В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (ндфл) . Основная налоговая ставка — 13 %.
Ещё в 2001 году в России был введён подоходный налог с плоской 13-процентной ставкой. До этого применялась прогрессивная шкала налогообложения: чем больше доход, тем выше процент, который заплатит налогоплательщик. Кстати, во многих странах Европы до сих пор действует именно такой так называемый «налог на роскошь».
Но такая система налогообложения является эффективной для стран с достаточно высоким уровнем экономики. Возможно, поэтому в России лучше «прижилась» плоская шкала налогообложения, которая в какой-то момент способствовала выходу из «тени» определенной доли налогоплательщиков и позволила пополнить бюджеты. К тому же действующая сегодня ставка по налогу на доходы физических лиц в 13% считается одной из самых низких в Европе. Другим стимулом для перехода в своё время на новую систему для регионов послужило и то, что прошла централизация налоговой системы. И многие налоги напрямую «потекли» в федеральный бюджет, минуя региональный. А единого механизма, который бы позволял равномерно и эффективно распределять доходы между регионами, пока не существует. Вряд ли в данной ситуации изменилось бы положение после введения прогрессивной шкалы налогообложения: ещё больший доход отправился бы в федеральный бюджет. Существует мнение, что введение прогрессивного налога увеличило бы доход бюджета региона... Если же вести речь о прогрессивном налоге как о налоге на роскошь, то для страны с развивающейся экономикой, где очень мал процент людей с высокими заработками, это не совсем уместно. Хотя существует мнение, что подобный налог должен был бы восстановить социальную справедливость. Но существует и другое мнение, когда подобный налог расценивается как своего рода «наказание» для богатых. У тех, кто имеет высокий доход, невольно может возникнуть мысль: где же справедливость, если люди, которые больше работают, более предприимчивые, и потому больше зарабатывающие, должны платить иной налог? И не скажется ли пагубно дифференцированная ставка на среднем классе, который и так немногослоен в России? Ведь тогда это напрямую затронет высокооплачиваемых специалистов, у которых заработные платы выше, например начинающих работников или молодых специалистов. К тому же даже при единой ставке налога абсолютная сумма, которая поступит в бюджет, в любом случае будет гораздо выше с одного миллиона рублей, нежели со 100 тысяч годового дохода. А если говорить о том, как заставить богатых платить больше, то уместнее говорить о введении налога на расходы. Достаточно заставить работать уже существующие налоги на имущество и недвижимость. Или же увеличить налог с продаж. Подобные меры могут оказаться более эффективным.
Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам:
35 %:
- стоимость любых выигрышей и призов.
- процентные доходы по вкладам в банках
- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств
Уровни налогообложения.
Федеральные налоги и сборы
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина
Региональные налоги
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Местные налоги
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
прогнозы Forex могут сделать вас в высшей степени денежным.
По форме взимания различают налоги:
• прямые;
• косвенные.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. В связи с этим при прямом налогообло жении денежные отношения возникают непосредственно между налого плательщиком и государством. Примером прямого налогообложения в российской налоговой системе могут служить такие налоги, как земель ный налог, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество физических лиц. В данном случае основани ем для обложения служат владение и пользование доходами и имущест вом.
п»ї
Косвенные налоги взимаются в процессе движения доходов или оборота товаров, работ и услуг. Косвенными налогами облагается оборот или операции по реализации, в результате чего фактическим плательщиком налога, как правило, является потребитель. Эти налоги включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем.
Владелец товара, работы или услуги при их реализации получает с покупателя не только стоимость товара, работы, услуги, но и налоговые суммы, которые затем нужно перечислить государству. Косвенные нало ги нередко называют налогами на потребление. Эти налоги переносят реальное налоговое бремя на конечного потребителя. При косвенном налогообложении налогоплательщиком является продавец товара (рабо ты или услуги), выступающий в качестве посредника между государством и фактическим носителем налога – потребителем этого товара (работы или услуги). Примером косвенного налогообложения могут слу жить налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, и др. Поступления косвенных налогов в казну прямо не привязано к результатам финансовохозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже в случае убыточной работы организации.
В основу классификации можно положить и такой признак, как плательщик налога. В этом случае следует выделить три группы:
• налоги, плательщиками которых являются физические лица (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, переходящее в порядке наследования или дарения и др.);
• налоги, плательщиками которых являются организации (налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций);
• налоги, плательщиками которых являются организации и физические лица (земельный налог, транспортный налог, государственная пошлина).
По источнику , за счет которого организации уплачивают налоги, различают следующие налоги:
• налоги, включаемые в стоимость продукции и оплачиваемые ее потребителями (НДС, акцизы);
• налоги, относимые на затраты (таможенная пошлина, налог на имущество организаций, налог на рекламу, земельный налог и др.);
п»ї
Сборы – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений
Пошлина – денежные выплаты за оказание государственных услуг (например, выдачу лицензии)
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговые льготы – установленное законом полное или частичное освобождение от уплаты налогов:
Налоговая льгота — полное или частичное освобождение от уплаты налогов для юридических лиц (реже физических).
налоговых
льгот включает следующие основные виды.
1. Изъятие — это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов (предметов) налогообложения или определенных элементов объекта. Так, в совокупный годовой доход физического лица, являющегося предметом обложения подоходным налогом, не включаются все виды пенсий, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.
2. Скидки — это налоговые льготы, направленные на сокращение налоговой базы.
3. Налоговые освобождения — это полное освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков.
4. Налоговые кредиты — это льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или суммы налога. Существуют как платные и возвратные, так и бесплатные и безвозвратные налоговые
кредиты. К налоговым кредитам относятся: • снижение ставки налога; • сокращение суммы налога; • отсрочка или рассрочка уплаты налога и др.
Все налоговые льготы можно разделить на следующие группы:
личные и для юридических лиц
общие для всех налогоплательщиков льготы и специальные налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков
общеэкономические и социальные налоговые льготы
Любой из приведённых выше типов льгот несёт одновременно отрицательные последствия для государства и положительные для лиц, которым она предоставляется. Так для гос-ва это уменьшение доходов от сбора налогов, а для лиц, которым она предоставлена, - возможность повысить свое благосостояние. Обычно налоговые льготы выдаются в рамках гос. поддержки для бизнеса, в основном во время кризисов.
Льготы для физических лиц
Героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы трех степеней
Участников ВОВ, партизаны
Инвалиды
Лица, принимавшие участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк»
Лица, пережившие блокаду Ленинграда
Бывшие узники концлагерей в годы ВОВ
Родители и супруги погибших военнослужащих
Участники войны в Афганистане и других странах, где велись боевые действия
Лица, имеющие на содержании совместно проживающего и требующего постоянного ухода инвалида детства или инвалида I группы
Льготы для юридических лиц
Прибыль религиозных организаций от культовой деятельности и реализации предметов, необходимых для совершения культа
Прибыль от предприятий и организаций и инвалидов, если доход направляется на уставную деятельность (проведение собраний)
Доходы, освобождаемые от налогообложения в РФ
1. государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
2. пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии,
3. все виды компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причинённого увечьем или иным повреждением здоровья и т.п.
4. суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства.
5. суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий.
6. суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:
- налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством
7. стипендии
8. суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу, — в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством об оплате труда работников;
9. доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах
10. доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства.
11. доходы налогоплательщиков, получаемые от сбора и сдачи лекарственных растений.
12. доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера.
13. доходы охотников-любителей.