Содержание

Введение …………………………………………………………………....	3
1. Основные направления формирования отчетности в электронном
виде………………………….………. …………………………………....	4
2. Классификация программных продуктов…...………………………..	6
3. Автономные программные средства, формирующие декларации,
квартальные и годовой отчеты в электронном виде……………………..	7
4. Комплексные программы формирования бухгалтерской и налоговой
отчетности……………………………………..……………………….........	9
5. Программы передачи налоговой отчетности через Интернет………...	11
5.1 Нормативная база, регулирующая представление налоговой
отчетности через Интернет………………………………………………..	11
5.2 Специализированные операторы связи и их продукты……………...	13
Заключение …………………………………………………………………	20
Список использованных источников …………………………………......	21

Введение

Увеличение численности предприятий и расширение состава учитываемых показателей их деятельности требует обработки больших объемов информации в ИФНС и на самих предприятиях. Решение этой задачи возможно только путем автоматизации. Среди задач автоматизации особое место занимает сдача налоговой отчетности в электронном виде. На предприятиях основным источником налоговой информации является бухгалтерская отчетность. Полная своевременная подготовка налоговых отчетов обеспечивается за счет автоматизации бухгалтерского учета и комплексного формирования бумажных форматов бухгалтерской и налоговой отчетности. В ИФНС развивались подсистемы АИС, обеспечивающие ввод в компьютер показателей налоговой отчетности предприятия, сдаваемой на бумажных носителях, и дальнейшую компьютерную обработку введенной информации. Увеличение объемов вводимой информации, связанное с развитием бизнеса, привело к необходимости возложить на предприятия перевод своей отчетной информации в электронную форму. В этом случае ввод информации в АИС производится с файла специального формата, подготавливаемого на предприятиях. Далее в настоящей работе будет рассмотрено, какие требуется решить задачи для реализации данной схемы. Какие средства применяются для реализации поставленных задач.

1. Основные направления формирования отчетности в электронном виде

По причине увеличения объема информации, поступающей в налоговые органы от налогоплательщиков, возникла необходимость перевести такие сведения в электронный формат, в том числе, возложить на предприятия обязанность представлять свою отчетность в налоговые органы в электронном виде.

В связи с этим возникает необходимость решить ряд задач:

• разработать форматы электронных образов для каждого из отчетных документов;

• разработать программные средства, позволяющие формировать отчетные документы в электронном и бумажном форматах;

• обеспечить предприятия данными программными средствами;

• разработать программные и аппаратные средства, позволяющие принимать отчетные документы в данном формате;

• разработать алгоритмы и программы тестирования электронных отчетов на предмет отсутствия в них бухгалтерских ошибок и соответствия их принятым форматам отчетов и нормативно справочной базе;

• принять соответствующие законодательные акты, регламентирующие сдачу отчетности в электронном виде.

Отчетность в электронном виде представлена по следующим разделам:

1. Индивидуальные сведения по страховым и накопительным частям трудовой пенсии в ПФ (персонифицированный учет).

2. Отчетность по налогу на доходы физических лиц 2-НДФЛ в ИФНС.

3. Квартальная и годовая отчетность по основным декларациям и формам в ИФНС. На настоящий момент разработаны электронные форматы набора документов и программные средства для сдачи отчетности в ПФ и ФНС.

Для сдачи отчетности в ПФ существуют разработки по следующим направлениям:

• обмен страховых свидетельств обязательного пенсионного страхования (ОПС);

• формирование обязательных сведений о трудовом стаже, доходах, начисленных взносах (по формам СЗВ-1, СЗВ-3, СЗВ4-1, СЗВ-4-2);

• формирование ведомости уплаты страховых взносов предприятием (по формам АДВ-10, АДВ-11);

• формирование выписок из индивидуальных лицевых счетов (по форме СЗИ-5);

• формирование сведений о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе ОПС (по форме СЗИ-К).

Для сдачи отчетности в ФНС существуют разработки по следующим направлениям:

• формирование сведений о доходах физических лиц, начисленных и удержанных налогом на доходы физических лиц суммах, по форме 2-НДФЛ;

• заполнение налоговой декларации квартальных и годовых отчетов в ИФНС.

Как правило, в рамках электронного отчета сдается дискета с файлами отчетности и бумажная форма отчетности. Если файл содержит электронную подпись, то законом допускается отсутствие бумажной документации.

2. КЛАССИФИКАЦИЯ ПРОГРАММНЫХ ПРОДУКТОВ

Программные средства для формирования налоговой отчетности в электронном виде можно классифицировать по следующим признакам:

1. По функциям: для одного налога (сбора), для семейства налогов (сборов). В качестве программ для одного налога выступает “ПФотчет” (СКБ-контур), для семейства налогов — “1С: Бухгалтерия” (1С) и “Баланс-2” (ЗАО ОВИОНТ-ИНФОРМ).

2. По ведомственной принадлежности разработчика: ведомственная организация, коммерческая организация. К программным разработкам ведомств относится, например, “Налогоплательщик-Юл” (Региональный вычислительный центр в Чувашской республике ГНИВЦ).

