Практическое занятие № 10. Финансовое планирование.

Цель: Изучить методы и методики анализа финансового планирования на предприятии

Организационная форма занятия: решение проблемных задач и ситуаций в области финансового планирования

Вопросы для обсуждения:

1. В чем заключается важность финансового планирования в организации?

2. Перечислите основные задачи финансового планирования.

3. Какие существуют виды финансового планирования?

4. Какие планы входят в состав перспективного планирования?

5. На какой период осуществляется текущее финансовое планирование?

6. Что является объектом бюджетирования?

7. Какие планы входят в состав оперативного планирования?

8. Какие факторы осложняют финансовое планирование в современных условиях?

9. Дайте определение понятия «бюджетирование». Какие задачи призвано решить бюджетирование в организации?

10. Назовите преимущества и недостатки внедрения системы бюджетирования на предприятии.

11. Приведите сравнительные характеристики принципов бюджетирования «снизу вверх» и «сверху вниз».

12. Какие этапы выделяются при постановке бюджетирования на предприятии?

13. Что такое бюджетный регламент?

14. Назовите основные виды бюджетов, используемые на предприятии. Как они увязаны между собой?

Методические рекомендации: для более глубокого освоения темы студент должен знать: роль и место финансового планирования в осуществлении хозяйствен­но-финансовой деятельности. Финансовый план предприятия, его содержание и структура, виды фи­нансовых планов. Порядок составления баланса доходов и расходов предприятия на основе плановых расчетов его статей. Взаимосвязь и сбалансированность до­ходных и расходных статей финансового плана предприятия. Шахматная ве­домость как метод проверки и обеспечения сбалансированности финансового плана.

Оперативные финансовые планы промышленных предприятий: кассо­вый план и платежный календарь. Их назначение и методика составления. Сущность и функции бюджетирования. Виды и формы бюджетов, методы их разработки.

Задания для развития и контроля владения компетенциями

Задание 1. По данным аналитического отчета о финансовом состоянии разработайте прогноз финансового состояния предприятия, выбрав основные показатели. Результаты оформите в сводной таблице.

Задание 2. Для построения финансового плана текущей деятельности предприятия используются следующие данные.

1. В прогнозном периоде (2018-2020г. г.) не планируется изменений в структуре продаж.

2. Коэффициент роста продаж рассчитывается на основе определенных средних темпов роста денежных притоков по текущей деятельности за 2016-2017 г.г., данных отчета о прибылях и убытках, экспертных мнений и маркетинговых исследований. Его значение принимается равным 1,15.

3. Прогнозный отчет о прибылях и убытках и прогнозный баланс строятся на основе сложившейся структуры затрат и структуры баланса базового периода (2016 г.).

4. Статьи затрат увеличиваются пропорционально объему продаж (все затраты рассматриваются как переменные в соответствии с учетной политикой предприятия).

5. Нераспределенная прибыль отражается как приращение собственного капитала в балансе предприятия.

6. Базовым периодом для каждого следующего планируемого периода является предыдущий. Для 2017 – данные 2016 года, для 2018- данные 2017и т.д.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Показатели	Базовый период	Шаги расчетного периода
	2016	1	2	3	4	5
Выручка (руб.)	81676
Себестоимость	73102
Коммерческие расходы	1004
Прибыль от продаж	7570
Прибыль до налогообложения	5443
Текущий налог на прибыль	912
Чистая прибыль	4531

7.Оборотные и внеоборотные активы увеличиваются пропорционально объему продаж (нет «лишних» и резервных активов).

8. Разница между активами и пассивами после предварительного расчета называется дополнительно требуемыми источниками.

9. Дополнительно требуемые источники формируются за счет приращения акционерного капитала, долго- и краткосрочных кредитов.

Прогнозный баланс

Статьи	Базовый период	Шаги расчетного периода
	2016	1	2	3	4	5
Основные средства	26326
Другие внеоборотные активы	542
Всего: внеоборотные активы	26868
Запасы	22450
Дебиторская задолженность	19304
Денежные средства	1543
Прочие оборотные активы	100
Всего: оборотные активы	44635
Акционерный капитал	510
Добавочный капитал	30134
Резервный капитал	76
Целевые финансирование и поступления	3410
Нераспределенная прибыль	12436
Всего: капитал	46566
Долгосрочные обязательства	9400
Краткосрочные обязательства	12000
Кредиторская задолженность	5537
Всего: обязательства	17537

10. Прогнозный отчет о движении денежных средств, составленный на основе использования косвенного метода, показывает планируемые поступления и выбытия денежных средств в результате осуществления операционной, инвестиционной и финансовой деятельности организации.