2. На реализацию платных услуг (платный выездной прием, платное копирование, предоставление сведений, проведение семинаров и лекций и т.Д.)

Плановые показатели по выездному приему, по предоставлению сведений, атакже показатели по копированию на 2015 год рассчитаны ФЭО, утвержденыдиректором Филиала и доведены отделам посредством СЭД.

Бюджетное учреждение выполняет государственное задание. За 2015 и 2016 год планируемые объёмы. Нормативными документами установлены:

Таблица 1

Сравнительный анализ поступлений и расходований средств учреждения за 2015-2016 годы

Наименование показателя	2015 год	2016 год	Абсолютное изменение, руб.	Темп прироста, %
Поступления (всего) руб.	2800000,00	4025051,16	+1225051,16	43,75
Расходы (всего) руб.	2853400,00	4040000,00	+1186600,00	41,59

В результате анализа плана финансово-хозяйственной деятельности Филиала было выявлено, что с 2015 по 2016 годы объём поступлений денежных средств возрос на 43,75% за счет увеличения поступлений от иной приносящей доход деятельности (услуг за плату), а также поступлений от сдачи в аренду имущества. По статьям «субсидии на выполнение государственного задания», «целевые субсидии», «бюджетные инвестиции», «поступления от реализации ценных бумаг» денежных средств за анализируемый период не поступало.

За исследуемый период (2015-2016 год) объём расходов превышает объём поступлений. За 2015 год – на 1,87%, за 2016 год – 0,37%. В целом динамика свидетельствует о сокращении разрыва между доходами и расходами.

В структуре расходов финансовых средств в 2015 году наибольший удельный вес занимают расходы на оплату труда и начисления на нее, а также увеличение стоимости основных средств и материальных запасов. Незначительный удельный вес (меньше 1) расходов приходится на транспортные и коммунальные услуги, прочие расходы.

По сравнению со структурой расходов 2016 года по данным финансового плана удалось выявить, что за 2015-2016 годы в структуре расходов (выплат) произошли следующие изменения:

• увеличился удельный вес оплаты труда работников на 4,2% и соответственно начислений на неё;

• сократился расход средств по статьям «прочие выплаты», «услуги связи», «прочие расходы», «»увеличение стоимости основных средств (на 5,11%) и «увеличение стоимости материальных запасов» (на 3,07%).

На основании данных приложения к финансовому плану на 2015 год учреждения, работающего в единой системе государственного кадастрового учёта недвижимости, государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, поступление средств осуществляется в количестве 41 399 300,00 рублей, в том числе по видам услуг37 262 023,00 рублей,– 4137277,00 рублей.

Полученные средства расходуются по следующим направлениям:

• оплату труда (34,97%)

• начисления на оплату труда (10,5%)

• услуги связи (0,56%)

• коммунальные услуги (всего) (3,03%)

• прочие расходы (8,84%).

и др.

В соответствии с Уставом Бюджетное учреждение вправе сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определённых федеральными законами, в пределах установленного государственного задания вправе выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основным видам деятельности, для граждан и юридических лиц за плату.

По материалам Приложения №1 к плану финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год в учреждении Филиала…30 платные услуги (Приложение Г).

Наибольший доход планируется получить от оказания следующих услуг:

В совокупности данные виды услуг обеспечивают 65,54% от всего объёма полученных средств при оказании платных услуг (в стоимостном выражении 1723705 тыс.руб.).

Таблица 2

Сравнительный анализ объемов финансирования

платных услуг за 2015-2016 гг.

Годы	Объем финансирования, тыс. руб.	Абсолютный прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %
2015	40 477	3 265	8,77
2016	54 412	13 935	34,43

За исследуемый период с 2015 по 2016 годы наблюдается положительная динамика роста объёмы финансирования. Так, в 2015 году финансирование возросло на 8,77% и составило 40477 тыс.рублей. В 2016 году объёмы финансирования также возросли на 34,43% по сравнению с 2015 годом и составили 54412 тыс.рублей. Таким образом, финансирование за….. за 3 года увеличилось на 46,22%, что в абсолютном выражении составляет 17200 тыс. рублей.

Данные изменения отражены на рисунке 1.

Проведенное исследование позволило выявить следующие недостатки управления финансовыми ресурсами филиала ….

1. недостаточное финансирование за счет государственных источников;

2. вследствие этого необходимость оказания услуг за плату;

3. неэффективное распределение финансовых ресурсов (несмотря на то, что поступления финансовых ресурсов увеличились, расходы превышают доходы);

На основании изучения вышеизложенных проблем и недостатков можно предложить мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами филиала…:

Рекомендуется пересмотреть структуру существующих платных услуг, увеличить удельный вес услуг, приносящих наибольший объём дохода, сократить услуги, не пользующиеся спросом.

Введение новых платных услуг в учреждении Филиала (каких?) послужит развитию предпринимательской деятельности и увеличению внебюджетных средств, которые можно будет использовать для улучшения качества оказываемых услуг.

Увеличение финансового обеспечения услуг должно сопровождаться внедрением механизмов повышения эффективности использования всех ресурсов: развитие ресурсосберегающих технологий, службы…., внедрение мер …., оптимизацию деятельности филиала на основе анализа потребности населения в услугах.