3. Анализ производительности труда.

Основными источниками для анализа являются данные статистической и бухгалтерской отчетности:

- «Отчет по труду» ф. № 1-т (годовая отчетность)

(СЛАЙД 21)

Задачи анализа производительности труда:

• определить степень выполнения плана по производительности труда, его динамику по сравнению с прошлым периодом;

• установить степень влияния отдельных факторов на рост производительности труда;

• определить степень влияния производительности труда на конечные результаты деятельности организации (товарооборот, доход от реализации товаров, прибыль от реализации товаров);

• выявить резервы роста производительности труда и на их основе способствовать разработке комплекса мероприятий по их использованию в планируемом периоде.

(СЛАЙД 22)

Используя методику цепных подстановок, предусматривающую определение скорректированных показателей, рассмотрим следующую методику анализа ПТ.

Исследуем влияние изменения:

1)товарооборота (То) и численности торговых работников (Чсп): ПТ=То/Чсп

Скорректированный показатель производительности труда: ПТс = То,1 / Чсп,0

Влияние изменения численности торговых работников: ∆ПТч = ПТ1 – ПТс

Влияние изменения товарооборота: ∆ПТт = ПТс – ПТ0

2)доли продавцов в общей численности (Уп) и их выработки (ПТп): ПТ=ПТп*Уп

Скорректированный показатель производительности труда: ПТс = ПТп,0 * Уп,1

Влияние изменения удельного веса продавцов: ∆ПТУп = ПТс – ПТ0

Влияние изменения выработки продавцов: ∆ПТПТп = ПТ1 – ПТс

Таблица – Расчет влияния факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов на динамику производительности труда

Показатель	Прош лый год	Отчет год	Скор. пок.	Скор. пок.
					Всего	В том числе за счет изменения
						То	Чсп	Уп	ПТп
Товарооборот, млн. руб.	252	272	271	-	+19	-	-	-	-
Среднеспис. числ. рабо тающих- всего, чел.	98	116	98	-	+18	-	-	-	-
в т.ч. продавцы, чел.	66	74	-	-	+8	-	-	-	-
Производительность труда, млн. руб.	2,57	2,34	2,77	2,44	-0,23	+0,2	-0,43	-0,13	-0,1
Удельный вес продав	0,67	0,64	-	0,64	-0,03	-	-	-	-
Выработка на одного продавца, млн.руб.	3,82	3,66	-	3,82	-0,16	-	-	-	-

Вывод: В отчетном периоде по сравнению с прошлым произошло снижение производительности труда на 0,23 млн. руб. Данное снижение было вызвано влиянием следующих факторов:

- увеличение среднесписочной численности на 18 человек, привело к снижению производительности труда на 0,43 млн. руб.;

- увеличение товарооборота на 19 млн. руб., привело к росту производительности труда на 0,2 млн. руб.;

- снижение удельного веса продавцов на 3% привело к снижению производительности труда на 0,13 млн. руб.;

- снижение выработки на одного продавца на 0,16 млн. руб. привело к снижению производительности труда на 0,1 млн. руб.

(СЛАЙД 23)

Анализ факторов, связанных с использованием материально-технической базы:

,

Где Р – численность торговой сети;

S – торговая площадь на одно торговое предприятие;

Т_s – товарооборот на 1м² торговой площади;

Ч – среднесписочная численность работников.

В лияние изменения численности торговой сети рассчитывается последующей формуле:

Пример:

Расчет влияния на ПТ отдельных факторов, связанных с эффективностью использования торговой сети и торговой площади по организации.

Показатели	Условное обозначение	Прошлый год	Отчетный год	Подстановки
Количество магазинов	Р	118	105	105	105	105
Торговая площадь на 1 торговое предприятие м2	S	82	90	82	90	90
Товарооборот на 1м2 торговой площади, млн.руб	ТS	5.0	5.4	5.0	5.0	5.4
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч	451	396	451	451	451
Товарооборот на одного работника	ПТ	107.3	128.9	95.5	104.8	113.1

Произведенный расчет показывает, что на увеличение ПТ в сопоставимых ценах прошлого года повлияли следующие факторы:

1. Снижение количества магазинов на 13 единиц привело к снижению ПТ работников на 11,8 млн.руб (95,5-107,3=-11,8);

2. Увеличение площади на 8м² в среднем на одно торговое предприятие привело к росту ПТ на 9,3млн.руб (104,8-95,5=9,3);

3. Увеличение эффективности использования торговой площади на 0,4 млн.руб привело к росту ПТ на 8,3 млн.руб (113,1-104,8=8,3);

4. Снижение численности на 55 человек привело к росту ПТ на 15,8 млн.руб (128,9-113,1=15,8).

=128,9-107,3=21,6 млн.руб

или

=-11,8+9,3+8,3+15,8=21,6 млн.руб.

(СЛАЙД 24)

Анализ факторов, связанных с изменением товарных запасов:

- среднегодовая стоимость товарных запасов на одного работника;

О – оборачиваемость товарных запасов.

Определяем скорректированный показатель ПТ:

Влияние изменения товарных запасов на одного работника на изменение ПТ определяется:

Влияние изменения оборачиваемости товарных запасов на изменение ПТ определяется:

Пример:

Расчет влияния товарных запасов, оборачиваемости на ПТ работников торговли.

Показатель	Год		Скорректированный показатель	Отклонение
	прошлый	отчетный		Всего	В том числе за счет изменения
					ТЗ	О
, млн.руб	12,0	13,6	13,6	+1,6	-	-
О, разы	9,0	9,05	9,0	+0,05	-	-
ПТ млн.руб	108,0	123,1	122,4	+15,1	+14,4	+0,7

Вывод: Увеличение среднегодовой стоимости товарных запасов на одного работника по сравнению с предшествующим периодом на 1,6 млн.руб привело к росту ПТ на 14,4 млн.руб.

Ускорение оборачиваемости в 0,05 раза привело к росту ПТ на 0,7млн.руб. Совокупное влияние факторов привело к росту производительности труда 15,1 млн. руб. в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом.

(СЛАЙД 25)

Анализ факторов, связанных с эффективностью использования основных средств можно выразить с помощью следующей модели:

ПТ=Ф_о*Ф_в ,

Где Ф_о – фондоотдача; Ф_в – фондовооруженность.

Определяем скорректированный показатель ПТ:

ПТ_с=Ф_о,1*Ф_в,о

Влияние изменения фондоотдачи на динамику ПТ определяется:

ПТ_Фо=ПТ_с-ПТ_о

Влияние изменения фондовооруженности на динамику ПТ определяется:

ПТ_Фв=ПТ₁-ПТ_с

(СЛАЙД 26)

Степень влияния производительности труда на конечные результаты деятельности организации можно оценить используя следующие формулы:

- товарооборот

∆То,пт = (ПТ1 – ПТ0) * Чсп,1

ПТ1, ПТ0 –производительность труда в отчетном и базисном периодах соответственно, руб.;

Чсп,1 – среднесписочная численность в отчетном периоде, чел.

- доход от реализации

∆Др,пт = ∆То,пт * Удр,1 / 100%

Удр,1 – уровень дохода от реализации в отчетном периоде, %

- условно-переменные издержки

∆Ипер,пт = ∆То,пт * Уипер.,1 / 100%

Уипер,1 – уровень условно-переменных издержек, %

- прибыль от реализации

∆Пр,пт = ∆Др,пт - ∆Ипер