Глава 2. Анализ финансового обеспечения деятельности Филиала..
§1. Анализ динамики и структуры доходов
Филиал … является юридическим лицом, осуществляющим свою деятельность на основании Устава, имеет юридический адрес, обособленное имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевые счета в органах казначейства, печать с изображением Герба субъекта Российской Федерации со своим наименованием и наименованием Учредителя, штамп для согласования документов, бланки, фирменную символику и другие реквизиты, утвержденные в установленном порядке. Филиал …. имеет следующие виды доходов:
− бюджетные средства:
а) субсидии на выполнение государственного задания;
б) субсидии на иные цели (например, приобретение основных средств, капитальный ремонт);
− внебюджетные средства:
а) собственные доходы от оказания социальных услуг (предоставление бесплатных услуг….. отдельным гражданами);
б) …….
Рассмотрим доходы от деятельности Филиала… на 1 января 2016 года, данные представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Анализ доходов Филиала … в 2015 году, руб.
Наименование показателя |
Деятельность с целевыми средствами |
Деятельность по оказанию услуг, работ |
Итого |
Доходы всего: |
1 486 038,00 |
15 765 276,44 |
17 251 314,44 |
Доходы от оказания платных услуг, работ |
− |
1 356 951,48 |
1 356 951,48 |
Доходы от операций с активами: |
− |
-634547,00 |
-634 547,00 |
Прочие доходы |
1 486 038,00 |
15 042 871,96 |
16 528 909,96 |
В том числе: По субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания |
− |
14 699 328,00 |
14 699 328,00 |
по субсидиям на иные цели |
1 486 038,00 |
− |
1 486 038,00 |
иные прочие доходы |
343 543,96 |
343 543,96 |
|
Таким образом, из таблицы видно, что доходы Филиала… в 2015 году составили 17 251 314,44 рублей. Доходы от оказания платных услуг составили 1 356 951,48 рублей, а прочие доходы (по субсидированию на выполнение государственных, муниципальных заданий, по субсидированию на иные цели, иные прочие доходы) составили 16 528 909,96 рублей.
Проведем анализ структуры доходов, данные для анализа представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Анализ структуры доходов Филиала…. в 2015 году, %
Наименование показателя |
Деятельность с целевыми средствами |
Деятельность по оказанию услуг, работ |
Итого |
Доходы всего: |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
Доходы от оказания платных услуг, работ |
− |
8,61 |
7,87 |
Доходы от операций с активами |
− |
4,02 |
3,68 |
Прочие доходы |
100,00 |
95,42 |
95,81 |
В том числе: |
− |
|
|
По субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания |
93,24 |
85,21 |
|
по субсидиям на иные цели |
100,00 |
− |
8,61 |
иные прочие доходы |
2,18 |
1,99 |
|
Таким образом, в структуре доходов Филиала… преобладают прочие доходы − 95,42%, а именно − прочие доходы по субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания − 93,24% и всего 2,18% иные прочие доходы. В деятельности с целевыми средствами 100% доходов от субсидирования на иные цели. Доходы от оказания платных услуг составляют 8,61%. Представим полученные результаты графически - рисунок 2.1.
Рисунок 2.1 – Структура доходов Филиала … в 2015 году, %
Далее проведем анализ доходов по состоянию на 1 января 2016 года, данные представлены в таблицах 2.3, 2.4, рисунок 2.2.
Таблица 2.3
Анализ доходов Филиала в 2016 году, руб.
Наименование показателя |
Деятельность с целевыми средствами |
Деятельность по оказанию услуг, работ |
Итого |
Доходы всего: |
1 426 925,31 |
19 607 607,92 |
21 034 533,23 |
Доходы от оказания платных услуг, работ |
− |
1 491 967,43 |
1 491 967,43 |
Доходы от операций с активами: |
− |
-102 226,01 |
-102 226,01 |
Прочие доходы |
1 426 925,31 |
18 217 866,50 |
19 644 791,81 |
В том числе: |
− |
− |
− |
По субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания |
− |
18 108 377,28 |
18 108 377,28 |
по субсидиям на иные цели |
1 426 925,31 |
− |
1 426 925,31 |
иные прочие доходы |
− |
109 489,22 |
109 489,22 |
Из таблицы видно, что доходы в 2016 году составили 21 034 533,23 рублей, в том числе от деятельности с целевыми средствами – 1 426 925,31 рублей, от деятельности по оказанию услуг, работ – 19 607 607,92 рублей.
Доходы от оказания платных услуг составили 1 491 967,43 рублей, прочие доходы составили 19 644 791,81 рублей, по субсидированию на выполнение государственного и муниципального задания – 18 107 377,28 рублей, по субсидированию на иные цели – 1 426 925,31 рублей, иные прочие доходы составили 109 489,22 рублей.
Таблица 2.4
Анализ структуры доходов Филиала… в 2016 году, %
Наименование показателя |
Деятельность с целевыми средствами |
Деятельность по оказанию услуг, работ |
Итого |
Доходы всего: |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
Доходы от оказания платных услуг, работ |
− |
7,61 |
7,09 |
Доходы от операций с активами: |
− |
0,52 |
0,49 |
Прочие доходы |
100,00 |
92,91 |
93,39 |
В том числе: |
− |
0,00 |
0,00 |
По субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания |
− |
92,35 |
86,09 |
по субсидиям на иные цели |
100,00 |
− |
6,78 |
иные прочие доходы |
− |
0,56 |
0,52 |
Таким образом, в структуре доходов преобладают прочие доходы 93,39%, в том числе – по субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания - 86,09%.
