1.2 Организация в банке приходных и расходных кассовых операций

Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции, за исключением случая, предусмотренного в пункте 2.6 настоящего Положения.

2.6. На кассового работника распорядительным документом кредитной организации может быть возложено исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового документа, валютного кассового ордера 0401106, представляющего собой комплект документов, состоящий из кассового ордера, и валютного ордера 0401106, ордера по передаче ценностей 0402102, составления кассового журнала по приходу 0401704, журналов учета принятых сумок 0402301, справки о принятых сумках и порожних сумках 0402302. При этом в случае осущствления операций по банковскому счету, счету по вкладу клиента должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу клиента без распоряжения клиента. Порядок осуществления кассовых операций указанным работником определяется кредитной организацией с учетом требований настоящего положения.

1.3 Организация работы в банке с денежной наличностью при использовании кассовых терминалов, банкоматов и автоматических сейфов

Для облегчения труда кассиров и улучшения качества обслуживания клиентов в банках широко используются различные программно-технические средства, в частности, кассовые терминалы, банкоматы и автоматические сейфы. С выходом положения ЦБ РФ № 318-П ранее использовавшийся термин "электронный кассир" заменит на термин "кассовый терминал". Кассовый терминал представляет собой программно-техническое средство, которое интегрируется в банковское программное обеспечение и по команде кассового работника выдает определенную сумму наличности. Кассовый терминал обеспечивает надежное хранение денежной наличности, а некоторые устройства обеспечивают прием наличных денег, предоставленных клиентом. В течение рабочего дня у операционно-кассовых работников имеется возможность на мониторе компьютера посмотреть остаток купюр в каждой кассете кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала. Для загрузки кассового терминала вынимаются кассеты для денежной наличности. Они открываются при помощи специального устройства и в них закладываются наличные деньги. Информация о суммах наличных денег, фактически вложенных в кассовый терминал изъятых из него, должна распечатываться на бумажном носителе. Банкоматы по сравнению с кассовыми терминалами обладают более широкими возможностями. Они могут работать автономно и помимо функций приема, хранения и выдачи наличных денег могут выполнять ряд дополнительных операций, например, безналичное перечисление денег со счета, прием платежей, погашение кредита, обмен валюты, предоставление различной информации, например, о состоянии счета клиента. Загрузка банкомата наличными деньгами проводится инкассаторскими или кассовыми работниками по мере необходимости. Эти деньги для загрузки банкомата выдаются им заведующим кассой по расходному кассовому ордеру. При загрузке банкомата инкассаторские или кассовые работники получают из банкомата распечатку о находящейся в банкомате на момент вскрытия сумме наличных денег. Они подписывают распечатку банкомата и изымают из банкомата находящиеся там кассеты. После загрузки новых кассет с наличными деньгами в банкомат, из банкомата получают распечатку, подтверждающую вложение наличных денег. Эта распечатка также подписывается. Прием в банке заведующим кассой от кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется по приходному кассовую ордеру. Учет операций с наличными деньгами через банкоматы происходит на счете №20208 "Денежные средства в банкоматах". Пример возможной корреспонденции счетов при учете этих операций. При организации учета операций с денежными средствами через банкомат возможно использование счета незавершенных расчетов №30232 "незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт. По кредиту этого счета отражаются суммы зачисляемые суммы в корреспонденции, например, с корреспондентскими счетами, счетами по учету кассы, счетами по учету денежных средств в банкоматах. По дебету этого же счета отражаются списываемые суммы в корреспонденции, например, с банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами. Автоматический сейф-это программно-техническое средство, функционирующее в автоматическом режиме и предназначенное для приема наличных денег от клиентов. Наличные деньги, вложенные в автоматический сейф, в отличие от банкомата, проводятся по счетам бухгалтерского учета только после их пересчета. Предусматривается также возможность вложения сумок с денежной наличностью в автоматический сейф кассовым работником внутреннего структурного подразделения банка.