- •Тема 1. Содержание внутрифирменного финансового планирования, цели и задачи.
- •1.1. Роль, место и значение планирования в управлении предприятием (организацией). Сущность и структура объектов планирования на предприятии (в организации).
- •1.2. Возможность и необходимость планирования в условиях рынка.
- •1.3. Предмет планирования. Факторы, влияющие на выбор формы планирования.
- •1.4. Основные этапы процесса планирования.
- •1.5. Задачи финансового планирования.
- •1.6. Организация внутрифирменного планирования;
- •2. Методология внутрифирменного финансового планирования.
- •2.1. Методологическая основа планирования; Методы и средства планирования; Традиционные методы принятия плановых решений;
- •2.2. Новые технологии обоснования рациональных решений.
- •2.3. Основные принципы финансового планирования.
- •2.4. Средства и методы обоснования плановых решений.
- •2.5. Модели, основанные на теории вероятности и математической статистики Имитационное моделирование.
- •2.5. Основные подходы к процессу структуризации целей фирмы. Фонды производства и фонды обращения. Капитальные вложения.
- •3. Технология финансового планирования
- •3.2. Планирование как функция управления. Отличие плана от бюджета.
- •3.3. Взаимосвязь налогового и финансового планирования.
- •3.4. Формализованные модели методы финансового планирования.
- •4.Финансовая отчётность как источник информации внутрифирменного планирования
- •4.1. Методика анализа финансового положения фирмы.
- •4.2. Структура и содержание финансовой отчетности.
- •4.3. Российский и международный стандарт отчетности.
- •5. Финансовая стратегия предприятия. Разработка стратегического внутрифирменного финансового плана
- •5.1. Факторы внешней среды: выбор, оценка, прогнозирование.
- •5.2. Принципы и методы учета факторов внешней среды в планировании.
- •5.3. Внутренняя среда: выбор факторов, анализ, прогнозирования.
- •5.3. Оценка и анализ факторов внутренней и внешней среды для разработки и корректировки глобальных и локальных стратегий.
- •5.4. Технология и методика планирования. Экономическое планирование.
- •5.5. Методика продвижения инвестиционного бизнес-плана и поиска инвесторов.
- •6.Понятие бюджетирования в контексте управления предприятием
- •6.1. Понятие бюджетирования. Цель процесса бюджетирования на предприятии, основные задачи бюджетирования.
- •6.2. Место бюджетирования в процессе формирования и исполнения стратегического плана.
- •6.3. Зарубежный опыт бюджетирования финансов коммерческих предприятий.
- •6.4. Бюджетный период и бюджетный цикл.
- •6.5. Инфраструктура бюджетного процесса.
- •7. Организация бюджетного процесса на предприятии
- •7.1. Структура управления бюджетом предприятия.
- •7.2. Распределение обязанностей при использовании бюджетных методов управления финансами коммерческой организации.
- •7.3.Организация работы по составлению бюджетов. Центры планирования.
- •7.4. Центры финансовой ответственности. Центры затрат.
- •7.5. Регламент бюджетного планирования.
- •7.6. Бюджетные методы мотивации персонала.
- •8. Особенности бюджетного процесса в промышленности
- •8.1. Финансовый и инвестиционные циклы в промышленности и отраслевые особенности бюджетного процесса. Структура сводного бюджета промышленного предприятия. Основные понятия и категории.
- •8.2. Выбор продолжительности бюджетного периода. Типы бюджетов по степени длительности.
- •Сочетание стратегического и текущего планирования
- •8.3. Текущее и стратегическое планирование в промышленности.
- •9. Виды бюджетов. Затраты на предприятии.
- •9.1. Основные операционные, вспомогательные и дополнительные бюджеты. Различи бюджетов и смет. Мастер-бюджет компании.
- •9.2. План-факт анализ и принципы его проведения. Целевые и нормативные показатели.
- •9. 3. Классификация затрат: условно-постоянные и условно-переменные затраты, прямые и накладные расходы, критические затраты. Критерии распределения затрат.
- •10. Составление сводного бюджета промышленного предприятия
- •10.1. Предприятие как экономическая система. Целевая функция бюджета.
- •11. Бюджетирование и оценка фактических результатов деятельности
- •11.1. Статичный бюджет. Гибкий бюджет.
- •11.2. Система гибких бюджетов при планировании различных уровней производственных и сбытовых программ.
- •11.3. Гибкие бюджеты при анализе причин не выполнения плана.
- •11.4. Гибкое бюджетирование и факторный анализ.
- •12. Контроль (мониторинг) исполнения сводного бюджета
- •12.1. Контроллинг в бюджетировании.
- •12.2. Этапы контроля исполнения бюджета. Оперативность бюджетной информации.
