Расчет (смета) ежемесячных отчислений в резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете

Категория

работников

Предполагаемый годовой ФОТ, руб.

Ожидаемая

годовая сумма

отпускных, руб.

Ежемесячная сумма увеличения оценочного

резерва, руб.

Основные производственные рабочие по изготовлению:

• комплектов мягкой мебели

• столов кухонных

• шкафов – купе

956704

430520

550118

Управленческий и обслуживающий персонал основного цеха

693652

Администрация предприятия

837186

Итого:

Наименование

Инвентарный номер

Первоначальная стоимость, руб.

Сумма амортизации, руб.

Годовая норма амортизации, %

Здание офиса предприятия

101

890000

85440

2,4

Здание цеха № 1

102

1000000

108000

2,7

Производственное оборудование цеха № 1

103

780000

209040

6,7

Персональный компьютер

104

48000

23040

12

Итого

-

2718000

425520

-

№п/п

Наименование материала

Единицы

измерения

Количество

Цена, руб.

Стоимость, руб.

1

А

Кг

1000

250

250000

2

В

Кг

600

100

60000

3

С

Кг

-

115

-

4

D

М

-

210

-

5

Спец.одежда

шт.

3

360

1080

6

Спец. халаты

шт.

-

218

-

Итого

-

-

-

-

311080

№

п/п

Дата

Содержание операции

Документ-основание

Сумма, руб.

Д

К

1.

03.12

С расчетного счета (р/с) получено в кассу предприятия на хозяйственные нужды и командировки

190000

2.

03.12

А) Списана на затраты отчетного месяца часть резерва на оплату отпусков, согласно расчету (утвержденной смете):

• основных производственных рабочих по изготовлению:

  • комплектов мягкой мебели

  • столов кухонных

  • шкафов – купе

• управленческого и обслуживающего персонала цеха

- администрации предприятия

Б) Начислены отпускные за счет резерва:

• основным производственным рабочим по изготовлению:

  • комплектов мягкой мебели

  • столов кухонных

  • шкафов – купе

• управленческому и обслуживающему персоналу цеха

- администрации предприятия

В) Начислены страховые взносы на сумму начисленных отпускных работников:

• основных производственных рабочих по изготовлению:

  • комплектов мягкой мебели

  • столов кухонных

  • шкафов – купе

• управленческого и обслуживающего персонала цеха

- администрации предприятия

Г) Удержан НДФЛ с суммы фактически начисленных отпускных

Д) Получено в кассу с р/с на выплату отпускных

Е) Выплачены отпускные работникам

?

?

?

?

?

22291

9606

11980

8549

10318

?

?

?

?

?

?

71250

?

3.

04.12

Акцептован счет предприятия «Волна» за материалы А

(600 кг, 250 руб/кг);

Учтен НДС

?

?

4.

05.12

Отпущены материалы А на производство:

• комплектов мягкой мебели (100 кг/комплект, 10 компл);

• столов кухонных (4 кг/шт., 20 шт.);

• шкафов – купе (35 кг/шт., 10 шт.)

?

?

?

5.

08.12

Выдано в подотчет Иванову на хозяйственные нужды

20000

6.

10.12

Выдано в подотчет Петухову на командировочные расходы

70000

7.

11.12

Поступила в кассу выручка от реализации кухонных столов (по 3 договорам),

в том числе НДС

240000

?

8.

11.12

Реализованная продукция списана с учета по фактической себестоимости (реализован весь остаток продукции)

?

9.

11.12

Предъявлен счет покупателю за реализованные материалы вида В,

Начислен НДС

30000

?

10.

11.12

Материалы В по фактической себестоимости списаны на реализацию

20000

11.

12.12

Выручка от реализации кухонных столов из кассы внесена на р\с

?

12.

12.12

В производство переданы 3 комплекта спецодежды по 360 руб. за единицу

?

13.

13.12

Акцептован счет предприятия «Строитель» за работы по ремонту здания цеха;

Учтен НДС по работам;

Оплачен счет предприятия «Строитель» с р/с

380000

?

?

14.

14.12

Оплачено с р\с предприятию «Волна» за материалы А

(с учетом задолженности на 01 декабря)

?

15.

