- •Баланс компанії «д» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «м» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «д-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «м» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «д-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «м» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «д-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «м» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «д-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «м» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «д-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
- •Робочі таблиці
Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
Стаття |
Балансова вартість |
АКТИВ |
|
Основні засоби |
|
- залишкова вартість |
4000 |
Довгострокові фінансові інвестиції («М» в «Д») |
688 |
Інші необоротні активи |
1520 |
Усього за розділом І |
6208 |
ІІ Оборотні активи |
|
Гроші та їх еквіваленти |
176 |
Усього за розділом ІІ |
176 |
Баланс |
6384 |
ПАСИВ |
|
І. Власний капітал |
|
Зареєстрований капітал |
4800 |
Нерозподілений прибуток |
800 |
Усього за розділом І |
5600 |
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення |
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
784 |
Усього за розділом ІІІ |
784 |
Баланс |
6384 |
Завдання 4. Корпорація «М-3» придбала 80% акцій корпорації «Д-3» за 720 000 грн. Скласти консолідований баланс корпорації «М-3», виходячи з даних таблиці 5 та 6 , зробивши необхідні розрахунки.
Таблиця 5
Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
Стаття |
Балансова вартість |
Справедлива вартість |
АКТИВ |
|
|
Основні засоби |
|
|
- залишкова вартість |
432 |
480 |
Інші необоротні активи |
80 |
80 |
Усього за розділом І |
512 |
|
ІІ Оборотні активи |
|
|
Гроші та їх еквіваленти |
176 |
176 |
Усього за розділом ІІ |
176 |
|
Баланс |
688 |
|
ПАСИВ |
|
|
І. Власний капітал |
|
|
Зареєстрований капітал |
480 |
|
Капітал у дооцінках |
|
|
Нерозподілений прибуток |
160 |
|
Усього за розділом І |
640 |
|
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення |
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
48 |
48 |
Усього за розділом ІІІ |
48 |
|
Баланс |
688 |
|
Таблиця 6
Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
Стаття |
Балансова вартість |
АКТИВ |
|
Основні засоби |
|
- залишкова вартість |
3680 |
Довгострокові фінансові інвестиції («М» в «Д») |
720 |
Інші необоротні активи |
1520 |
Усього за розділом І |
5920 |
ІІ Оборотні активи |
|
Гроші та їх еквіваленти |
496 |
Усього за розділом ІІ |
496 |
Баланс |
6416 |
ПАСИВ |
|
І. Власний капітал |
|
Зареєстрований капітал |
4800 |
Нерозподілений прибуток |
800 |
Усього за розділом І |
5600 |
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення |
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
816 |
Усього за розділом ІІІ |
816 |
Баланс |
6416 |
ВАРІАНТ 5
Дати відповіді на запитання :
1. Процедури і методика складання консолідованої фінансової звітності на дату створення групи.
1.1.Основні процедури консолідації фінансових звітів. 1.2.Робоча таблиця складання консолідованої звітності. 1.3.Консолідація звітів у разу придбання менше ніж 100% капіталу. 1.4. Методика складання консолідованої фінансової звітності на дату придбання. 1.5.Консолідація фінансових звітів в середині звітного року.
Необхідно виконати:
Навести загальну схему складання консолідованої фінансової звітності.
За даними завдання 1 і завдання 2 та таблиць 1 та 2 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиці 7 та 8 ).
За даними завдання 3 та таблиць 3 та 4 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиця 9 ).
За даними завдання 4 та таблиць 5 та 6 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиця 10 ).
Завдання 1. 31.12.2014 року корпорація “М” придбала весь пакет акцій компанії “Д” за 5 750 000 грн. На дату придбання материнська корпорація придбала в кредит обладнання у дочірньої компанії вартістю 100 000 грн. Необхідно скласти консолідований Баланс (Звіт про фінансовий стан) корпорації «М»
Таблиця 1