1.3. Режим налогообложения индивидуальных предпринимателей

При ведении любой деятельности индивидуальным предпринимателям, оплата обязательных налоговых взносов в бюджет является важным условием работы. В зависимости от выбранной системы налогообложения уже после регистрации ИП необходимо учитывать все предстоящие затраты на данные платежи.

Индивидуальный предприниматель может применять налоговые схемы: УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент).

Первые три называются спецрежимами и применяются в 90% случаях, т.к. они льготные и более простые.

Переход на любой режим происходит добровольно, по заявлению, если не писать заявлений, то по умолчанию останется ОСНО (общая система налогообложения).

Обязательным к уплате являются:

• налог на добавленную стоимость продукции (НДС) в размере 0%, 10% или 18%, в зависимости от продукции (налог может и сниматься, формально обозначаясь как нулевая процентная ставка);

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ), начисляемый на доходы сотрудников в размере 13%;

• НДФЛ на деятельность самого предпринимателя так же составляет 13%;

• налог на землю, составляющий 0,3% или 1,5%;

В случаях, когда предпринимательская деятельность приостановлена – оплачивать налоги не нужно. Это является несомненным плюсом данного режима.

Платежи предпринимателя в бюджет можно классифицировать следующим образом:

• Налоги с доходов, зависящие от системы налогообложения, которая выбрана основной;

• Налоги с используемых в бизнесе имущества, транспорта и земли;

• Страховые взносы.

Некоторые виды деятельности предпринимателей обязуют уплачивать дополнительные налоги, среди них можно выделить следующие:

• налог за применение в своей деятельности водных ресурсов или объектов;

• налог, уплачиваемый фирмами, ведущими разработку месторождений природных ресурсов и использующих их;

• налог за торговлю подакцизными товарами или их производство.

Помимо этого, предприятия, получающие специальные лицензии или разрешения, вынуждены оплачивать не только налоги, но и сборы за их применение.

1.4 Лицензия

 Лицензия - специальный документ унифицированной формы, который подтверждает право осуществления конкретного вида деятельности для которого требуется лицензия. Лицензия выдается специальным органом на бумажном или в определенных случаях в электронном виде.

Необходимо получить следующие лицензии: - лицензия на розничную торговлю (выдается сроком действия на 1 год) ; - при реализации в кафе спиртных напитков нужна лицензия на продажу алкоголя и табачных изделий.

Предприниматели, осуществляющие деятельность в торгово-производственной сфере (общественное питание) за наличные денежные средства, другие наличные платежные средства и с использованием кредитных карточек, обязаны приобретать торговый патент на каждый пункт продажи товаров. К таким пунктам относятся: рестораны, кафе, бары, лотки и т. д.

Стоимость торгового патента на осуществление торговой деятельности устанавливается органами местного самоуправления в зависимости от местонахождения пункта продажи товаров и ассортиментного перечня товаров.

Для приобретения торгового патента необходимо в орган налоговой службы по местонахождению пункта продажи товаров, в данном случае кафе, подать заявку на приобретение торгового патента