15.12

Начислена амортизация по основным средствам:

• здание офиса предприятия

• здание цеха № 1

• производственное оборудование цеха № 1

• персональный компьютер

?

?

?

?

16.

15.12

Утвержден авансовый отчет Иванова, списано из подотчета:

-расходы общехозяйственного назначения

-2 спец. халата по 218 руб. за единицу

-Учтен НДС по халатам

13000

?

?

17.

15.12

Внесен в кассу остаток аванса Ивановым

?

18.

16.12

Утвержден авансовый отчет Петухова:

-списаны расходы по командировке в пределах установленных норм на себестоимость (командировка 3 дня; проезд ж/д транспортом, два билета по 400 руб. прилагаются (НДС выделен); проживание по счету гостиницы 600 руб. в день (НДС выделен); суточные 100 руб.)

-НДС по командировочным расходам

-материалы С (600 кг, 115 руб./кг)

-учтен НДС по материалам

?

?

?

?

19.

16.12

Оплачен перерасход по командировке Петухову

?

20.

17.12

Получен счет от фирмы «Мастер» за ремонт офиса предприятия;

Учтен НДС по работам;

Оплачен счет фирмы «Мастер» с р/с

290000

?

?

21.

18.12

Выдано в подотчет Смирнову на командировочные расходы

65000

22.

18.12

Куплен деревообрабатывающий станок у п/я «Лира»;

Учтен НДС по станку

450000

?

23.

18.12

В счет оплаты зачислен ранее выданный аванс

?

24.

18.12

Начислена заработная плата за доставку станка на предприятие

2000

25.

18.12

Начислены страховые взносы

?

26.

19.12

Деревообрабатывающий станок введен в эксплуатацию

?

27.

23.12

Предъявлен счет покупателю за реализованный компьютер,

Начислен НДС

38000

?

28.

23.12

Списаны:

- первоначальная стоимость ПК

- начисленная амортизация ПК

- остаточная стоимость ПК

?

?

?

29.

25.12

Отпущены материалы В на производство:

• комплектов мягкой мебели (25 кг/комплект, 10 компл.);

• столов кухонных (5 кг/шт., 20 шт.);

- шкафов – купе (2 кг/шт., 10 шт.)

?

?

?

30.

27.12

Начислена заработная плата:

• основным производственным рабочим за изготовление:

  • комплектов мягкой мебели

  • столов кухонных

  • шкафов – купе

• управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха

• администрации предприятия

80000

36000

46000

58000

70000

31.

27.12

Начислены страховые взносы:

• ОПР при изготовлении:

• комплектов мягкой мебели

• столов кухонных

• шкафов – купе

• управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха

• администрации предприятия

?

?

?

?

?

32.

28.12

Акцептованы счета за услуги связи от АО «Связь Телеком»;

Учтен НДС по услугам

8000

?

33.

29.12

Акцептованы счета за услуги аудиторской фирмы «Нова»;

Учтен НДС по услугам

39000

?

34.

29.12

Удержан НДФЛ с начисленной оплаты труда работников

?

35.

30.12

Выявлен окончательный брак в производстве – столы кухонные (2 шт.)

3000

36.

30.12

Оприходованы материалы А по цене возможного использования, полученные в результате разборки забракованной продукции

1000

37.

30.12

Списаны окончательные расходы по браку

?

38.

30.12

Погашена с расчетного счета задолженность по состоянию на 01 декабря:

- по налогу на прибыль;

- по оплате труда

?

?

39.

31.12

Распределены и списаны общепроизводственные расходы (база распределения – заработная плата ОПР) на себестоимость продукции:

• комплектов мягкой мебели

• столов кухонных

• шкафов – купе

?

?

?

40.

31.12

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (база распределения – заработная плата ОПР) на себестоимость продукции:

- комплектов мягкой мебели

- столов кухонных

- шкафов – купе

?

?

?

41.

31.12

Отгружена готовая продукция из производства на склад по фактической себестоимости из расчета, что незавершенное производство на конец месяца составляет:

• 2 комплекта мягкой мебели

• столов кухонных - отсутствует

- шкафов - купе – отсутствует

?

?

?

42.

