1.4 Способы предоставления кредитов. Порядок выдачи и погашения кредита физическими и юридическими лицами

Метод кредитования представляет собой способ предоставления и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования. Клиент банка может оформить кредит на неопределенный срок, то есть до востребования. Такой кредит не имеет фиксированного срока, но банк имеет право потребовать его возврата в любое время. При предоставлении кредита до востребования банк предполагает, что у заемщика заметно высокий уровень ликвидности и его активы, которые были вложены в заемные средства, могут быть легко реализованы в наличные денежные средства за короткие сроки. Кредиты предоставляются в следующем порядке:

• Юридическим лицам – только в безналичном порядке, то есть зачислением денежных средств на расчётный или корреспондентский счёт;

• Физическим лицам – в безналичном порядке (зачислением денежных средств на банковский счёт клиента); наличными денежными средствами через кассу банка.

Предоставление кредита в иностранной валюте (юридическим и физическим лицам) осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке.

Кредитование может осуществляться путем предоставления единовременной ссуды, открытия кредитной линии, кредитования расчетного (текущего) счета клиента (овердрафт), учетного или гарантийного кредита.

Единовременная ссуда предоставляется клиенту в целях удовлетворения потребностей в денежных средствах и на определенные цели. Отличается от других способов предоставления кредита своей простотой предоставления и последовательностью в организации кредитного процесса. В пределах лимита, установленного в кредитном договоре, в один момент осуществляется выдача всей суммы кредита после предоставления заемщиком всех необходимых документов. В случае невозврата или несвоевременного погашения задолженности по основному долгу разовой ссуды ее относят на счет просроченных ссуд, и банк может приступить к обращению взыскания на предоставленное обеспечение.

Основное отличие кредитной линии, например, от единовременной ссуды состоит в способе предоставления кредита, который осуществляется путем выдачи денежных средств частями, а не сразу. При открытии кредитной линии банк предоставляет заемщику в течение определенного времени сумму, не превышающую лимит, который по ходатайству клиента может быть пересмотрен. Обязательным условием для открытия кредитной линии является также установление лимита выдачи и лимита задолженности:

«Лимит выдачи» (невозобновляемая кредитная линия) – это условие, при котором общая сумма заемных денежных средств, которая не может превышать максимального размера, установленного кредитным договором. Невозобновляемая кредитная линия в период действия кредитной линии позволяет заемщику получать денежные средства отдельными траншами и погашать кредит досрочно, при этом сумма всех выданных денежных средств не может превышать лимита выдачи, определенного кредитным договором.

«Лимит задолженности» (возобновляемая кредитная линия) – это условие, при котором в период действия кредитного договора сумма единовременной задолженности клиента не может превышать лимита, установленного в кредитном договоре. При открытии возобновляемой кредитной линии заемщик в период действия кредитной линии может неоднократно получать денежные средства отдельными траншами и погашать кредит досрочно. При этом максимальная сумма единовременной задолженности по сумме основного долга на каждый момент действия договора не может превышать установленного лимита задолженности.

Кредитование заемщика осуществляется на основе:

• Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии с перечислением денежных средств на счет заемщика в соответствии с установленным графиком;

• Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии со свободным перечислением средств на счет заемщика;

• Договора об открытии возобновляемой кредитной линии;

• Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии, в соответствии с которым также заключаются отдельные кредитные договоры или договоры об открытии невозобновляемой кредитной линии.

Овердрафт представляет собой вид кредита, при котором банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета заемщика при возникновении у него временной потребности в денежных средствах. Из этого можно сделать вывод, что обязательным условием для овердрафтного кредитования является расчетно-кассовое обслуживание заемщика в банке-кредиторе. Возможность предоставления данного вида кредита должна быть зафиксирована в договоре банковского счета. Погашение овердрафта происходит автоматически за счет поступающих средств на счет заемщика.

Учетный кредит – это кредит, который используется заемщиком путем продажи коммерческих векселей в пределах установленного лимита. Банк предоставляет заемщику кредит путем покупки действительных векселей в период со дня покупки до наступления срока оплаты по векселю. Фактическая стоимость векселя исчисляется как номинальная стоимость за вычетом учетного процента и зачисляется на счет заемщика. Сумма дисконта по векселю определяется как разность между номинальной стоимостью векселя на день наступления срока оплаты по векселю и его фактической стоимостью на день покупки и является процентом за предоставленный кредит. Погашение данного вида кредита осуществляется не заемщиком, а плательщиком, который при наступлении срока оплаты по векселю перечисляет сумму номинальной стоимости векселя.

