- •Тема 1. Содержание внутрифирменного финансового планирования, цели и задачи.
- •1.1. Роль, место и значение планирования в управлении предприятием (организацией). Сущность и структура объектов планирования на предприятии (в организации).
- •1.2. Возможность и необходимость планирования в условиях рынка.
- •1.3. Предмет планирования. Факторы, влияющие на выбор формы планирования.
- •1.4. Основные этапы процесса планирования.
- •1.5. Задачи финансового планирования.
- •1.6. Организация внутрифирменного планирования;
- •2. Методология внутрифирменного финансового планирования.
- •2.1. Методологическая основа планирования; Методы и средства планирования; Традиционные методы принятия плановых решений;
- •2.2. Новые технологии обоснования рациональных решений.
- •2.3. Основные принципы финансового планирования.
- •2.4. Средства и методы обоснования плановых решений.
- •2.5. Модели, основанные на теории вероятности и математической статистики Имитационное моделирование.
- •2.5. Основные подходы к процессу структуризации целей фирмы. Фонды производства и фонды обращения. Капитальные вложения.
- •3. Технология финансового планирования
- •3.2. Планирование как функция управления. Отличие плана от бюджета.
- •3.3. Взаимосвязь налогового и финансового планирования.
- •3.4. Формализованные модели методы финансового планирования.
- •4.Финансовая отчётность как источник информации внутрифирменного планирования
- •4.1. Методика анализа финансового положения фирмы.
- •4.2. Структура и содержание финансовой отчетности.
- •4.3. Российский и международный стандарт отчетности.
- •5. Финансовая стратегия предприятия. Разработка стратегического внутрифирменного финансового плана
- •5.1. Факторы внешней среды: выбор, оценка, прогнозирование.
- •5.2. Принципы и методы учета факторов внешней среды в планировании.
- •5.3. Внутренняя среда: выбор факторов, анализ, прогнозирования.
- •5.3. Оценка и анализ факторов внутренней и внешней среды для разработки и корректировки глобальных и локальных стратегий.
- •5.4. Технология и методика планирования. Экономическое планирование.
- •5.5. Методика продвижения инвестиционного бизнес-плана и поиска инвесторов.
- •6.Понятие бюджетирования в контексте управления предприятием
- •6.1. Понятие бюджетирования. Цель процесса бюджетирования на предприятии, основные задачи бюджетирования.
- •6.2. Место бюджетирования в процессе формирования и исполнения стратегического плана.
- •6.3. Зарубежный опыт бюджетирования финансов коммерческих предприятий.
- •6.4. Бюджетный период и бюджетный цикл.
- •6.5. Инфраструктура бюджетного процесса.
- •7. Организация бюджетного процесса на предприятии
- •7.1. Структура управления бюджетом предприятия.
- •7.2. Распределение обязанностей при использовании бюджетных методов управления финансами коммерческой организации.
- •7.3.Организация работы по составлению бюджетов. Центры планирования.
- •7.4. Центры финансовой ответственности. Центры затрат.
- •7.5. Регламент бюджетного планирования.
- •7.6. Бюджетные методы мотивации персонала.
- •8. Особенности бюджетного процесса в промышленности
- •8.1. Финансовый и инвестиционные циклы в промышленности и отраслевые особенности бюджетного процесса. Структура сводного бюджета промышленного предприятия. Основные понятия и категории.
- •8.2. Выбор продолжительности бюджетного периода. Типы бюджетов по степени длительности.
- •Сочетание стратегического и текущего планирования
- •8.3. Текущее и стратегическое планирование в промышленности.
- •9. Виды бюджетов. Затраты на предприятии.
- •9.1. Основные операционные, вспомогательные и дополнительные бюджеты. Различи бюджетов и смет. Мастер-бюджет компании.
- •9.2. План-факт анализ и принципы его проведения. Целевые и нормативные показатели.
- •9. 3. Классификация затрат: условно-постоянные и условно-переменные затраты, прямые и накладные расходы, критические затраты. Критерии распределения затрат.
- •10. Составление сводного бюджета промышленного предприятия
- •10.1. Предприятие как экономическая система. Целевая функция бюджета.
- •11. Бюджетирование и оценка фактических результатов деятельности
- •11.1. Статичный бюджет. Гибкий бюджет.
- •11.2. Система гибких бюджетов при планировании различных уровней производственных и сбытовых программ.
- •11.3. Гибкие бюджеты при анализе причин не выполнения плана.
- •11.4. Гибкое бюджетирование и факторный анализ.
- •12. Контроль (мониторинг) исполнения сводного бюджета
- •12.1. Контроллинг в бюджетировании.
- •12.2. Этапы контроля исполнения бюджета. Оперативность бюджетной информации.
- •12.3. Системы контроля финансовых показателей.
- •12.4. Переменный бюджет. Анализ отклонений при исполнении бюджета. Корректировка бюджетов при исполнении.
