Глава 1. Правовое обоснование применения проверки документов и сведений.

1. Содержание проверки документов и сведений как формы таможенного контроля.

Обеспечение соблюдения таможенного законодательства достигается путем проведения таможенного контроля. К одной из форм таможенного контроля относят проверку документов и сведений, которые передает лицо, перемещающее товары или транспортные средства через таможенную границу, должностному лицу таможенного органа, осуществляющему таможенный контроль.

Проверка содержания и соблюдения правил оформления документов - это анализ данных, указанных в них. Иными словами, документ является формой, а сведения - содержанием.

Документы, которые требуются для таможенного контроля, предоставляются в виде оригиналов или копий, заверенных лицом, их предоставившим, декларантом или уполномоченными органами, которые выдают подобные документы, либо документы, заверенные нотариально. При предоставлении в таможенный орган копий указанных документов, заверенных лицом, их представившим, или декларантом должностное лицо таможенных органов в случае необходимости определяет соответствие копий поданных документов их оригиналам, далее оригиналы таких документов возвращают лицу, их представившему. Документы, необходимые для таможенного контроля, могут быть представлены в электронной форме¹.

При проведении проверки документов и сведений, таможенный орган вправе мотивированно запросить в письменной форме дополнительные документы и сведения с целью проверки достоверности информации, содержащейся в таможенных документах.

При проведении данной формы таможенного контроля осуществляется проверка:

• подлинности документов (срок действия, наличие и подлинность реквизитов, подписей, штампов и печатей);

• достоверности содержащихся в документах сведений (данные о лице, перемещающем товары и транспортные средства, декларанте, сведения о перемещающихся товарах и транспортных средствах, необходимые в том числе для таможенного декларирования и т.д.);

• правильности оформления документов (отдельных граф таможенных деклараций, внесение изменений в них, а также исправлений).

Однако, в соответствии с п. 4 ст. 111 ТК ТС время проведения проверки документов и сведений не ограничивается только производством таможенных операций. Проверка может проводиться и при осуществлении таможенного контроля как до, так и после выпуска товаров.

Пунктом 2 ст. 111 ТК ТС устанавливается, что проверка достоверности сведений, предоставленных в таможенный орган, осуществляется путем их сопоставления с информацией, которая получена из определенных источников². На основании ст. 106 ТК ТС, с целью проведения таможенного контроля, должностные лица таможенных органов вправе осуществлять сбор информации о лицах, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, связанную с перемещением товаров через таможенную границу, либо предпринимательскую деятельность в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем.

При проведении таможенного контроля таможенный орган вправе запросить дополнительные документы и сведения. Таможенный орган вправе запрашивать такие документы и сведения и устанавливает срок для их предоставления, который должен быть достаточен для проведения полноценной проверки. Запрос дополнительных документов и сведений в соответствии с п. 4 ст. 111 и их проверка не должны препятствовать выпуску товаров (гл. 28 комментируемого Кодекса), если иное прямо не предусмотрено ТК ТС³.

Проведение проверки документов и сведений, в отдельных случаях, допускается до перемещения товаров через таможенную границу России. Например, таможенная декларация может быть подана на иностранные товары до их прибытия на таможенную территорию Российской Федерации.

Перечень документов и сведений зависит от вида транспорта, на котором осуществляется международная перевозка товаров, а также от цели перемещения товаров и транспортных средств. Именно документы и содержащиеся в них сведения служат источником информации, которая может использоваться для выбора иных форм проведения таможенного контроля⁴.

Таможенный контроль после выпуска товаров в форме проверки документов и сведений проводится исключительно с целью проверки информации, содержащейся в таможенной декларации и иных таможенных документах.

Таким образом, при проведении проверки документов и сведений, таможенный органы анализируют заявленную информацию и сведения, имеющиеся в таможенных органах, и информацию, предоставленную банками и иными кредитными организациями, декларантами или иными лицами, имеющими отношение к операциям с товарами, а также информацию предоставленную налоговыми и другими контролирующими и правоохранительными органами по запросу должностного лица таможенного органа.