- •Тема 1. Содержание внутрифирменного финансового планирования, цели и задачи.
- •1.1. Роль, место и значение планирования в управлении предприятием (организацией). Сущность и структура объектов планирования на предприятии (в организации).
- •1.2. Возможность и необходимость планирования в условиях рынка.
- •1.3. Предмет планирования. Факторы, влияющие на выбор формы планирования.
- •1.4. Основные этапы процесса планирования.
- •1.5. Задачи финансового планирования.
- •1.6. Организация внутрифирменного планирования;
- •2. Методология внутрифирменного финансового планирования.
- •2.1. Методологическая основа планирования; Методы и средства планирования; Традиционные методы принятия плановых решений;
- •2.2. Новые технологии обоснования рациональных решений.
- •2.3. Основные принципы финансового планирования.
- •2.4. Средства и методы обоснования плановых решений.
- •2.5. Модели, основанные на теории вероятности и математической статистики Имитационное моделирование.
- •2.5. Основные подходы к процессу структуризации целей фирмы. Фонды производства и фонды обращения. Капитальные вложения.
- •3. Технология финансового планирования
- •3.2. Планирование как функция управления. Отличие плана от бюджета.
- •3.3. Взаимосвязь налогового и финансового планирования.
- •3.4. Формализованные модели методы финансового планирования.
- •4.Финансовая отчётность как источник информации внутрифирменного планирования
- •4.1. Методика анализа финансового положения фирмы.
- •4.2. Структура и содержание финансовой отчетности.
- •4.3. Российский и международный стандарт отчетности.
- •5. Финансовая стратегия предприятия. Разработка стратегического внутрифирменного финансового плана
- •5.1. Факторы внешней среды: выбор, оценка, прогнозирование.
- •5.2. Принципы и методы учета факторов внешней среды в планировании.
- •5.3. Внутренняя среда: выбор факторов, анализ, прогнозирования.
- •5.3. Оценка и анализ факторов внутренней и внешней среды для разработки и корректировки глобальных и локальных стратегий.
- •5.4. Технология и методика планирования. Экономическое планирование.
- •5.5. Методика продвижения инвестиционного бизнес-плана и поиска инвесторов.
- •6.Понятие бюджетирования в контексте управления предприятием
- •6.1. Понятие бюджетирования. Цель процесса бюджетирования на предприятии, основные задачи бюджетирования.
- •6.2. Место бюджетирования в процессе формирования и исполнения стратегического плана.
- •6.3. Зарубежный опыт бюджетирования финансов коммерческих предприятий.
- •6.4. Бюджетный период и бюджетный цикл.
- •6.5. Инфраструктура бюджетного процесса.
- •7. Организация бюджетного процесса на предприятии
- •7.1. Структура управления бюджетом предприятия.
- •7.2. Распределение обязанностей при использовании бюджетных методов управления финансами коммерческой организации.
- •7.3.Организация работы по составлению бюджетов. Центры планирования.
- •7.4. Центры финансовой ответственности. Центры затрат.
- •7.5. Регламент бюджетного планирования.
- •7.6. Бюджетные методы мотивации персонала.
- •8. Особенности бюджетного процесса в промышленности
- •8.1. Финансовый и инвестиционные циклы в промышленности и отраслевые особенности бюджетного процесса. Структура сводного бюджета промышленного предприятия. Основные понятия и категории.
- •8.2. Выбор продолжительности бюджетного периода. Типы бюджетов по степени длительности.
- •Сочетание стратегического и текущего планирования
- •8.3. Текущее и стратегическое планирование в промышленности.
- •9. Виды бюджетов. Затраты на предприятии.
- •9.1. Основные операционные, вспомогательные и дополнительные бюджеты. Различи бюджетов и смет. Мастер-бюджет компании.
- •9.2. План-факт анализ и принципы его проведения. Целевые и нормативные показатели.
- •9. 3. Классификация затрат: условно-постоянные и условно-переменные затраты, прямые и накладные расходы, критические затраты. Критерии распределения затрат.
- •10. Составление сводного бюджета промышленного предприятия
- •10.1. Предприятие как экономическая система. Целевая функция бюджета.
- •11. Бюджетирование и оценка фактических результатов деятельности
- •11.1. Статичный бюджет. Гибкий бюджет.
- •11.2. Система гибких бюджетов при планировании различных уровней производственных и сбытовых программ.
- •11.3. Гибкие бюджеты при анализе причин не выполнения плана.
- •11.4. Гибкое бюджетирование и факторный анализ.
- •12. Контроль (мониторинг) исполнения сводного бюджета
- •12.1. Контроллинг в бюджетировании.
- •12.2. Этапы контроля исполнения бюджета. Оперативность бюджетной информации.
- •12.3. Системы контроля финансовых показателей.
- •12.4. Переменный бюджет. Анализ отклонений при исполнении бюджета. Корректировка бюджетов при исполнении.
- •12.5. Распределение ответственности за исполнение бюджета среди структурных подразделений предприятия.
- •13. Информационные технологии в бюджетировании предприятия
- •13.1. Цели использования информационных технологий в бюджетировании.
- •13.2. Классификация применяемых в бюджетировании программных средств по степени их функциональности.
- •13.3. Критерии выбора политики предприятия в сфере информационных технологий.
1.4. Основные этапы процесса планирования.
Процесс финансового планирования включает несколько этапов, таких как:
анализ финансовой ситуации;
разработка общей финансовой стратегии фирмы;
составление текущих финансовых планов;
корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;
осуществление оперативного финансового планирования;
выполнение финансового плана;
анализ и контроль выполнения плана.
На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств. Эти документы содержат данные для анализа и расчета финансового состояния предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Подводится общий итог, который дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.
Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Эти документы включаются в структуру научно-обоснованного бизнес плана предприятия.
В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.
На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми на предприятии.
Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов фирмы.
Шестой этап предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом.
Завершается процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причини следствий отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.
Важно помнить, что максимальной эффективности можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, так как они взаимосвязаны.
1.5. Задачи финансового планирования.
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.
Важнейшие объекты финансового планирования:
Выручка от продажи товаров (продукции, работ и услуг);
Прибыль и ее распределение;
Фонды специального назначения и их использование;
Объем платежей в бюджетную систему в форме налогов и сборов;
Взносы в государственные внебюджетные фонды;
Объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;
Плановая потребность в оборотных средствах и источники пополнения их прироста;
Объем капитальных вложений и источники их финансирования и др.
Основными задачами финансового планирования деятельности предприятия являются:
обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;
соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.
Принципы финансового планирования:
Финансовое соотношение сроков – получение и использование средств должно происходить в установленные сроки.
Платежеспособность – финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность предприятия на всех этапах;
Оптимальность капитальных вложений – для капвложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования;
Сбалансированность рисков – наиболее рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных источников;
Соответствие условий и потребностей рынка – для предприятия необходимо учитывать конъюнктуру рынка, реальный спрос на производимую продукцию;
Предельная рентабельность - целесообразно выбирать те объекты и направления инвестирования, которые обеспечивают максимальную рентабельность.