2. Практическая (расчётная) часть

2.1 Производственная программа предприятия

Годовой объем производства в плановом периоде =

= Годовая производственная мощность × Коэффициент использования производственной мощности предприятия.

Годовая производственная мощность – 600 тонн, Коэффициент использования мощности – 69%, тогда:

Годовой плановый объем производства = 600 × 99/100 = 594 тонн

Таблица 2.1 – Технико-экономические показатели предприятия в базовом и плановом периодах

Показатель	Единица измерения	Период
		базовый	плановый
Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
Годовой объем производства	т	360	594
Коэффициент использования производственной мощности	%	60	99
Вид продукции	Угли

Объем реализуемой продукции в натуральном выражении = Годовой объем производства (по плану) = 594 т

Цена отпуска, без НДС рассчитывается в такой последовательности:

1. Рассчитаем Себестоимость 1 тонны продукции =  Производственная себестоимость товарной продукции /Годовой объем производства.

Себестоимость 1 тонны продукции =13410470/594 =22576,5грн.

1. Рассчитаем Цену 1 тонны продукции = Себестоимость 1 тонны продукции + Себестоимость 1 тонны продукции × 20/100,

где 20 – процент прибыли в цене продукции.

Цена 1 тонны продукции =22576,5+22576,5× 20/100 =27091,8грн.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении = Годовой объем производства × Цену 1 тонны продукции.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении = 594×27091,8= 16092529,2грн.

Запланированные показатели производственной программы занесём в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 – Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т	594
Цена отпуска, без НДС	грн.	27091,8
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	грн.	16092529,2

2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Материальные затраты на сырье рассчитывается по каждому виду сырья (А, Б, В, Г) как:

Материальные затраты на сырье = Плановый объем производства × Норма расхода конкретного сырья на единицу × Цена единицы конкретного сырья продукции

Материальные затраты на сырье А = 594×0,5×5800 = 1722600 грн

Материальные затраты на сырье Б = 594×0,11×7500 = 490050 грн

Материальные затраты на сырье В = 594×0,07×6100 = 253638 грн

Материальные затраты на сырье Г = 594×0,04×15000 = 356400 грн

Общие затраты на сырье всего выпуска = Затраты на сырье А + +Затраты на сырье Б + Затраты на сырье В + Затраты на сырье Г

Общие затраты на сырье всего выпуска = 1722600 грн + 490050 грн + +253638 грн + 356400 грн = 2822688 грн.

Затраты на вспомогательные материалы = Запланированный объем продукции × Расход вспомогательных материалов на 1 т. × Цена 1м³ упаковочных материалов.

Затраты на вспомогательные материалы = 594×400×0,9 = 213840 грн

Запасные части для ремонта оборудования = Уровень затрат в базовом периоде × Индекс цен.

Уровень затрат на запасные части в базовом периоде – 90500 грн., Индекс цен – 1,15, тогда:

Затраты на запасные части = 90500 × 1,15 = 104 075 грн.

Затраты на электроэнергию, воду = (Норма расхода электроэнергии на 1 т. продукции×Годовой объем – 600) ×Тариф продукции по плану +Норма расхода электроэнергии× Тариф+ Норма расхода электроэнергии×Тариф+ +Норма воды на 1 т. продукции×Количество продукции×Тариф 1 м³

Годовой объем производства – 594 т.;

Норма расхода электроэнергии на 1 тонну – 300 кВт. ч.; 500 кВт. ч.; 100 кВт. ч.

Тариф 1 кВт. ч – 1,638грн; 1,29 грн; 0,714грн.

Норма расхода воды на 1 тонну продукции – 4 м³.

Тариф 1 м³– 6,30 грн.

Тогда:

Затраты на электроэнергию, воду = (300×594 – 600) ×1,638 +500×1,29 + 100×0,714 + 4×594×6,3 = 306594 грн.

Затраты на оплату труда:

1. Рассчитываются по каждой категории промышленно производственного персонала за год.

Зарплата рабочих = Среднемесячная заработная плата одного основного×Численность рабочих × 12 месяцев.

Зарплата основных рабочих = 12×3100×12 = 446400 грн

Зарплата вспомогательных рабочих = 6×2900×12 = 208800 грн

Зарплата руководителей = 5×4200×12 = 252000 грн

Зарплата специалистов = 9×3300×12 = 356400 грн

Зарплата технических исполнителей = 5×1800×12 = 108000 грн

2. Общая сумма затрат на оплату труда = Сумма затрат на оплату труда по каждой категории персонала.