К программным разработкам коммерческих организаций относятся, например, “ПФ-отчет”, “Баланс-2”, “Налогоплательщик…”.

3. По стоимости: платно, бесплатно. Не обязательно программные средства, разработанные коммерческими организациями, являются платными. Например, “ПФ-отчет” (СКБ-контур) является бесплатной для Москвы и Московской области; упрощенная версия “Баланс-2” (ЗАО ОВИОНТ-ИНФОРМ) также является бесплатной. (Бесплатную версию “ПФ-отчет” можно найти и скачать на сайте www.epfr.ru/files.htm; бесплатно “Налогоплательщик…” для сдачи отчетности по форме 2НДФЛ предоставляется через Интернет, на сайте www.gnivc.ru, раздел “Продукция” и http://www.nalog.ru, раздел “Налоговая отчетность”.)

4. По получателю отчетности: ФНС, ПФ.

5. По способу ввода данных о налогах: из бухгалтерской программы, непосредственный ввод. В первом случае функция формирования электронного отчета включена в состав бухгалтерских программ (1С: Бухгалтерия), которая все необходимые данные для отчета формирует в основной программе. Во втором случае программа формирования отчета работает автономно, и входные данные для нее рассчитываются внешними программами и вручную.

6. По степени совместимости с другими системами подготовки данных: наличие или отсутствие возможности импорта, экспорта данных. Например, программа “ПФ-отчет” позволяет применять данные с электронного отчета, подготовленного как в ПФ, так и в ИФНС.

7. По отчетному периоду: квартальная, годовая. “Налогоплательщик…” (Форма 2НДФЛ) — для годовой отчетности, “Баланс-2” — для годовой и квартальной отчетности, а “ПФ-отчет” — может понадобиться в любое время. 8. По используемой операционной системе: DОS, WINDOWS. “ПФ-отчет” работает в среде MS DOS.

9. По возможности передавать отчетность: в электронном виде с использованием средств телекоммуникаций (интернета). Например, программный комплекс “Спринтер” компании Такском позволяет передавать отчетность через Интернет.

3. АВТОНОМНЫЕ ПРОГРАММНЫЕ СРЕДСТВА, ФОРМИРУЮЩИЕ ДЕКЛАРАЦИИ, КВАРТАЛЬНЫЙ И ГОДОВОЙ ОТЧЕТЫ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

В настоящее время распространены две автономные основные программы для формирования квартальной и годовой отчетности: “Баланс-2” и “Налогоплательщик-ЮЛ”. Алгоритмы формирования наименований файлов отчетности у этих программ различны. Кроме того, “Баланс-2” формирует ряд дополнительных служебных файлов, позволяющих идентифицировать программные средства в подготовке отчетности. ИФНС Москвы принимает отчеты, совпадающие по структуре файла с отчетами программы “Баланс-2”. На территории остальной России отчеты принимаются в формате “Налогоплатильщик-ЮЛ”.

С использованием программы “Налогоплательщик-ЮЛ” реализуются следующие основные функции:

1. Создание и модификация электронных образов документов налоговой отчетности для автоматизированного процесса ввода данных в соответствии с бланками документов на бумажных носителях.

2. Ввод документов налоговой отчетности для последующего предоставления в налоговые органы на магнитных носителях.

3. Расчет документов налоговой отчетности, контроль введенных налогоплательщиком документов и формирование результатов контроля на экране и принтере.

4. Печать документов на бумаге и вывод электронных образов деклараций на дискету. В настоящее время приблизительно до 70 отчетных форм возможно формировать с использованием этой программы.

Программа “Налогоплательщик-ЮЛ” реализована на базе ОС WINDOWS и распространяется бесплатно через Интернет и ИФНС. Программа “Баланс-2” разработана на основе методики камеральной проверки баланса и бухгалтерской отчетности. Основное назначение программы состоит в возможности проверить составленный бухгалтером налоговый отчет. Она исполняет роль налогового инспектора в организации. Бухгалтер выбирает необходимый документ и заполняет его в обычном порядке на экране компьютера. Программой автоматически будет произведена проверка, выданы ошибки и подсказаны дополнительные справочные материалы для сдачи отчета в налоговую инспекцию. Программа позволяет сдавать отчет на дискете. “Баланс-2” работает в двух режимах (базовом и полнофункциональном), которые позволяют выполнять определенные функции: Базовый режим позволяет:

• заполнять, печатать формы отчетности, налоговые декларации и записывать данные отчетности на дискету для сдачи в ИФНС;

• просматривать лицевые счета, записанные на дискету в налоговой инспекции;

• просматривать справки о переплате, недоимке, записанные на дискету в налоговой инспекции.

Полнофункциональный режим имеет ряд дополнительных возможностей:

• расчет вычисляемых позиций;

• проверка правильности заполненных документов, взаимоувязок с другими документами;

• предоставление комплекта файлов с бланками других документов, в том числе документов, предоставляемых во внебюджетные фонды. Базовый режим предоставляется бесплатно.