МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого»

Институт промышленного менеджмента, экономики и торговли

Высшая школа промышленного менеджмента и экономики

РЕФЕРАТ

На тему: Налоговое регулирование и механизм его реализации в России

По дисциплине: Государственное регулирование экономики

Выполнили:

Студенты 2 курса

гр. 237334/0003

____________Миронов В.С.

___________Журкевич А.В.

Проверил доцент, к.э.н:

____________Иванов М. В.

Санкт-Петербург

2017

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

Глава 1 Сущность налогов 4

Глава 2 Классификация налогов 6

Глава 3 Виды налогов 8

Глава 4 Функции налогов 10

Глава 5 Органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства 12

Глава 6 Права и обязанности налоговых органов 14

Глава 7 Права и обязанности налогоплательщиков 17

Глава 8 Ответственность за налоговые правонарушения 19

Заключение 25

Список используемых источников 26

Введение

Тема нашего реферата:«Налоговое регулирование и механизм его реализации в России». Выбрана она не случайно, во-первых эта тема актуальна для нашей будущей профессии , а во-вторых она интересна нам, как людям которые уже сейчас платят налоги.

Среди множества экономических рычагов при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Налоговая политика государства реализуется через налоговый механизм. Что же это такое ? Налоговый механизм — это совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечиваются достижения целей налоговой политики. Элементами налогового механизма являются: планирование, регулирование, контроль.

Налоговое регулирование — система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов. Основные задачи налогового регулирования — создать общий налоговый климат для внутренней и внешней деятельности организаций, обеспечить преференциальные налоговые условия для стимулирования приоритетных отраслевых и региональных направлений движения капитала.

Глава 1 Сущность налогов

Налоги - это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства.

Совокупность всех обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, методы и принципы их построения составляют налоговую систему, элементами которой являются:

1)субъекты налога, т.е. налогоплательщик или плательщик сбора;

2)носитель налога - лицо, которое фактически уплачивает налог;

3)объект налога - доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, недвижимое имущество и т.д.);

4)ставка налога - размер налога, устанавливаемый на единицу обложения (определяется либо в твёрдой сумме, либо в проценте);

5)налоговая база;

6)налоговый период;

7)налоговые льготы.

Налоговые льготы не принадлежат к разряду обязательных элементов, ибо налог может быть установлен и без них.

Принято различать следующие принципы формирования налогов:

·власть вправе устанавливать налоги;

·всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы);

·ясность и определенность в размерах, способах и сроках уплаты;

·стимулирование предпринимательской производственной деятельности и инвестиционной активности;

·определённость (порядок налогообложения устанавливается заранее, размеры налога и сроки его уплаты известны заблаговременно);

·однократность налогообложения (один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законом период налогообложения);

·гибкость (возможность адаптации к изменяющимся экономическим условиям).

Налоги обязательны для всех физических и юридических лиц, получающих различные виды доходов (заработную плату, прибыль и т.д.). При взимании налогов используется два основных принципа налогообложения:

. Принцип получаемой выгоды основан на том, что физические и юридические лица должны платить налоги пропорционально выгодам, которые они получают от общественных товаров и услуг, предоставляемых государством. Примером может служить оплата пользования общественными парками, дорогами, мостами и другими местами общественного пользования.

. Принцип платежеспособности предполагает зависимость налога от размера получаемого дохода, т.е. физические и юридические лица, имеющие более высокие доходы, выплачивают большие налоги и наоборот. Рациональность данного принципа заключается в том, что существует разница между налогом, который взимается из расходов на потребление предметов роскоши, и налогом, который получен из расходов на предметы первой необходимости.