Гарантийный кредит – это кредит, предоставляемый кредитной организацией путем выдачи поручительства или гарантии. В данном случае банк предоставляет не денежные средства, а собственную кредитоспособность. Банковское поручительство является способом обеспечения обязательств клиента перед его кредитором. За предоставление гарантийного кредита клиент выплачивает банку-поручителю комиссионное вознаграждение.

Процесс предоставления кредита условно можно разделить на несколько этапов. Как обсуждалось ранее, на первых двух этапах проходит предварительная беседа с потенциальным заемщиком, определение качеств его характера, после чего на основании предоставленных заемщиком всех необходимых документов проводится тщательное исследование финансового положения заемщика и его возможности полного и своевременного возврата кредита. На основании проведенной проверки специалист кредитного отдела банка составляет заключение, которое содержит следующую информацию:

• Полная характеристика заемщика;

• Оценка бизнеса и финансового положения заемщика, план доходов и расходов, а также платежный календарь на период кредитования;

• Характеристика объекта кредитования, способы обеспечения кредита и источники его погашения;

• Оценка реальности сроков возврата основного долга и процентов нему, а также оценка кредитного риска по данному кредиту.

Окончательное решение о возможности предоставления кредита выносят руководитель кредитного отдела банка, кредитный комитет и правление банка.

При принятии отрицательного решения все документы возвращаются клиенту и сообщают причину отказа. В случае принятия положительного решения банком разрабатываются условия кредитного договора, а именно: форма кредита, сумма, сроки, процентные ставки, порядок погашения, обеспечение и т.д.

Кредитный договор представляет собой развернутый документ, который подписывается участниками кредитной сделки (кредитором и заемщиком) и содержащий подробное описание всех условий предоставления кредита. Стандартный кредитный договор обязательно должен включать в себя следующие разделы (Приложение Е).

Форма кредита, сумма, срок, процентная ставка, порядок погашения кредита, форма обеспечения определяются индивидуально в зависимости от категории заемщика, финансовых потребностей заемщика и возможностей кредитора, стоимости кредитных ресурсов, кредитного риска, величины и регулярности поступления доходов.

Предоставление банком денежных средств заемщику осуществляется на основании распоряжения, которое составляется специалистами уполномоченного подразделения и подписанного уполномоченным должностным лицом.

В распоряжении обязательно должно указываться (Приложение Ж).

Данное распоряжение, а также распоряжение по изменению группы кредитного риска отправляются в бухгалтерию банка для помещения в документы дня. Если сторонами были приняты дополнительные соглашения к договору на предоставление средств (об изменении сроков погашения задолженности, процентных ставок и т.д.) составляется распоряжение, которое подписывается уполномоченным должностным лицом банка бухгалтерии банка.

Далее банк осуществляет выдачу кредита заемщику одним из способов и в порядке, описанными ранее. При любом способе выдачи кредита в день предоставления заемных средств заемщику и отражения их на балансовых счетах по учету ссудной задолженности банк приступает к формированию резерва на возможные потери по ссудам, относящимся ко второй и ниже категории качества.

После выдачи кредита наступает этап, который охватывает весь срок кредитования. Банк непосредственно приступает к проведению кредитного мониторинга на постоянной основе. При осуществлении кредитного мониторинга проводится контроль:

• За соблюдение заемщиком условий кредитного договора;

• За кредитным портфелем в целом в целях обеспечения минимизации кредитного риска.

На данном этапе банком также проводится контроль за регулярностью поступления процентов по основному долгу, соблюдением целевого назначения кредита, накладными, договорами купли-продажи материальных ценностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на последнюю отчетную дату, знакомит заемщика с актом или справкой, свидетельствующей о проведенной проверке.

Если в период кредитования финансовое положение заемщика ухудшается, и возникает риск невозврата кредита, работник по кредитованию в обязательном порядке ставит в известность руководство, чтобы приступить к принятию соответствующих мер.