- •12.5. Распределение ответственности за исполнение бюджета среди структурных подразделений предприятия.
- •13. Информационные технологии в бюджетировании предприятия
- •13.1. Цели использования информационных технологий в бюджетировании.
- •13.2. Классификация применяемых в бюджетировании программных средств по степени их функциональности.
- •13.3. Критерии выбора политики предприятия в сфере информационных технологий.
7.5. Регламент бюджетного планирования.
Бюджетный регламент — это установленный в организации порядок составления (разработки), представления (передачи), согласования (визирования), консолидации (обработки и анализа), проведения план-фактного анализа и оценки исполнения бюджетов различных видов и уровней. Иначе говоря, это совокупность внутрифирменных документов и приказов, описывающих бюджетный процесс на предприятии.
Если говорить о минимальных требованиях, то регламент бюджетирования должен определять: бюджетный период, или горизонт планирования бюджета, и шаг планирования (периодичность, с которой в пределах горизонта планирования формируется данный бюджет, — квартал, месяц); сроки (график) и порядок разработки, согласования, представления, консолидации и утверждения бюджетов различных уровней.
Расширенная структура регламента разработки системы бюджетного управления включает следующие этапы:
1) определение целей и задач системы бюджетного управления;
2) определение центров финансовой ответственности (ЦФО) и построение финансовой структуры компании;
3) разработку бюджетной модели компании, то есть видов бюджетов для центров финансовой отчетности и учета. В регламенте нужно отразить логику взаимосвязи бюджетов, а также логику построения бюджетов верхнего уровня;
4) разработку технологии обеспечения пользователей план-фактной информацией;
5) создание системы документооборота;
6) отладку работы системы в тестовом режиме;
7) обучение персонала;
8) выбор и внедрение системы автоматизации.
Рассмотрим некоторые элементы бюджетного регламента.
Цели, задачи и принципы бюджетного процесса. Необходимо определить цели, ради которых будет внедряться бюджетирование, а также целевые показатели, с учетом которых формируются доходные и расходные статьи бюджетов. Это делается для того, чтобы установить правила формирования отчетов о работе компании, а также порядка анализа и корректировки бюджетов.
Описание центров ответственности. В описании должны содержаться принципы разделения центров ответственности, формы планов и годовой отчетности, которые представляет каждый центр, а также правила консолидации этих документов в общефирменную отчетность.
Определение бюджетного периода. Бюджетный период — это срок, на который составляются основные финансовые бюджеты. Профессионалы считают оптимальным помесячный бюджет. Среднесрочный бюджет формируется на год, реже — на три и пять лет.
7.6. Бюджетные методы мотивации персонала.
Встречаются разные модели мотивации персонала, в зависимости от развития системы стимулирования на предприятии, системы управления и особенностей работы самого предприятия. Иными словами, система мотивации в каждой организации выстраивается индивидуально.
Но существует ряд правил, как подойти к вопросу мотивации сотрудников наиболее эффективно:
Результативной мотивация будет в случае, когда сотрудник ощущает признание за вклад в общее дело.
Неожиданные, непостоянные стимулы мотивируют лучше, чем системные, когда они уже входят в разряд нормы.
Положительное подкрепление дает больший результат
Большую эффективность принесет стимулирование за промежуточные результаты на пути достижения поставленной задачи.
Экономические методы мотивации
Эта форма мотивации является самой популярной. Поэтому правильный подход к вознаграждению сотрудников приведет к увеличению их работоспособности.
Основные виды мотивации персонала в компаниях можно разделить на две формы. Материальная денежная форма:
Денежные выплаты за качественное выполнение работы. Сюда относятся различного рода премии, проценты от продаж, бонусы, повышение должностного оклада и т.д.
Выплаты как вознаграждение за здоровый образ жизни.
Оплата медицинского, социального, туристического страхования; страхование имущества работника.
Доплаты за неблагоприятные условия труда, когда их невозможно улучшить.
Предоставление оплачиваемого отпуска предусмотренного законодательством, а также в силу ряда причин.
Корпоративная пенсия – надбавка к пенсии со стороны организации, иные пенсионные выплаты. Сюда же можно отнести надбавку за «выслугу лет».
Материальная неденежная форма:
- Использование социальных учреждений организации.
- Предоставление путевок для детей работников в оздоровительные лагеря, санатории на льготных основаниях.
- Покупка продукции, произведенной предприятием, по низким ценам.
-Поощрения, связанные со сменой рабочего места.
- Увеличение уровня технического оснащения и комфортабельности рабочего кабинета.
- Повышение гибкости графика работы.
Отдельно стоит отметить выделение денежных средств на периодический отдых сотрудников, к примеру, обустройство комнаты отдыха, проведение корпоративных мероприятий. Такие праздники не только мотивируют сотрудников, но и сплачивают коллектив и позволяют наладить психологию общения.