31.12

Готовая продукция упаковывается, при этом израсходованы материалы С для:

- комплектов мягкой мебели (10 кг/компл., 8 комплектов)

- столов кухонных (4 кг/шт., 20 шт.)

- шкафов – купе (8 кг/шт., 10 шт.)

?

?

?

43.

31.12

Предъявлен счет предприятию «Урал» за реализованную продукцию - комплекты мягкой мебели (6 комплектов),

Начислен НДС

790000

?

44.

31.12

Продукция, реализованная п\ю «Урал» списана с учета по фактической себестоимости (6 комплектов)

?

45.

31.12

Принят к оплате счет организации «Мега» по сбыту и реализации продукции (транспортные расходы) – комплектов мягкой мебели;

Учтен НДС;

Оплачен счет организации за транспортные расходы

8000

?

?

46.

31.12

Списаны транспортные расходы на себестоимость продаж комплектов мягкой мебели (с учетом распределения)

?

47.

31.12

Списаны расходы на упаковку продукции на себестоимость продаж по реализованной продукции:

- комплектов мягкой мебели

- столов кухонных

- шкафов – купе

?

?

?

48.

31.12

Предъявлен счет предприятию «Дом» за реализованную продукцию - шкафы – купе (10 шт.),

Начислен НДС

650000

?

49.

31.12

Продукция, реализованная п\ю «Дом» списана с учета по фактической себестоимости

?

50.

31.12

Перечислены с р\с:

- НДФЛ

- страховые взносы

?

?

51.

31.12

Получено от покупателя на расчетный счет за реализованный компьютер

?

52.

31.12

С р\с получено в кассу предприятия на выплату зарплаты

254040

53.

31.12

Выплачена зарплата из кассы предприятия

254040

54.

31.12

Предъявлен счет предприятию «Зенит» за реализованную продукцию – столы кухонные (20 шт.),

Начислен НДС

458000

?

55.

31.12

Списана фактическая себестоимость продукции, реализованной п\ю «Зенит»

?

56.

31.12

Получено на р\с от п\я «Урал» за реализованную продукцию

?

57.

31.12

Получено от п\я «Зенит» за реализованную продукцию:

-в кассу

-на р\с

100000

358000

58.

31.12

Внесено из кассы на р\с (выручка от п/я «Зенит»)

?

59.

31.12

Получено на р\с от п\я «Дом» за реализованную продукцию

?

60.

31.12

Сданы из кассы в банк сверхлимитные денежные средства

?

61.

31.12

Акцептован счет поставщика ООО«Лига» за материалы D (300 м, 210 руб./м);

Учтен НДС по материалам

?

?

62.

31.12

Акцептован счет транспортной организации ООО«Ветерок» за доставку материалов D;

Учтен НДС

6000

?

63.

31.12

Оплачен счет ООО«Лига» за материалы D с расчетного счета

?

64.

31.12

Оплачен счет транспортной организации ООО«Ветерок» за доставку материалов D с расчетного счета

?

65.

31.12

Предприятие начислило штраф в пользу другого предприятия за нарушение хоздоговора

5000

66.

31.12

На расчетный счет поступил долг, ранее списанный как безнадежный

32000

67.

31.12

Отражена присужденная сумма штрафа за несоблюдение договорных обязательств другой организацией.

17000

68.

31.12

Начислен налог на имущество

29830

69.

31.12

Зачтен НДС при расчетах с бюджетом по приобретенным ценностям, работам, услугам

?

70.

31.12

С р\с перечислен НДС в бюджет (с учетом задолженности на 01 декабря)

?

71.

31.12

Закрываются субсчета счета 90 «Продажи»:

Сч. 90-1

Сч. 90-2

Сч. 90-3

?

?

?

72.

31.12

Закрываются субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»:

Сч. 91-1

Сч. 91-2

?

?

73.

31.12

Финансовый результат по продажам (сальдо счета 90)

?

74.

31.12

Финансовый результат по прочим доходам и расходам (сальдо счета 91)

?

75.

31.12

Сумма налогооблагаемой прибыли отчетного периода

?

-

-

76.

31.12

Начислен налог на прибыль за отчетный период (20 %)

?

77.

31.12

Закрытие счета «Прибыли и убытки»

?

ИТОГ ЖУРНАЛА РЕГИСТРАЦИИ

?