Тема 5. Налогообложение предпринимательской деятельности

1. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности

2. Общая система налогообложения

3. Специальные режимы налогообложения

задания для контрольных работ

Задание 1. Физическое лицо, не зарегистрированное в установленном порядке в качестве предпринимателя без образования юридического лица, осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением дохода. Может ли данное физическое лицо быть привлечено к исполнению обязанностей налогоплательщика?

Задание 2. Составьте схему налоговых платежей, собираемых на терри­тории Российской Федерации. Покажите основания для их класси­фикации. Выделите среди них налоги и сборы. Какие критерии разграничения налоговых платежей названы в налоговом законодательстве при их разделении на федеральные, территориальные и местные налоги и сборы?

Задание 3. Укажите, какие налоги, составляющие систему налогов и сборов в Российской Федерации, имеют нало­говый период один календарный год, квартал, месяц?

Задание 4. Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения. Других доходов, кроме как от предпринимательской деятельности нет. Имеет ли он право на социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?

Задание 5. Опишите, какие действия и в какой последова­тельности должен предпринять индивидуальный пред­приниматель для того, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, при условии, что он уже два года зарегистрирован как индивидуальный предпринима­тель.

Задание 6. Организация имеет на балансе три автомобиля и одну яхту. На основании действующего законодательства со­ставьте календарь предоставления документов налоговой отчетности по транспортному налогу: опишите, какие до­кументы, в какие сроки и куда обязана подать организа­ция за текущий налоговый период.

Тема 6. Юридическая ответственность субъектов предпринимательской

деятельности

1. Формы и способы защиты прав и законных интересов субъектов

предпринимательской деятельности

2. Понятие юридической ответственности. Гражданско-правовые санкции

в сфере предпринимательства

3. Административная ответственность предпринимателей

4. Налоговая ответственность предпринимателей

5. Уголовная ответственность предпринимателей

Задание 1. Индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность без постановки на учет в налоговом органе в течение 4 месяцев. Укажите вид правонарушения и подсчитайте сумму штрафа за его совершение при условии, что доход предпринимателя составил 100 000 руб. Определите состав лиц, участвующих в производстве налогового правонарушения.

Задание 2. Индивидуальный предприниматель не согласился с актом налогового органа о привлечении его к налоговой ответственности и обжаловал их в су­дебный орган. В какой суд может обратиться данный налогоплательщик? Можно ли обжаловать в суд, если подана жалоба в вышестоящий налоговый орган? Имеет ли право гражданин обратиться за защи­той в Конституционный Суд РФ?

Задание 3. Гражданин, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, путем непредставления налоговой декларации на доходы физических лиц, заключал договоры купли-продажи акций на общую сумму 5 млн 130 тысяч руб. Дайте юридическую оценку ситуации.

Задание 4. Главный бухгалтер акционерного общества, выполнявшего работы по капитальному ремонту офисов, длительное время не осуществляла налоговых отчислений. При проверке финансовой деятельности сотрудниками ОВД она дважды составила и предъявила им документы, в которые включила ложные сведения, свидетельствующие о занижении дохода (прибыли), получаемого акционерным обществом. Дайте юридическую оценку ситуации.

Задание 5. В результате проверки ООО налоговой инспекцией было установлено, что бухгалтер данного предприятия нарушил порядок удержания и перечисления платежей по налогу на доходы физических лиц. Узнав об этом, директор ООО наложил на бухгалтера штраф. Налоговый инспектор также принял решение о наложении административного штрафа на бухгалтера. Бухгалтер отказался уплатить штраф, наложенный инспектором, т.к. «уже уплатил наложенный директором ООО штраф за то же нарушение». Дайте юридический анализ ситуации.

Задание 6. Занижение налоговой базы организацией явилось следствием нарушения правил учета доходов и расходов. Такое деяние подпадает под признаки составов правонарушений, предусмотренных п. 3 ст. 120 и п. 1 ст. 122 НК РФ. Какая из этих двух норм применяется?

Задание 7. Налогоплательщиком была обнаружена ошибка в поданной декларации. Налогоплательщик внес изменения в налоговую декла­рацию после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, а также неуплаченные суммы налогов. Освобождается ли в этом случае налогоплательщик от ответствен­ности?

Задание 8. При привлечении к ответственности за неуплату налога гра­ждане указали ряд обстоятельств и причин в свою защиту, в том числе:

1. он не знал о том, что нужно платить налог, а налого­вого извещения ему не принесли;

2. в результате пожара у него не было возможности уплатить налог;

3. он находился на излечении в психиатрической больнице и не успел своевременно внести сумму налога;

4. прошло три года со дня неуплаты им налога и должны быть применены сроки давности;

5. ему еще нет шестнадцати лет.

Как указанные обстоятельства могут повлиять на привлечение к ответственности за налоговые правонарушения. Назовите при­знаки налогового правонарушения.