На последнем этапе процесса кредитования осуществляется погашение кредита. Юридическим лицом возврат заемных средств и уплата начисленных процентов осуществляется в следующем порядке:

• Путем списания денежных средств с банковского счета заемщика посредством платежного поручения;

• Путем списания денежных средств с банковского счета заемщика, который обслуживается в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора;

• Путем списания денежных средств с банковского счета заемщика, который обслуживается в банке-кредиторе, также на основании платежного требования банка-кредитора.

Физическим лицом возврат заемных средств и уплата начисленных процентов осуществляется в следующем порядке:

• Путем списания денежных средств с банковского счета заемщика по платежному поручению;

• Путем списания денежных средств с банковского счета заемщика, который обслуживается в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора;

• Путем перечисления денежных средств со счетов на основании письменных распоряжений;

• Путем перевода денежных средств заемщика через органы связи или другие банки/кредитные организации;

• Путем взноса наличных денежных средств в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера;

• Путем удержания из сумм, предназначенных на заработную плату заемщику, если он является работником в банке-кредиторе (на основании его заявления или договора).

Погашение перед кредитором кредита в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке. Банком производится начисление процентов на остаток по основному долгу, который учитывается на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. В соответствии с условиями кредитного договора начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов:

• По формуле простых процентов;

• По формуле сложных процентов;

• С использованием фиксированной процентной ставки;

• С использовании плавающей процентной ставки.

В случае, если в кредитном договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Уплата процентов по заемным средствам осуществляется в денежной форме:

• От юридических лиц только в безналичном порядке на основании расчетных документов;

• От физических лиц – в безналичном порядке на основании расчетных документов и наличными денежными средствами на основании приходных кассовых ордеров без ограничений суммы.

Рассчитывая сумму платежей в счет погашения кредита банком применяются два способа:

• Дифференцированный платеж;

• Аннуитетный платеж.

Дифференцированный платеж представляет собой вариант погашения задолженности по кредиту, в соответствии с которым ежемесячный платеж по погашению кредита уменьшается в течение всего периода кредитования на разницу начисленных процентов на остаток задолженности, который по мере погашения основного долга с каждым месяцем становится меньше, соответственно, и платежи в счет погашения основного долга тоже уменьшаются.

Сумма ежемесячного платежа при данном способе погашения кредита состоит из двух частей:

S = St + Si

Первая часть (St) – часть суммы кредита, которая идет в счет погашения основного долга и определяется по формуле:

St = Sp/ t

Вторая часть (Si) – часть суммы кредита, которая идет в счет погашения процентов по основному долгу, зависит в первую очередь от суммы остатка текущей задолженности и определяется по формуле:

S =

Аннуитетный платеж – это вариант ежемесячного платежа по кредиту, при котором сумма ежемесячного платежа остается неизменной в течение всего периода кредитования. Сумма ежемесячного платежа рассчитывается по формуле:

S =

Где Sp – первоначальная сумма кредита, i – годовая процентная ставка по кредиту, t – срок кредитования в месяцах.

В соответствии с данной формой погашения кредита сумма ежемесячного взноса усредняется на весь срок кредитования, следовательно, возврат кредита для заемщика начинается не с максимального платежа. Сумма в погашение основного долга постоянно увеличивается, поскольку с каждым совершенным платежом задолженность по кредиту становится меньше, следовательно, и сумма процентной составляющей от платежа к платежу тоже уменьшается.

Процентная составляющая аннуитетного платежа определяется по формуле расчетов процентов по дифференцированному платежу:

Si =

Сумма, которая пойдет в счет погашения основного долга, определяется как

сумма ежемесячного платежа в счет погашения кредита за вычетом суммы начисленных процентов.

В случае ликвидации заемщика-юридического лица (банка-заемщика) банк-кредитор в дальнейшем прекращает начисление процентов по основному долгу заемщика, и все требования, включая обязательства по уплате процентов, предъявляет в установленном порядке к ликвидационной комиссии.

При нарушении сроков уплаты процентов и погашения основного долга, в бухгалтерию банка поступает распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета по учету просроченной задолженности по выданному кредиту, меняется группа кредитного риска по данному заемщику, который вследствие должен уплатить банку-кредитору завышенные проценты.