Общая сумма затрат на оплату труда = 446400 грн + 208800 грн + +252000грн + 356400 грн + 108000 грн = 1371600 грн

3. Затраты на оплату труда с учетом роста = Общая сумма затрат на оплату +Общая сумма затрат на оплату × Процент роста заработной платы труда (20%).

Затраты на оплату труда с учетом роста = 1371600грн + +(1371600грн×20%/100%) = 1645920 грн

Страховые взносы = Затраты на оплату труда с учетом роста×30%/100%

Страховые взносы =1645920 грн × 30%/100% = 493776 грн.

Затраты на амортизацию рассчитываются в следующем порядке:

1. Норма амортизации = 100%/Срок полезного использования основных средств (по каждой группе основных средств).

Срок полезного использования: зданий – 23 года, машин и оборудования – 10 лет, транспортных средств – 7 лет. Тогда:

Норма амортизации (здания) = 100%/23 = 4,35%

Норма амортизации (машины и оборудование) = 100%/10 = 10%

Норма амортизации (транспортные средства) = 100%/7 = 14,29%

2. Для 1-й и 3-й группы расчет Суммы амортизации осуществляется линейным способом = Норма амортизации × Первоначальная стоимость

1-я группа — Здания (первоначальная стоимость = 7160000 грн).

3-я группа — Транспортные средства (первоначальная стоимость =580000).

Cумма амортизации (здания) = 7160000×4,35%/100% = 311460 грн.

Cумма амортизации (транспортные средства) = 580000×14,29%/100% =

= 82882грн.

2. Для 2-й группы расчет Суммы амортизации осуществляется нелинейным способом (уменьшаемого остатка) = Остаточная стоимость × Норма амортизации × 2/100,

где 2 – коэффициент ускорения.

2-я группа — Машины и оборудование (остаточная стоимость = 311460 грн).

Cумма амортизации (машины и оборудование) = 3620000×10×2/100 = =724 000 грн.

4. Общая сумма амортизации = Сумма амортизации, начисленная по основным средствам (ОС) 1-й группы +  Сумма амортизации, начисленная по ОС 2-й группы + Сумма амортизации, начисленная по ОС 3-й группы.

Общая сумма амортизации = 311460 грн + 724000 грн + 82882 грн = 1118342 грн.

Прочие затраты

Общая сумма затрат = Материальные затраты + Затраты на оплату труда + Страховые взносы + Амортизация.

Общая сумма затрат = 3447197 +1645920 + 493776 + 1118342 = 6705235 грн.

Найдём от общей суммы затрат 20%, чтобы вычислить прочие затраты:

Прочие затраты = 6705235 ×0,2/100 = 13410,47грн.

Производственная себестоимость товарной продукции =

Материальные затраты + Затраты на оплату труда + Страховые взносы + Амортизация + Прочие затраты.

Производственная себестоимость товарной продукции = 3447197 +1645920 + 493776 + 1118342 + 6705235 = 13410470грн.

Удельный вес в %.

Производственную себестоимость берём за 100%, каждый элемент затрат взять за Х%, составим пропорцию, найдём Х.

Полная производственная себестоимость =13410470грн.

Материальные затраты  =  3447197 грн.

13410470– 100%

3447197– Х%

Х = 3447197×100/13410470= 25,7% (доля материальных затрат в себестоимости продукции)

Затраты на оплату труда = 1645920 грн

13410470 – 100%

96840– Х%

Х = 1645920×100/13410470= 12,27% (доля затрат на оплату труда в себестоимости продукции)

Страховые взносы =493776 грн

13410470– 100%

334594,8 – Х%

Х = 493776×100/13410470 = 3,68 % (доля затрат на страховые взносы в себестоимости продукции)

Амортизация = 1118342 грн

13410470– 100%

1118342 – Х%

Х = 1118342×100/13410470= 8,33 % (доля затрат на амортизацию в себестоимости продукции)

Прочие затраты =13410,47грн

13410470– 100%

749546,07– Х%

Х = 13410,47×100/13410470 = 0,1% (доля прочих затрат в Себестоимости продукции)

Расчёты отразим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, грн.	Удельный вес, %
1	Материальные затраты	3447197	25,7
	В том числе:
	- сырье;	2822688
	- вспомогательные материалы;	213840
	- запасные части для ремонта оборудования;	104 075
	- электроэнергия, вода	306594
2	Затраты на оплату труда	1645920	12,27
3	Страховые взносы	493776	3,68
4	Амортизация	1118342,0	8,33
5	Прочие затраты	13410,47	0,1
	В том числе:
	- налоги и сборы;	4470,15
	- затраты на ремонт основных средств;	7630,1
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	1310,2
6	Производственная себестоимость товарной продукции	13410470	100,0