Глава 3. Составление налоговых деклараций

Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Согласно налоговому законодательству, подавать декларации должны не только предприниматели, но и граждане, которые продали имущество, принадлежавшее им по праву собственности.

При составлении налоговой декларации нужно предоставлять следующую информацию:

• справки о ваших доходах из всех имеющихся источников;

• ИНН;

• номер налоговой инспекции, к которой вы относитесь;

• адрес налоговой инспекции (не обязательно, но желательно);

• полные паспортные данные;

• ОКАТО по месту регистрации (не обязательно, но желательно).

В налоговой декларации зачастую применяются различные социальные вычеты. Для их учета необходимо помимо основного списка предоставлять следующие документы (в отдельных случаях перечень может меняться):

• договор об оказании услуг, в рамках которого применяются вычеты (к примеру, договор на лечение или обучение);

• документы, подтверждающие оплату (квитанции, приходные кассовые ордера, платежные поручения);

• лицензии организации, которая оказывала медицинские или образовательные услуги (заверенные организацией копии);

• справки с места учебы.

В налоговой декларации могут применяться имущественные вычеты, для подтверждения которых нужно предоставлять следующие документы (их список может меняться в зависимости от ситуации):

• договор купли-продажи принадлежащего налогоплательщику имущества или договор долевого участия;

• свидетельство о собственности или акт приема-передачи имущества;

• документы, подтверждающие оплату (квитанции, приходные кассовые ордера, акты о зачете платежей, платежные поручения).

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой, подают налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При этом ИП, работающие в рамках УСН и ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении тех доходов, которые получены в результате предпринимательской деятельности.

Любые формы налоговой отчетности составляются как минимум в двух экземплярах - один представляется в налоговую инспекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.

Предприятие ООО ЧОП «Кольчуга» работает на общей системе налогообложения (декларация подаёт раз в год). Основные налоги, уплачиваемые организациями при ОСН: НДС (18%, 10%, 0%), налог на прибыль организаций (20%), налог на имущество организаций (ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%), иные федеральные, региональные и местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, земельный налог, и пр.). Отчетность не предоставлена.

Глава 4. Составление отчетов по страховым взносам

Законодательство обязывает организации, имеющие в собственном штате сотрудников и выплачивающие страховые взносы, предоставлять отчеты в органы социальной защиты. Форма отчетов и порядок их заполнения строго регламентирован, за несоблюдение норм и нарушение процедуры сдачи отчетности к предприятию могут быть применены штрафные санкции.

На предприятие ООО ЧОП « Кольчуга» обязательные страховые взносы начисляются в три внебюджетных фонда: Пенсионный (ПФР), Медицинский (ФФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Общий тариф страховых взносов:

• в ПФР уплачивается 20 процентов;

• в ФСС РФ - 2,9 процента;

• в ФФОМС - 5,1 процента.

Работодатели-организации начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

Отчетность сдается 4 раза в года по итогам каждого квартала. Типовые формы отчетов следует проверять на актуальность перед заполнением. Идеально будет смотреть актуальные бланки на официальных сайтах фондов.

Отчеты могут сдаваться в электронном или бумажном виде. Второй вариант доступен только в том случае, если средняя численность сотрудников менее 25 человек. В противном случает отчеты и расчеты сдаются только в электронном виде.

ОТЧЕТНОСТЬ В ПФР

Отчетность в Пенсионный фонд в 2016 году включает отчет форма РСВ-1, который включает в себя данные о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отдельного отчета в ФФОМС не предусмотрено.

Форма РСВ-1 сдается в ПФР по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки сдачи РСВ-1 — не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом для бумажной отчетности или не позднее 20 числа второго месяца для электронной отчетности. Если последний день сдачи отчета выпадает на выходной день, то день сдачи переносится на следующий рабочий день.

Таким образом в 2016 году в ПФР нужно сдать РСВ-1:

• за 1 квартал — не позднее 16 мая (15 мая выпадает на воскресенье) для бумажной отчетности или не позднее 20 мая для электронной;

• за полугодие — не позднее 15 августа для бумажной РСВ-1 или не позднее 22 августа для электронной РСВ-1 (20 августа выпадает на субботу);

• за 9 месяцев — не позднее 15 ноября для бумажной РСВ-1 или не позднее 21 ноября для электронной РСВ-1 (20 ноября выпадает на воскресенье).

• за 2016 год — не позднее 15 февраля 2017 года для бумажной отчетности или не позднее 20 февраля 2017 года для электронной.

Платить взносы в ПФР нужно ежемесячно не позднее 15 числа каждого месяца за предыдущий месяц.

ОТЧЕТНОСТЬ В ФСС

Отчетность в Фонд социального страхования включает в себя отчет форма 4-ФСС, которую сдают также по итогам каждого квартала. Отчет включает в себя сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование.

Форма 4-ФСС сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года. Сроки для сдачи отчетности в ФСС — не позднее 20 числа следующего месяца для бумажной 4-ФСС или не позднее 25 числа следующего месяца для электронного отчета.

Таким образом в 2016 году 4-ФСС нужно сдать:

• за 1 квартал — не позднее 20 или 25 апреля;

• за полугодие — не позднее 20 или 25 июля;

• за 9 месяцев — не позднее 20 или 25 октября;

• за 2016 год — не позднее 20 или 25 января 2017 года.

Платить взносы в ФСС нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца за предыдущий.

Составление форм статистической отчетности, входящих в состав

бухгалтерской отчетности.

При заполнении статистической отчетности по розничной торговле и общественному питанию необходимо руководствоваться Указаниями по заполнению соответствующих форм, а также Инструкцией по учету розничного товарооборота, товарных запасов в торговле, утвержденной постановлением Минстата РБ от 02.07.2002 № 59.

Статистическое наблюдение за организациями розничной торговли и общественного питания осуществляется на основании государственной статистической отчетности.

Форма 3-торг "Отчет по розничной торговле" годовой периодичности. Утверждена постановлением Минстата РБ от 28.08.2003 № 107.

Представляют юридические лица, их обособленные подразделения всех форм собственности, осуществляющие деятельность в розничной торговле, а именно: организации розничной торговли, другие организации, имеющие на своем балансе розничную торговую сеть. Порядок и перечень организаций, которые представляют форму, аналогичен порядку и перечню организаций, представляющих форму 3-торг (краткая).