Раздел 1. Создание денежного потока по контракту на строительство объекта.

В таблице 1 приводятся сметные издержки и сметная стоимость каждой операции по объекту (данные принимаются по вариантам).

Смета – это план затрат на определенный период времени.

Сметные издержки – это стоимость использованных экономических ресурсов. В данном случае понятия сметные издержки и сметная себестоимость совпадают. Сметная себестоимость включает в себя величину заработной платы, стоимость материалов, затраты на эксплуатацию машин и механизмов, а также накладные расходы. Сметная стоимость отличается от сметной себестоимости на величину сметной прибыли.

Таблица 1

Сметные издержки и стоимость строительства, д.е.

Вид работ	Сметные издержки	Сметная стоимость строительства
Гидроизоляция основания	45000	50000
Гидроизоляция нулевого цикла	60000	68000
Возведение здания от первого этажа до кровли	140000	155000
Внутренние санитарно-технические коммуникации	40000	45000
Внутренняя отделка	40000	42000
Обработка наружных поверхностей	15000	17000
ИТОГО	340000	377000

В таблице 2 представлен календарный план производства работ по объекту.

Календарный план производства работ используется на всех стадиях программирования работ, как для крупных, так и для мелких проектов.

Основным его преимуществом является простота составления. По вертикали указываются виды работ, а по горизонтали шкала времени, на которой чертится полоса, показывающая время начла и окончания конкретной операции, причем длительность полосы соответствует продолжительности этой операции.

Окончательная диаграмма дает графическое изображение отдельных операций в рамках всего проекта.

Таблица 2

Программа выполнения работ для контракта на строительство

Вид работ	март	апрель		май	июнь		июль	август		сентябрь
Гидроизоляция основания	45
Гидроизоляция нулевого цикла		60
Возведение здания от первого этажа до кровли					75
Внутренние санитарно –технические коммуникации						60
Внутренняя отделка							60
Обработка наружных поверхностей								60

В таблице 2 линии, нанесенные на графы, указывающие месяцы, означают продолжительность определенного вида работ, а цифры указывают продолжительность работ в днях.

Для расчета среднее количество дней в месяце принимается равным 30.

На первом этапе производится распределение издержек путем их деления на число единиц времени (табл. 3). Полученные цифры затем можно загружать в программу контракта, чтобы установить ежемесячные издержки. За единицу времени принята половина месяца.

Таблица 3

Данные об издержках по контракту на строительство, д.е.

Вид работ	Сметные издержки	Сметные издержки, деленные на число единиц времени
Гидроизоляция основания	45000	15000
Гидроизоляция нулевого цикла	60000	15000
Возведение здания от первого этажа до кровли	140000	28000
Внутренние санитарно-технические коммуникации	40000	10000
Внутренняя отделка	40000	10000
Обработка наружных поверхностей	15000	3750

В таблице 4 производится распределение сметной прибыли по каждому виду работ, для чего размер прибыли рассчитывается путем вычитания сметных издержек из сметной стоимости каждой работы, затем полученную прибыль распределяют тем же способом, что и сметные издержки в таблице 3.

Таблица 4

Данные о сметной прибыли для контракта на строительство объекта, д.е.

Вид работ	Сметная стоимость	Сметные издержки	Прибыль, деленная на число единиц времени
Гидроизоляция основания	50000	45000	1666,67
Гидроизоляция нулевого цикла	68000	60000	2000,00
Возведение здания от первого этажа до кровли	155000	140000	3000,00
Внутренние санитарно-технические коммуникации	45000	40000	1250,00
Внутренняя отделка	42000	40000	500,00
Обработка наружных поверхностей	17000	15000	500,00

В таблице 5 представлены вводимые в программу сведения об издержках и прибыли по элементам работ. Ежемесячные итоги определяются суммированием сметных издержек и прибыли, содержащихся в соответствующих столбцах. Например, сумма издержек в апреле включает два слагаемых: ГИС основания 15000 + ГИС нулевого цикла 15000=30000.

Чтобы определить денежный поток проекта составляется таблица объединения всех сведений по контракту на строительство пристройки к заводу (табл.6).

Таблица 5

Расчет издержек и прибыли по статьям сметы для контракта на строительство

Вид работ	Сметные издержки/прибыль по месяцам
	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	всего
Гидроизоляция основания	30000	15000
	3333,3	1666,67
Гидроизоляция нулевого цикла		15000	30000	15000
		2000	4000	2000
Возведение здания от первого этажа до кровли			28000	56000	56000
			3000	6000	6000
Внутренние сан.-тех. коммуникации					20000	20000
					2500	2500
Внутренняя отделка					10000	20000	10000
					500	1000	500
Обработка наружных поверхностей						7500	7500
						1000	1000
Итого за месяц издержки	30000	30000	58000	71000	86000	47500	17500	340000
Итого за месяц прибыль	3333,3	3667	7000	8000	9000	4500	1500	37000

С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, денежный поток представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В каждом случае денежный поток означает фактическое движение финансовых средств.

Суммы издержек и сметной прибыли взяты из таблицы 5, а остальные данные рассчитаны согласно инструкциям:

- причитающаяся сумма – это ежемесячная оценка, т.е. сумма издержек и прибыли;

- удерживаемая сумма составляет 5 % от значений столбца «Причитающаяся сумма», половина суммы уплачивается после фактического окончания работ, а остальная часть – шесть месяцев спустя (см. исх. данные);

- совокупная причитающаяся сумма – это текущий итог столбца «Причитающаяся сумма», т.е. это - совокупные (кумулятивные) цифры, необходимые для установления профиля денежного потока;

- платежи осуществляются с месячной отсрочкой, поэтому совокупная причитающаяся сумма корректируется по времени и заносится в графу «Скорректированная по времени совокупная причитающаяся сумма»;

- «Совокупные издержки» это текущий итог столбца «Сметные издержки», т.е. это - совокупные (кумулятивные) цифры;

- Совокупные издержки подразумевают месячную отсрочку в оплате, это фиксируется в столбце «Скорректированные по времени совокупные издержки»;

- Графа «Денежный поток» получается вычитанием совокупных скорректированных по времени издержек из столбца «Скорректированная по времени совокупная причитающаяся сумма».

Таблица 6

Денежный поток для контракта на строительство пристройки к заводу

Месяцы	Сметные издержки	Сметная прибыль	Причитающаяся сумма	Удерживаемая денежная сумма (5%)	Причитающаяся сумма минус удерживаемая сумма	Совокупности причитающаяся сумма	Скоррект. по времени совокупная причитающаяся сумма	Совокупные издержки	Скорректированные по времени совокупные издержки	Денежный поток
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	30000	3333	33333	1667	31667	31667		30000
2	30000	3667	33667	1683	31983	63650	31667	60000	30000	1667
3	58000	7000	65000	3250	61750	125400	63650	118000	60000	3650
4	71000	8000	79000	3950	75050	200450	125400	189000	118000	7400
5	86000	9000	95000	4750	90250	290700	200450	275000	189000	11450
6	47500	4500	52000	2600	49400	340100	290700	322500	275000	15700
7	17500	1500	19000	950	18050	367575	340100	340000	322500	17600
8				18850			367575		340000	27575
9				9425
10
11
12
13						377000		340000
14							377000		340000	37000

В данном примере денежный поток показывает прирост денежных сумм начиная со второго месяца. Графическое изображение такого потока представлено на рисунке 1. Подобные графики дают зрительное представление прогнозируемых потоков данного контракта.

Рис. 1. График денежного потока для примера контракта на строительство.