- •12.3. Системы контроля финансовых показателей.
- •12.4. Переменный бюджет. Анализ отклонений при исполнении бюджета. Корректировка бюджетов при исполнении.
- •12.5. Распределение ответственности за исполнение бюджета среди структурных подразделений предприятия.
- •13. Информационные технологии в бюджетировании предприятия
- •13.1. Цели использования информационных технологий в бюджетировании.
- •13.2. Классификация применяемых в бюджетировании программных средств по степени их функциональности.
- •13.3. Критерии выбора политики предприятия в сфере информационных технологий.
5.3. Оценка и анализ факторов внутренней и внешней среды для разработки и корректировки глобальных и локальных стратегий.
Для эффективной деятельности фирмы необходимо определение глобальных и локальных стратегий. У фирмы может быть одна или несколько глобальных стратегий, каждая из которых сопровождается системой взаимосвязанных стратегий.
Каждая из стратегий осуществляется при определенных состояниях факторов внутренней и внешней среды.
Небольшие колебания одного или нескольких факторов могут привести к потере эффективности конкретных стратегий. Это связано с тем, что каждая стратегия осуществима при конкретных условиях (в виде точных или интервальных значений) факторов внутренней и внешней среды.
Служба контроллинга должна постоянно контролировать состояние факторов внутренней и внешней среды, их соответствие набору стратегий.
Процесс выбора стратегий очень сложен и многообразен.
В настоящее время многие фирмы используют специальные программные продукты и базы данных, позволяющих оптимально выбрать глобальные и локальные стратегии. Такой подход позволяет использовать опыт других фирм и проверить возможность его повторения в конкретное время для конкретной фирмы. Он легок, но очень дорог. Из-за высокой цены эти программы и базы данных пока недоступны для большинства предприятий. В современных условиях можно использовать специальную схему анализа факторов внутренней и внешней среды для разработки, проверки и корректировки глобальных и локальных стратегий. Эта схема позволяет объективно исследовать эту проблему и отобрать эффективные стратегии для фирмы.
Анализ глобальной стратегии следует проводить через призму воздействия факторов:
поставщики;
экономико-политическая область, налоговая система;
барьеры входа;
покупатели;
конкуренты, конкурентная среда.
Анализ локальных стратегий включает в себя анализ факторов внутренней и внешней среды:
анализ рынка поставщиков;
анализ рынка сбыта;
анализ рынка финансовых ресурсов;
анализ рынка труда;
анализ покупательной способности рынка;
анализ технологической области;
анализ социально-политической области;
анализ национальной культурной области;
анализ производственного персонала;
анализ производственного потенциала;
анализ запасов;
анализ производства и реализации продукции;
анализ менеджмента;
анализ маркетинга, системы дистрибьюции;
анализ финансовых ресурсов;
анализ НИОКР;
анализ местоположения.
5.4. Технология и методика планирования. Экономическое планирование.
Планирование - это разработка и корректировка плана включающего предвидения, обоснования, конкретизацию, описание деятельности предприятия на ближайшую и отдаленную перспективу.
Планированием поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов нацеленных на получение максимальной прибыли. План утверждается руководителем и имеет силу приказа. В нём указывается:
цель деятельности предприятия и структура на планируемый период, показатели.
средства достижения цели.
правила и сроки увязки елей и средств по этапам на весь период действия плана.
этапы и сроки выполнения работ.
исполнители плана по срокам и видам работ, средства контроля плана.
Планирование объединяется одним понятием – менеджмент. В зарубежной литературе управление и планирование представлено следующим образом:
Управление деловой и хозяйственной деятельностью
Планирование хозяйственной деятельности
Контроль деловой и хозяйственной деятельности
= +
Контроль производства
Планирование производства
Управление производством
= +
Рисунок 5.4. Управление и планирование
План предполагаемого бизнеса является основой контракта между предприятием и финансистом вкладчиком. Это общепринятый прием менеджмента для всех стран мира. Он составляется на 5 лет вперед. В условиях конкурентной борьбы за потребителя поставщики (производители) вынуждены тщательно планировать свою деятельность на основе высокого качества обслуживания клиентов.
План – это целевое описание последственно связанных действий в котором постадийно от начального этапа и до конца планового периода характеризуется обязательное качественное и количественное состояние планируемого объекта. Цели и задачи плана на всех этапах его исполнения увязываются с ресурсами необходимыми для получения заданного результата, с помощью обратной связи осуществляется контроль исполнения плана.
Экономическое планирование - это планирование бюджетных затрат, дохода и, в итоге, прибыли предприятия. Планирование прибыли – это возможность иметь планы источников финансирования целевых программ (в т.ч. инвестиционных мероприятий).