Комплексная задача по разделу 1.

Наименование счета, субсчета

Сумма, руб.

01 «Основные средства»

52750

02 «Амортизация основных средств»

41000

10–3 «Топливо»

2135

10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»

3880

19–3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам»

540

41–2 «Товары в розничной торговле»

в том числе стеклотара

191900

1900

41–3 «Тара под товаром и порожняя»

3790

42 «Торговая наценка»

59520

44 «Расходы на продажу»

3580

50 «Касса»

500

51 «Расчетные счета»

168701

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

22020

68 «Расчеты по налогам и сборам»

31310

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

11200

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

33560

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (кредитовое)

13780

80 «Уставный капитал»

40000

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

90250

99 «Прибыли и убытки»

85136

Наименование счета, субсчета

Сумма, руб.

90-1 «Выручка»

8189579

90-2 «Себестоимость продаж»

6246106

90–3 «Налог на добавленную стоимость»

1068206

90-5 «Расходы на продажу»

749085

Наименование счета, субсчета

Сумма, руб.

90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

126182

91–1 «Прочие доходы»

5900

91-2 «Прочие расходы»

19000

91-2 «Налог на добавленную стоимость по прочим операциям»

900

91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

14000

№ п/п

Наименование документа и содержание операции

Сумма, руб.

1.

Поступили и оприходованы товары по товарной накладной и счету-фактуре:

- стоимость товаров по отпускным ценам

- НДС 18 %

- тара

- транспортные расходы

- НДС 18 %

Итого к оплате:

Товары оприходованы с наценкой 46 %

655000

117900

3600

5000

900

782400

2.

Согласно товарным отчетам списаны:

- проданные товары

- отгруженная тарособирающим организациям тара

944000

5500

3.

Согласно сличительной ведомости отражена недостача товаров:

- в пределах норм естественной убыли

- сверх норм естественной убыли

Торговая наценка по недостающим товарам 32 %

Списана недостача в пределах норм естественной убыли

750

354

396

4.

По недостаче сверх норм естественной убыли восстановлен предъявленный НДС 18 %

5.

По решению руководителя недостача отнесена на виновное лицо

450

6.

По накладной отгружена тара тарособирающим организациям по приемным ценам (в том числе НДС 18 %)

5192

№ п/п

Наименование документа и содержание операции

Сумма, руб.

7.

7.1

7.2

7.3

7.4

7.5

Отчеты кассиров:

Оприходована выручка:

- наличная

- по слипам

Принято от материально ответственного лица в погашение недостачи товаров

Одновременно отражается в составе прочих внереализационных доходов разница между взыскиваемой суммой и себестоимостью недостающих товаров с НДС

Выдано в подотчет на хозяйственные и канцелярские расходы

Выплачена заработная плата за ноябрь

Сдана выручка банк:

- наличная

- по реестру слипов

708000

236000

150

9000

33560

663300

236000

8.

8.1

8.2

8.3

8.4

8.5

8.6

8.7

8.8

8.9

8.10

8.11

8.12

8.13

8.14

8.15

8.16

8.17

8.18

8.19

8.20

Выписка по расчетному счету:

Зачислена на расчетный счет наличная выручка

Зачислена на расчетный счет выручка по слипам

Удержано из наличной выручки за банковское обслуживание

Удержано за инкассацию слипов

Перечислено поставщикам за товары и тару

Перечислена арендная плата за ноябрь

Перечислено ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию

Перечислено охранному предприятию

Перечислено ТЭЦ за отопление

Перечислено ОАО «Водоканал» за воду

Перечислено ОАО «С-З Телеком» за телефонную связь

Перечислено за телефонную связь сотовым операторам

Перечислены в бюджет налоги

Перечислено в государственные социальные фонды

Перечислено СЭС за услуги по дезинсекции и дератизации

Перечислено подрядной строительно-монтажной организации за ремонт

Перечислено рекламному агентству

Перечислены поставщикам штрафные санкции

Перечислены в бюджет штрафы и пени

Зачислены платежи от тарособирающей организации

660000

231280

3300

4720

750000

12980

5310

14160

3540

4720

708

2240

31310

11200

5900

16048

4248

708

320

5192

9.

Согласно авансовым отчетам отражено:

- приобретение канцтоваров

- почтовые расходы

- приобретение санитарных и моющих средств и хозяйственного инвентаря

- приобретение бензина

540

190

1230

6310

10.

На основании путевых листов списан бензин за декабрь

7500

11.

По накладной списаны санитарные и моющие средства и хозяйственный инвентарь

1230

12.

12.1

12.2

Начислены за декабрь:

Заработная плата по ставкам и окладам

Премии согласно коллективному трудовому договору

33000

8000

13.

Удержан налог на доходы физических лиц

4680

14.

14.1

14.2

Начислены взносы в государственные социальные фонды по действующим ставкам:

- в федеральный бюджет (Пенсионный фонд РФ)

- в Фонд социального страхования РФ

- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

№ п/п

Наименование документа и содержание операции

Сумма, руб.

15.

Начислена арендная плата за декабрь (в том числе НДС – 18 %)

12980

16.

16.1

16.2

16.3

16.4

16.5

16.6

16.7

16.8

16.9

Договоры, счета, акты:

Начислено ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию (в том числе НДС – 18 %)

Начислено ОАО «Водоканал» за воду (в том числе НДС – 18 %)

Начислено ОАО «Телеком» за телефонную связь (в том числе НДС – 18 %)

Начислено сотовым операторам за связь (в том числе НДС – 18 %)

Начислено ТЭЦ за отопление (в том числе НДС – 18 %)

Начислено охранному предприятию за услуги по вневедомственной охране (в том числе НДС – 18 %)

Начислено СЭС за услуги по дезинсекции и дератизации (в том числе НДС – 18 %)

Начислено подрядной строительно-монтажной организации за ремонтные работы (в том числе НДС – 18 %)

Начислено рекламному агентству (в том числе НДС – 18 %)

5310

4720

708

2240

3540

14160

5900

16048

4248

17.

17.1

17.2

Начислены и отражены:

Расходы за банковское обслуживание

Комиссия за инкассацию слипов

3300

4720

18.

Начислена амортизация по основным средствам

1900

19.

Начислены штрафные санкции в пользу поставщика

708

20.

Начислены штрафные санкции в бюджет

320

21.

Начислен налог на имущество за 4 квартал

63

22.

Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (в том числе НДС 18 %)

3540

№ п/п

Наименование документа и содержание операции

Сумма, руб.

23.

Начислен НДС:

- с продажи товаров

- с продажи тары (сумму определить, см. операцию 6)

123133

24.

Предъявлен к вычету НДС за декабрь (сумму определить)

25.

Списан валовой доход за декабрь (составить расчет)

26.

Определена сумма расходов на остаток товаров (составить расчет) и списываются расходы, относящиеся к проданным товарам (сумму определить)

27.

Выявлен финансовый результат от продажи товаров за декабрь

28.

Выявлен финансовый результат по прочим операциям за декабрь

29.

Начислен налог на прибыль за декабрь (сумму определить по ставке 20 % и бухгалтерской прибыли)

30.

Закрыты субсчета по счету 90 «Продажи»

31.

Закрыты субсчета по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

32.

Проведена реформация баланса по счету 99 «Прибыли и убытки»