3. Исходные данные для выполнения расчетной части работы

3.1 Задание

На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:

1. Составить баланс предприятия на 01.01.20__г.

2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

Расчеты к операциям следует привести в работе после журнала хозяйственных операций.

3. Отразить хозяйственные операции:

• в случае выполнения работы с использованием 1С:Бухгалтерии – приложить отчетную форму «анализ счета» за март всех использованных счетов, по которым было движение в марте месяце;

• при выполнении работы вручную – отразить хозяйственные операции за март в т-образной форме счетов, по которым было движение в марте месяце.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета; составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

5. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.

6. Составить отчет о финансовых результатах за 1 квартал отчетного года.

3.2 Сведения из приказа «Об учетной политике ооо «Лесопереработка»»

Предприятие ООО «Лесопереработка» производит продукцию двух видов: доски и фанеру.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство» в разрезе субсчетов «доски» и «фанера».

ООО «Лесопереработка» имеет один производственный цех, затраты которого подлежат отражению с использованием счета 25 «Общепроизводственные расходы».

Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Общецеховые расходы списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, то есть калькулируется неполная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Расходы по управлению предприятием в целом отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Управленческие расходы организации не распределяются между видами продукции, признаются расходами отчетного периода и полностью списываются на реализацию отчетного месяца (счет 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж») на последнее число месяца.

Вспомогательные операции осуществляются сторонними организациями и учитываются как производственные затраты, общехозяйственные расходы, расходы на продажу или прочие в зависимости от характера затрат.

Текущие затраты признаются расходами отчетного периода, затраты капитального характера - вложениями во внеоборотные активы.

Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации.

Для целей бухгалтерского учета применяется способ уменьшаемого остатка с коэффициентом 2.

Лимит отнесения объектов к основным средствам определен в целях налогового и бухгалтерского учета в сумме 100 000 рублей.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости приобретения.

Аналитический учета на счете 10 разграничивает учетную стоимость материалов и транспортно-заготовительные расходы, в том числе расходы по доставке, материалов. ТЗР отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

В конце месяца ТЗР распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно методу среднего процента.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 12 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической неполной производственной себестоимости в разрезе субсчетов 1 «Доски» и 2 «Фанера».

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции или передачи продукции первому перевозчику, согласно предъявленным документам.

Расходы будущих периодов представлены суммами, оплаченными поставщикам и подрядчикам, за работы и услуги, связанные с подготовкой к производству новых видов продукции, производство которых намечено организовать к концу текущего года.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи".

Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы".

Предприятие ведет бухгалтерский учет с использованием ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Предприятие производит начисление налогов и платежей с учетом следующих положений:

1. Предприятие производит начисление налогов по действующим налоговым ставкам.

2. Взносы на обязательное страхование, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ производятся по действующим в текущем году ставкам, без применения пониженных тарифов.

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,4 %.

В 1 квартале текущего года налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает уровня, установленного для начисления взносов в ПФ РФ и ФСС РФ по установленным основным тарифам.

3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 20__г. необходимо учитывать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:

расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).

Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице:

Месяцы	Сумма, руб.
	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Январь	2000	2000	5300	5000	2200	5100	3000	3500	5200	3600
Февраль	2000	2000	5300	5000	2200	5100	3000	3500	5200	3600
Март	2000	2000	5300	5000	2200	5100	3000	3500	5200	3600
Итого	6000	6000	15900	15000	6600	15300	9000	10500	15600	10800

Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в регистрах бухгалтерского учета, представлена в таблице:

Месяцы	Сумма, руб.
	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Январь	1800	3200	4000	4500	3500	4000	5000	6500	4000	2500
Февраль	1800	3200	4000	4500	3500	4000	5000	6500	4000	2500
Итого	3600	6400	8000	9000	7000	8000	10000	13000	8000	5000

4. НДС начисляется бюджету при реализации продукции по ставке 18%.