Корреспонденция счетов типовых операций по подразделу 1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность"

N п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Реализация продукции и оказание услуг покупателям и заказчикам, дочерним, ассоциируемым и совместным организациям, филиалам и структурным подразделениям:

- на договорную стоимость

1210, 1220, 1230, 1240

6010

- на сумму НДС

1210, 1220, 1230, 1240

3130

2

Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в иностранной валюте в результате изменения рыночного курса обмена валют

1210, 1220, 1230, 1240

6250

3

Оплата за дочерние, ассоциируемые и совместные организации, филиалы и структурные подразделения

1220,1230, 1240

1010, 1030 1050,1060

4

Отражение текущей части долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений

1210, 1220, 1230, 1240

2110,2120, 2130, 2140

5

Поступление платежей от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию и оказанные 'услуги, а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, инвестиции в недвижимость, финансовые инвестиции и другие активы

1010, 1030

1210

6

Поступление платежей от дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений

1010, 1030

1220, 1230, 1240

7

Перечислены задолженности покупателями и заказчиками, дочерними, ассоциированными и совместными организациями, филиалами и подразделениями, но деньги к концу месяца не поступили на текущий счет (денежные средства в пути)

1020

1210, 1220 1230, 1240

8

3ачтена краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в пределах и за счет их краткосрочной кредиторской задолженности за приобретенные активы и потребленные услуги при наличии акта сверки

3310, 3320, 3330,3340

1210, 1220 1230, 1240

9

3ачтен ранее полученный краткосрочный аванс от покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в счет задолженностей за поставленные им ТМ3 и услуги

3510

1210, 1220 1230, 1240

10

Аннулирование дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений по возвращенной продукции:  

- на договорную стоимость

6020

1210, 1220 1230, 1240

- на сумму НДС

3130

1210, 1220 1230, 1240

- на сумму предоставленных скидок

1210,1220, 1230, 1240

6030

11

Предоставление скидок с цены и продаж покупателям и заказчикам, дочерним, ассоциируемым и совместным организациям, филиалам и структурным подразделениям:

- на договорную стоимость

6030

1210, 1220 1230, 1240

- на сумму НДС

3130

1210, 1220 1230,1241

12

Уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в иностранной валюте в результате изменения рыночного курса обмена валют

7430

1210, 1220 1230, 1241

13

Выдача денег в подотчет на приобретение активов, для оплаты услуг, служебных командировок и т.д.

1250

1010, 1030 1060

14

Предоставление работникам краткосрочных займов

1250

1010,1031

15

Выделение текущей части долгосрочной дебиторской задолженности работников

1250

2150

16

Ущерб, признанный виновным лицом или присужденный к взысканию судом (недостача, хищение, порча и др.)

1250

1010,1310, 1320, 1330, 1350,2410 2510, 2520 и др.

17

Погашение задолженности подотчетными лицами

1120 - 1150,

1250

1310, 1330,

1350, 2410,

2510, 2520,

2730 и др.

18

Возврат неизрасходованных подотчетными лицами сумм; сумм, взысканных с виновных лиц по причиненному ущербу, а также сумм платежей, поступивших от работника- заемщика

1010,3350

1250

19

Подлежащая к поступлению арендная плата по операционной аренде

1260

6260

20

Подлежащие к поступлению штрафы, пени, неустойки по операционной аренде

1260

6280

21

Выделение текущей части долгосрочной дебиторской задолженности по финансовой аренде актива

1260

2160

22

Погашение краткосрочной задолженности по аренде

1010,1030, 1020,1050

1260

23

Начисление краткосрочных вознаграждений к получению по инвестициям, удерживаемым до погашения, предназначенным для торговли, имеющимся в наличии для продажи

1270

6110,612

24

Начисление вознаграждений по депозитам, предоставленным займам, полученным векселям, доверительному управлению

1270

6110

25

Начисление вознаграждений по финансовой аренде

1270

6130

26

Погашение задолженности по начисленным вознаграждениям

1010, 1030

1270

27

Получение векселей под реализованную покупателям и заказчикам, дочерним, ассоциируемым и совместным организациям, филиалам и структурным подразделениям продукцию и оказанные услуги, а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, финансовые инвестиции и прочие активы

1280

1210, 1221 1230, 1240

28

Погашение задолженности покупателей по векселям

1010, 1030

1280

29

Возникновение дебиторской задолженности в результате продажи структурного под разделения, деятельность которого была прекращена или ликвидирована

1210

6310

30

Возникновение дебиторской задолженности по возврату бракованных материалов, товаров

1280

1310, 1330, 1350

31

Сумма, ошибочно списанная со счетов в банках

1280

1030, 1060

32

Суммы претензий, предъявленных к поставщикам и подрядчикам, транспортным и иным организациям за обнаруженные несоответствия, недостачи товарно - материальных запасов, сверхнормативные потери

1280

1310, 1330,1350

33

Возникновение дебиторской задолженности по возмещению убытков от чрезвычайных  ситуаций (по договору страхования)

1280

7470

34

Поступление платежей в счет погашения прочей дебиторской задолженности

1010,1020, 1030

1280

35

Создание резерва по сомнительным требованиям

7440

1290

36

Списание безнадежных долгов покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений за счет резерва по сомнительным требованиям

1290

1210, 1220, 1230, 1240

37

Погашение списанной дебиторской задолженности в периоде, когда было произведено ее списание:

а) восстановление списанной за счет резерва по сомнительным требованиям дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений

1210, 1220, 1230, 1240

1290

б) погашение задолженности

1010, 1030

1210, 1220, 1230, 1240

38

Корректировка размера сформированного резерва по сомнительным требованиям в результате его уменьшения (в том отчетном периоде, когда был сформирован резерв по сомнительным требованиям)

1290

7440