- •Вопросы
- •К экзамену по финансовому праву
- •Для студентов 1 курса заочного отделения на базе впо
- •(Доц. Юсупов р.З.)
- •Понятие «финансов» и их функции.
- •1. Понятие «финансов» и их функции.
- •Финансовая система России: понятие и структура.
- •Виды денежных фондов.
- •Финансовая деятельность государства: понятие и принципы построения.
- •Органы, осуществляющие финансовую деятельность: органы общей и специальной компетенции.
- •Методы осуществления финансовой деятельности.
- •Понятие финансового права.
- •Предмет и метод финансового права.
- •Финансовое право в системе Российского права.
- •Система финансового права: понятие и структура.
- •Источники финансового права.
- •Понятие, особенности и содержание финансово-правовых норм.
- •Виды и структура финансово-правовых норм.
- •Понятие, особенности и виды финансовых правоотношений.
- •Субъекты финансового права, защита их прав и интересов.
- •Понятие и значение финансового контроля.
- •Виды и органы финансового контроля.
- •Понятие и значение бюджета.
- •Бюджетное право: специфика предмета регулирования.
- •Принципы, субъекты и источники бюджетного права.
- •Бюджетное устройство России: понятие, структура и принципы построения.
- •Бюджетная классификация.
- •Доходы и расходы бюджетов.
- •Понятие и стадии бюджетного процесса.
- •Принципы бюджетного процесса.
- •Составление проекта бюджета.
- •Рассмотрение и утверждение бюджета.
- •Исполнение бюджета.
- •Составление и утверждение отчета об исполнении бюджета.
- •Понятие и правовые основы государственных и муниципальных доходов.
- •Система государственных и муниципальных доходов.
- •Понятие и признаки налога.
- •Понятие сбора: сходство и отличие от налога.
- •Виды налогов.
- •Федеральные, региональные и местные налоги.
- •Функции и экономические принципы налогообложения.
- •Элементы юридического состава налога. Их краткая характеристика.
- •Налоговое право: понятие и значение.
- •Предмет налогового права.
- •Метод налогового права.
- •Источники и принципы налогового права.
- •Субъекты налогового права.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Налог на прибыль организаций.
- •Налог на доходы физических лиц.
- •Акцизы.
- •Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Транспортный налог.
- •Понятие и системы государственных и муниципальных расходов.
- •Источники банковского права.
- •Банковская система рф как объект финансово-правового регулирования.
- •Правовое положение Центрального банка рф.
- •Правовое положение кредитных организаций.
- •Понятие и признаки коммерческого банка.
- •Понятие и принципы банковского кредитования.
- •Банковское регулирование и банковский надзор цб рф.
- •Денежная система рф.
- •Порядок осуществления наличных расчетов и кассовых операций.
- •Финансово-правовое регулирование денежного обращения.
- •Финансово-правовое регулирование драгоценных металлов.
- •Формы безналичных расчетов.
- •Межбанковские расчеты в рф.
- •Расчеты с использованием банковских карт.
- •Понятие валютного права как института финансового права.
- •Понятие и содержание валютного регулирования.
Система государственных и муниципальных доходов.
Система государственных и муниципальных доходов представляет собой совокупность поступающих в собственность государства и муниципальных образований денежных платежей для формирования государственных и муниципальных фондов в порядке, определенном действующим законодательством.
При этом нормативное обеспечение регулирования формирования государственных и муниципальных доходов осуществляется нормативными правовыми актами различных отраслей права, например административного, налогового, бюджетного и гражданского.
Классификация государственных и муниципальных доходов может осуществляться по различным критериям.
1. По территориальному признаку доходы подразделяются на:
- доходы Российской Федерации;
- региональные доходы;
- доходы муниципальных образований.
2.В зависимости от метода мобилизации доходов они бывают:
- обязательные, (можно отнести таможенные пошлины, налоги, сборы и иные платежи)
- добровольные. (пожертвования, займы, лотереи и др.)
3.По порядку образования и использования государственные и муниципальные доходы подразделяются на:
- централизованные; (доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, а также доходы государственных внебюджетных фондов (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования)
- децентрализованные. (доходы, получаемые от государственных и муниципальных унитарных предприятий.)
4. По юридическому признаку государственные и муниципальные доходы подразделяются:
- на налоговые; К налоговым доходам относятся предусмотренные НК РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы (ст. ст. 13 - 15 НК РФ), а также пени и штрафы
- неналоговые. (это деньги, поступающие от использования имущества государства ( аренда, продажа), от оказания платных услуг, от других бюджетов)
5. По экономическому признаку государственные и муниципальные доходы подразделяются
на внутренние
и внешние
6. По праву собственности государственные и муниципальные доходы подразделяются
на собственные
и заемные
Понятие и признаки налога.
Понятие и признаки налога
Согласно ст. 2 НК налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК).
Признаки налога. 1. Обязательный характер налога. Уплата налога является конституционно-правовой обязанностью. Налогообложение не предполагает каких-либо форм кредитования государства и всегда характеризуется безвозвратностью. Налог устанавливается государством в одностороннем порядке, причем всегда в форме закона. Требования налоговых органов и налоговые обязательства налогоплательщика следуют из закона. Выполнение налоговой обязанности обеспечивается системой государственного принуждения.
2. Индивидуальная безвозмездность налога. Уплата налога не влечет встречной обязанности государства оказать налогоплательщику публичные услуги или совершить в его интересах конкретные действия. Поэтому прямая выгода (заинтересованность) платить налоги для налогоплательщика отсутствует. Уплатив налог, он не приобретает дополнительных субъективных прав, не может требовать от государства встречного удовлетворения. Таким образом, налоговые отношения лишены эквивалентности, характерной для обменных, рыночных отношений.
3. Денежная форма уплаты. НК определяет налог как денежный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц. Какие-либо натуральные формы уплаты налога действующее законодательство не предусматривает.
4. Публичные цели налогообложения. Согласно ст. 8 НК налоги уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Именно налоги составляют подавляющую часть доходных источников государства и муниципальных образований (более 90% всех бюджетных доходов). Их функциональное назначение состоит в финансовом обеспечении реализуемой государством внутренней и внешней политики, то есть в обеспечении нормальной жизнедеятельности общества.