Выбор между усн «Доходы» или усн «Доходы-расходы»

Не будем тратить время и скажем без лирических отступлений - лучше и легче всего вести деятельность на упрощенной системе налогообложения. Тогда все доходы, появляющиеся на расчетном счете, будут облагаться налогом, согласно выбранной схеме – доходы/доходы-расходы (6%, 15%).

Для перевода с ОСН (общая система налогообложения) на УСН (упрощенную систему налогообложения) Вам будет необходимо заполнить небольшое заявление и подать его в налоговую. Сделать это можно в течение 10 дней со дня получения свидетельства о регистрации, либо только с нового календарного года. Заявление пишется в двух экземплярах, один остается у Вас в качестве подтверждения уведомления.

УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы» Что лучше? Поможет калькулятор. Тот, кто переходит на УСН, сам вправе выбирать объект налогообложения - 6% от доходов (C 2015 года ввели налоговые каникулы, при которых, регионам можно понижать ставку УСН «Доходы» до 0%. Также, с 2015 года, местные власти вправе понижать ставку УСН (например, пониженная ставка есть у жителей Крыма и Севастополя) или 5-15% (зависит от региона) от доходов, уменьшенных на величину расходов (см. ставки УСН для разных регионов РФ). Поменять УСН «Доходы- расходы» на УСН «Доходы» можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 20 декабря. Чтобы понять, какая система лучше, давайте сравним оба налога.

Пример Введите сумму доходов:1 000 000 рублей

Для УСН доходы: введите сумму уплаченных в ПФР, ФСС, ФОМС взносов (если ИП один - в 2015 году - 22 261,38 р., в 2016 году - 23 153,33 руб.): рублей

Введите сумму расходов: 700 000 (примерно 70% от общей выручки) рублей

Для УСН «Доходы»: сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФОМС, а также, больничных за счет работодателя включают в расходы

Для УСН «Доходы-расходы»: введите ставку налога (обычно 15%, но зависит от региона): 10% (Удмуртская Республика)

Таблица результатов:

Изменения в 2014 года (+ 1% в ПФР при сумме дохода свыше 300 000 рублей, но сумма ПФР будет не более 113677,2 р.) = 10 000
Итого налог УСН
УСН «Доходы»: ООО или ИП с Работниками Налог УСН: 60000 рублей. Этот налог можно уменьшить на взносы ПФР, ФОМС, ФСС но не более чем наполовину: 30000 рублей. Итого: 30000 рублей.	УСН «Доходы»: ИП без Работников Налог УСН: 60000 рублей. Этот налог можно уменьшить на взносы ПФР, ФОМС на 100%: 30153 рублей. Итого: 29847 рублей.	УСН «Доходы минус расходы» Итого: 30000 рублей.

Из таблицы видно, что если расходы примерно 70%, то налоги получаются одинаковые. Но при УСН «Доходы-расходы» необходимо регистрировать и документально подтверждать расходы. Так что, если у вас получились приблизительно одинаковые суммы, то лучше УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог - 1% от доходов, если расходы выше доходов. В следующих налоговых периодах, разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при упрощенке можно включить в расходы (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).