- •Опорний конспект лекцій з дисципліни
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •За економічною ознакою об’єкта оподаткування:
- •За економічним змістом:
- •За ознакою органів державної влади, які їх встановлюють:
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система держави
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи
- •Тема 4. Податок на додану вартість
- •Тема 5. Акцизний податок
- •5. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •1. Акцизний податок як форма специфічних акцизів
- •1) Платники податку:
- •2) Об’єктом оподаткування є операції з:
- •3) База оподаткування.
- •3) Ставки акцизного податку.
- •3. Механізм обчислення акцизного податку
- •4. Порядок та строки сплати акцизного податку
- •5. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •Тема 6. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання
- •Елементи мита
- •Тема 7. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 9. Плата за землю
- •Тема 10. Альтернативні системи оподаткування
- •Тема рентна плата та інші податки і збори
- •1. Рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин
- •2. Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •3. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України
- •4. Рентна плата за спеціальне використання води
- •5. Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів
- •6. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України
- •7. Подання декларації і строки сплати рентної плати
- •8. Порядок розрахунку і сплати екологічного податку
- •9. Особливості справляння збору за місця для паркування транспортних засобів
- •10. Особливості розрахунку і сплати туристичного збору
- •11. Механізм розрахунку і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Тема Майнове оподаткування
- •1. Платники та умови справляння майнових податків
- •2. Земельний податок
- •3. Порядок розрахунку транспортного податку
- •4. Елементи справляння податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
1) Платники податку:
— особи, які виробляють підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини;
— особи-суб’єкти господарювання, які ввозять підакцизні товари (продукцію) на митну територію України;
— фізичні особи-резиденти або нерезиденти, які ввозять підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню, відповідно до митного законодавства;
— особи, які реалізовують конфісковані підакцизні товари (продукцію), визнані безхазяйними, підакцизні товари (продукцію), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизні товари (продукцію), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави, якщо ці товари (продукція) підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку;
— особи, які реалізовують або передають у володіння, користування чи розпорядження підакцизні товари (продукцію), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законом відповідно до пункту 213.3 статті 213 Податкового кодексу України;
— особи, на які покладається дотримання вимог митних режимів, що передбачають звільнення від оподаткування, у разі порушення таких вимог;
— особи, на які покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції), на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, 0 євро за 1000 кг нафтопродуктів у разі порушення таких умов;
— особи, на які при здійсненні операцій з підакцизними товарами (продукцією), які не підлягають оподаткуванню або звільняються від оподаткування, покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції) в разі порушення таких умов.
— Оптовий постачальник електричної енергії.
— виробники електричної енергії, які мають ліцензію на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продають її поза оптовим ринком електричної енергії.
2) Об’єктом оподаткування є операції з:
— реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);
— реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, здійснення внесків до статутного капіталу, а також своїм працівникам;
— ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України;
— реалізації конфіскованих підакцизних товарів (продукції), підакцизних товарів (продукції), визнаних безхазяйними, підакцизних товарів (продукції), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизних товарів (продукції), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави;
— реалізації або передачі у володіння, користування чи розпорядження підакцизних товарів (продукції), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законодавством, відповідно до пункту 213.3 статті 213 Податкового кодексу України;
— обсяги та вартість втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат з урахуванням пункту 214.6 статті 214 Податкового кодексу України.