Рисунок 2.2 – Структура доходов Филиала… в 2016 году, %
Далее проведен анализ темпов роста доходов Филиала… и изменения в структуре – таблица 2.5.
Таблица 2.5
Темпы роста доходов Филиала…
Наименование показателя |
Темп роста, % |
Изменение в структуре, +/- п.п. |
||||
Деятельность с целевыми средствами |
Деятельность по оказанию услуг, работ |
Итого |
Деятельность с целевыми средствами |
Деятельность по оказанию услуг, работ |
Итого |
|
Доходы всего: |
96 |
124,4 |
121,9 |
0 |
0 |
0 |
Доходы от оказания платных услуг, работ |
− |
109,9 |
109,9 |
− |
-1 |
-0,77 |
Доходы от операций с активами: |
− |
16,1 |
16,1 |
− |
-3,5 |
-3,19 |
Прочие доходы |
96 |
121,1 |
118,9 |
0 |
-2,51 |
-2,42 |
В том числе: |
− |
− |
|
− |
0 |
0 |
По субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания |
− |
123,2 |
123,2 |
− |
-0,88 |
0,88 |
по субсидиям на иные цели |
96 |
− |
96 |
0 |
0 |
-1,83 |
иные прочие доходы |
− |
31,9 |
31,9 |
− |
-1,62 |
-1,47 |
Таким образом, за анализируемый период доходы по деятельности с целевыми средствами снизились на 4%, доходы от деятельности по оказанию услуг, работ увеличились на 124,4%. Доходы от оказания платных услуг, работ увеличились всего на 109,9%, а доходы от операций с активами наоборот снизились -16,1%. Прочие доходы от деятельности по оказанию услуг, работ выросли на 121,1%, а доходы по субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания от деятельности по оказанию услуг, работ увеличились на 123,2%. Иные прочие доходы по этому виду деятельности снизились на 31,9%. В структуре доходов Филиала произошли следующие изменения: снизилась доля доходов от оказания платных услуг, работ на 0,77, доля доходов от операций с активами на 3,19, прочих доходов на 2,42, доля прочих доходов по субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания на 1,83, иных прочих доходов на 1,47. Однако увеличилась доля доходов по субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания на 0,88.
Проведем анализ исполнения учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности − таблица 2.6.
Анализ собственных доходов показал, что план по доходу не выполнен на 107 249 рублей. Темп роста утвержденного планового показателя по доходу составил 109,6%, рост доходов составил 110,3%.
Таблица 2.6
Анализ исполнения учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности в 2015 − 2016 гг., руб.
Наименование показателя |
Годы |
Утверждено плановых показателей |
Через лицевые счета |
Через кассу учреждения |
Итого |
Не исполнено плановых назначений |
1. Собственные доходы учреждения |
||||||
Доходы - всего |
2015 |
1 464 200 |
1 353 155 |
3 796 |
1 356 951 |
107 249 |
|
2016 |
1 604 054 |
1 367 814 |
129 154 |
1 496 967 |
107 086 |
Темп роста, % |
109,6 |
101,1 |
3402,4 |
110,3 |
99,8 |
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) |
2015 |
1 464 200 |
1 353 155 |
3 796 |
1 356 951 |
107 249 |
|
2016 |
1 599 054 |
1 362 814 |
129 154 |
1 491 967 |
107 086 |
Темп роста, % |
109,2 |
100,7 |
3402,4 |
109,9 |
99,8 |
|
Прочие доходы |
2015 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2016 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
Темп роста, % |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
2. Субсидия на выполнение государственного, муниципального задания |
||||||
Доходы - всего |
2015 |
14 699 328 |
14 699 328 |
0 |
14 699 328 |
0 |
|
2016 |
18 108 377 |
18 108 377 |
0 |
18 108 377 |
0 |
Темп роста, % |
123,2 |
123,2 |
0,0 |
123,2 |
0,0 |
|
Прочие доходы |
2015 |
14 699 328 |
14 699 328 |
0 |
14 699 328 |
0 |
|
2016 |
18 108 377 |
18 108 377 |
0 |
18 108 377 |
0 |
Темп роста, % |
123,2 |
123,2 |
0,0 |
123,2 |
0,0 |
|
3. Субсидии на иные цели |
||||||
Доходы - всего |
2015 |
1 486 135 |
1 486 135 |
0 |
1 486 135 |
0 |
|
2016 |
1 426 828 |
1 426 828 |
0 |
1 426 828 |
0 |
Темп роста, % |
96,0 |
96,0 |
0,0 |
96,0 |
0,0 |
|
Прочие доходы |
2015 |
1 486 135 |
1 486 135 |
0 |
1 486 135 |
0 |
|
2016 |
1 426 828 |
1 426 828 |
0 |
1 426 828 |
0 |
Темп роста, % |
96,0 |
96,0 |
0,0 |
96,0 |
0,0 |
|
Доходы от оказания платных услуг составили 1 356 951 рублей, что исполнено плановых назначений на сумму 107 086 рублей в 2016 году. Рост доходов от оказания платных услуг составил 109,9%, а рост утвержденного планового показателя составил 109,2%.
Прочие доходы выросли на 100%. Так в 2016 году прочие доходы составили 5000 рублей.
Анализ субсидий на выполнение государственного, муниципального задания показал, что доходы составили 14 699 328 рублей, а темп роста составил 123,2%.
Анализ субсидий на иные цели показал, что доходы снизились до 1 426 828 рублей, темп роста составил всего 96%.