ФГБОУ ВО Российский экономический университет имени Г.В.Плеханова
Факультет дистанционного обучения
Контрольная работа
(Расчетно-аналитическая задача для оценки знаний)
по курсу
Оценка результатов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятий РГБ
Студент:
Группа:
Проверил: ст. преподаватель
кафедры финансового контроля,
анализа и аудита Карпова И.Ф.
Москва
2017
С О Д Е Р Ж А Н И Е
ВВЕДЕНИЕ
1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Понятие финансовой отчетности как источника о финансовом состоянии и финансовых результатов в деятельности хозяйствующих субъектов в рыночной экономике.
1.2. Анализ финансового состояния по данным баланса.
1.3. Анализ финансовой устойчивости.
1.4. Анализ ликвидности баланса.
1.5. Анализ финансовых коэффициентов.
1.6. Комплексная оценка финансового состояния организации.
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
2.1. Модель формирования показателей финансовых результатов.
2.2. Анализ и оценка уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности.
2.3. Сводная система показателей рентабельности организации.
2.4. Расчет и оценка чистых активов.
2.5. Система показателей деловой активности. Анализ оборачиваемости.
ОБЩИЕ ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА:
ПРИЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Таблица 1.1 |
|||||||||
Сравнительный аналитический баланс |
|||||||||
Наименование статей |
Код стр. баланса |
Абсолютные величины тыс. руб. |
Относительные величины, (%) |
||||||
На 31.12.14 |
На 31.12.15 |
Изменен. (+,-) |
На 31.12.14 |
На 31.12.15 |
измене (+,–) |
темп прироста (снижения) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=4-3 |
6 |
7 |
8=7-6 |
9=5/3×100 |
|
I. Внеоборотные активы |
|||||||||
1.1. Основные средства |
Стр. 1150+1160 |
1037 |
1204 |
|
|
|
|
|
|
1.2. Нематериальные активы |
Стр. 1110+1120 |
20 |
18 |
|
|
|
|
|
|
1.3.Нематериальные и материальные поисковые активы |
Сир.1130+ 1140 |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
1.3. Прочие внеоборотные активы |
Стр.1170+ 1180+1190 |
80 |
82 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
Стр. 1100 |
1137 |
1304 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=4-3 |
6 |
7 |
8=7-6 |
9=5/3×100 |
II. Оборотные активы |
||||||||
2.1. Запасы |
Стр. 1210 |
590 |
641 |
|
|
|
|
|
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
Стр. 1220 |
10 |
12 |
|
|
|
|
|
2.3.Дебиторская задолженность |
Стр. 1230. |
85 |
94 |
|
|
|
|
|
2.4. Прочие оборотные активы |
Стр. 1260 |
- |
- |
|
|
|
|
|
2.5. Финансовые вложения |
Стр.1240 |
20 |
24 |
|
|
|
|
|
2.6.Денежные средства и денежные эквиваленты |
Стр. 1250 |
95 |
172 |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
Стр. 1200 |
800 |
943 |
|
|
|
|
|
Баланс |
Стр. 1600 |
1937 |
2247 |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=4-3 |
6 |
7 |
8=7-6 |
9=5/3×100 |
III. Капитал и резервы |
||||||||
3.1.Уставный капитал |
Стр.1310-стр.1320 |
1600 |
1600 |
|
|
|
|
|
3.2. Добавочный и резервный капитал1 |
Стр. 1340+ 1350+1360 |
- |
203 |
|
|
|
|
|
3.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Стр. 1370 |
70 |
57 |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
Стр. 1300 |
1670 |
1860 |
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||||||
4.1 Заемные средства |
Стр. 1410 |
- |
100 |
|
|
|
|
- |
4.2. Прочие долгосрочные обязательства |
Стр. 1420+ 1430+1450 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-
|
ИТОГО по разделу IV |
Стр. 1400 |
- |
100 |
|
|
|
|
- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=4-3 |
6 |
7 |
8=7-6 |
9=5/3×100 |
V. Краткосрочные обязательства |
||||||||
5.1. Заемные средства |
Стр. 1510 |
81 |
80 |
|
|
|
|
|
5.2. Кредиторская задолженность |
Стр. 1520 |
142 |
162 |
|
|
|
|
|
5.3. Доходы будущих периодов |
Стр. 1530 |
- |
- |
|
|
|
|
|
5.4. Оценочные обязательства |
Стр. 1540 |
44 |
45 |
|
|
|
|
|
5.5 . Прочие кратко-срочные обязательства |
Стр. 1550 |
- |
- |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
Стр. 1500 |
267 |
287 |
|
|
|
|
|
Баланс |
стр 1700 |
1937 |
2247 |
|
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 1.2
Типы финансовой устойчивости предприятия
Тип финансовой устойчивости |
Трехмерный показатель |
Используемые источники покрытия затрат |
Краткая характеристика |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Абсолютная финансовая устойчивость |
|
Собственные оборотные средства |
Высокая платежеспособность; предприятие не зависит от кредиторов |
2. Нормальная финансовая устойчивость |
= (0,1,1) |
Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты |
Нормальная платежеспособность; эффективное использование заемных средств; высокая доходность производственной деятельности |
3. Неустойчивое финансовое состояние |
=(0,0,l) |
Собственные оборотные средства плюс долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы |
Нарушение платежеспособности; необходимость привлечения дополнительных источников; возможность улучшения ситуации |
4. Кризисное финансовое состояние |
= (0,0,0) |
– |
Неплатежеспособность предприятия; грань банкротства |
= (1,1,1)Таблица 1.3. |
|||||||||||||
Анализ финансовой устойчивости предприятия |
|||||||||||||
№ п/п |
Показатели |
Формула расчета |
На 31.12.2014 года |
На 31.12.2015 года |
Отклонения |
Темп прироста (снижения), % |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=5-4 |
7=6/4 |
|||||||
1 |
Источники собственных средств |
стр. 1130 |
1670 |
1860 |
190 |
11,38 |
|||||||
2 |
Основные средства и прочие внеоборотные активы |
стр. 1100 |
1137 |
1304 |
167 |
14,69 |
|||||||
3 |
Наличие собственных оборотных средств |
стр. 1130-1100 |
533 |
556 |
23 |
4,32 |
|||||||
4 |
Долгосрочные заемные средства |
стр. 1400 |
0 |
100 |
100 |
|
|||||||
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
п.3 + п.4 |
|
|
|
|
|||||||
6 |
Краткосрочные заемные средства |
стр. 1510 |
|
|
|
|
|||||||
7 |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
п. 5 + п. 6 |
|
|
|
|
|||||||
|
|||||||||||||
|
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=5-4 |
7=6/4 |
|||||||
8 |
Общая величина запасов и затрат |
стр. 1210 |
590 |
641 |
51 |
8,64 |
|||||||
9 |
Излишек ( + ) или недостаток ( - ) собственных оборотных средств |
п.3 - п. 8 |
|
|
х |
х |
|||||||
|
S(п.9) |
|
|
|
х |
х |
|||||||
10 |
Излишек ( + ) или недостаток ( - ) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
п. 5 - п. 8 |
|
|
х |
х |
|||||||
|
S(п.10) |
|
|
|
х |
х |
|||||||
11 |
Излишек ( + ) или недостаток ( - ) общей величины основных источников формирования запасов и затрат |
п. 7 - п. 8 |
|
|
х |
х |
|||||||
|
S(п.11) |
|
|
|
х |
х |
|||||||
12 |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
S = {(п.9), (п.10), (п.11)} |
|
|
|
|
|
|
х |
х |
|||
При решении задачи следует учитывать, что показатель типа ситуации S = 1,1,1 – означает абсолютную устойчивость финансового состояния;
S = 0,1,1 – нормальную устойчивость;
S = 0,0,1 – неустойчивое финансовое состояние;
S = 0,0,0 – кризисное финансовое, состояние.
Выводы: Как показывают данные табл. 1.3 в организации в начале года наблюдалось ___________ финансовое состояние, нарушенная платежеспособность необходимо было привлечение займов для улучшения ситуации. В течении года изменения, связанные с открытием долгосрочных кредитов повлияли на финансовое состояние организации, к концу года оно стало ________ устойчивым.
Таблица 1.4. |
||||||||||
Анализ ликвидности баланса |
||||||||||
№ п/п |
Актив |
Формула расчета |
На 31.12.14 года |
На 31.12.15 года |
Пассив |
Формула расчета |
На 31.12.14 года |
На 31.12.15 года |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
|
На 31.12.14 года |
На 31.12.15 года |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10=4-7 |
11=5-9 |
1 |
Наиболее ликвидные активы(А1) |
Стр. 1250+ 1240 |
|
|
Наиболее срочные обязательства (П1) |
Стр. 1520 |
|
|
|
|
2 |
Быстрореали-зуемые активы (А2) |
Стр.1230К* + 1260 |
|
|
Краткосрочные пассивы (П2) |
Стр. 1510+1550 |
|
|
|
|
3 |
Медленно реализуемые активы (A3) |
Стр. 1210+ 1220+ 1230Д** |
|
|
Долгосрочные пассивы (ПЗ) |
Стр. 1400 |
|
|
|
|
4 |
Труднореали-зуемые активы А4) |
Стр. 1100 |
|
|
Постоянные пассивы (П4) |
Стр. 1300+1530 +1540 |
|
|
|
|
5 |
Баланс |
Стр. 1600 |
|
|
Баланс |
Стр.1700 |
|
|
|
|
6 |
Текущая ликвидность |
(А1+А2)-(П1+П2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Перспективная ликвидность |
А3-П3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Чистый оборотный капитал |
Стр. 1200-1500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы: По данным баланса на начало анализируемого периода у организации имелось (не имелось) достаточно средств для погашения всей задолженности. Показатель текущей ликвидности баланса на 31.12.2014 года был положительным (отрицательным), но значение перспективной ликвидности отражало (не отражало) возможность восстановления. На 31.12.2015 года все показатели выровнялись, что характеризует (не характеризует) абсолютную ликвидность баланса анализируемой организации. Динамика чистого оборотного капитала предприятия положительная ( отрицательная), что также свидетельствует о высокой ( низкой) ликвидности баланса.
Таблица 1.5