- •Тема 1. Содержание внутрифирменного финансового планирования, цели и задачи.
- •1.1. Роль, место и значение планирования в управлении предприятием (организацией). Сущность и структура объектов планирования на предприятии (в организации).
- •1.2. Возможность и необходимость планирования в условиях рынка.
- •1.3. Предмет планирования. Факторы, влияющие на выбор формы планирования.
- •1.4. Основные этапы процесса планирования.
- •1.5. Задачи финансового планирования.
- •1.6. Организация внутрифирменного планирования;
- •2. Методология внутрифирменного финансового планирования.
- •2.1. Методологическая основа планирования; Методы и средства планирования; Традиционные методы принятия плановых решений;
- •2.2. Новые технологии обоснования рациональных решений.
- •2.3. Основные принципы финансового планирования.
- •2.4. Средства и методы обоснования плановых решений.
- •2.5. Модели, основанные на теории вероятности и математической статистики Имитационное моделирование.
- •2.5. Основные подходы к процессу структуризации целей фирмы. Фонды производства и фонды обращения. Капитальные вложения.
- •3. Технология финансового планирования
- •3.2. Планирование как функция управления. Отличие плана от бюджета.
- •3.3. Взаимосвязь налогового и финансового планирования.
- •3.4. Формализованные модели методы финансового планирования.
- •4.Финансовая отчётность как источник информации внутрифирменного планирования
- •4.1. Методика анализа финансового положения фирмы.
- •4.2. Структура и содержание финансовой отчетности.
- •4.3. Российский и международный стандарт отчетности.
- •5. Финансовая стратегия предприятия. Разработка стратегического внутрифирменного финансового плана
- •5.1. Факторы внешней среды: выбор, оценка, прогнозирование.
- •5.2. Принципы и методы учета факторов внешней среды в планировании.
- •5.3. Внутренняя среда: выбор факторов, анализ, прогнозирования.
- •5.3. Оценка и анализ факторов внутренней и внешней среды для разработки и корректировки глобальных и локальных стратегий.
- •5.4. Технология и методика планирования. Экономическое планирование.
- •5.5. Методика продвижения инвестиционного бизнес-плана и поиска инвесторов.
- •6.Понятие бюджетирования в контексте управления предприятием
- •6.1. Понятие бюджетирования. Цель процесса бюджетирования на предприятии, основные задачи бюджетирования.
- •6.2. Место бюджетирования в процессе формирования и исполнения стратегического плана.
- •6.3. Зарубежный опыт бюджетирования финансов коммерческих предприятий.
- •6.4. Бюджетный период и бюджетный цикл.
- •6.5. Инфраструктура бюджетного процесса.
- •7. Организация бюджетного процесса на предприятии
- •7.1. Структура управления бюджетом предприятия.
- •7.2. Распределение обязанностей при использовании бюджетных методов управления финансами коммерческой организации.
- •7.3.Организация работы по составлению бюджетов. Центры планирования.
- •7.4. Центры финансовой ответственности. Центры затрат.
- •7.5. Регламент бюджетного планирования.
- •7.6. Бюджетные методы мотивации персонала.
- •8. Особенности бюджетного процесса в промышленности
- •8.1. Финансовый и инвестиционные циклы в промышленности и отраслевые особенности бюджетного процесса. Структура сводного бюджета промышленного предприятия. Основные понятия и категории.
- •8.2. Выбор продолжительности бюджетного периода. Типы бюджетов по степени длительности.
- •Сочетание стратегического и текущего планирования
- •8.3. Текущее и стратегическое планирование в промышленности.
- •9. Виды бюджетов. Затраты на предприятии.
- •9.1. Основные операционные, вспомогательные и дополнительные бюджеты. Различи бюджетов и смет. Мастер-бюджет компании.
- •9.2. План-факт анализ и принципы его проведения. Целевые и нормативные показатели.
- •9. 3. Классификация затрат: условно-постоянные и условно-переменные затраты, прямые и накладные расходы, критические затраты. Критерии распределения затрат.
- •10. Составление сводного бюджета промышленного предприятия
- •10.1. Предприятие как экономическая система. Целевая функция бюджета.
- •11. Бюджетирование и оценка фактических результатов деятельности
- •11.1. Статичный бюджет. Гибкий бюджет.
- •11.2. Система гибких бюджетов при планировании различных уровней производственных и сбытовых программ.
- •11.3. Гибкие бюджеты при анализе причин не выполнения плана.
- •11.4. Гибкое бюджетирование и факторный анализ.
- •12. Контроль (мониторинг) исполнения сводного бюджета
- •12.1. Контроллинг в бюджетировании.
- •12.2. Этапы контроля исполнения бюджета. Оперативность бюджетной информации.
- •12.3. Системы контроля финансовых показателей.
- •12.4. Переменный бюджет. Анализ отклонений при исполнении бюджета. Корректировка бюджетов при исполнении.
- •12.5. Распределение ответственности за исполнение бюджета среди структурных подразделений предприятия.
- •13. Информационные технологии в бюджетировании предприятия
- •13.1. Цели использования информационных технологий в бюджетировании.
- •13.2. Классификация применяемых в бюджетировании программных средств по степени их функциональности.
- •13.3. Критерии выбора политики предприятия в сфере информационных технологий.
4.Финансовая отчётность как источник информации внутрифирменного планирования
4.1. Методика анализа финансового положения фирмы.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями c другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивыми, неустойчивыми и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимость, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие- ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособность.
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств , выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую -заемные. Следует знать и такие понятие рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализ.
Главная цель анализа - своевременно выявить и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособность.
При этом необходимо решить задачи:
На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.
Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.
Для оценки финансового состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих изменения: структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования ; эффективности и интенсивности его использования; платежеспособности и кредитоспособности предприятия ; запаса его финансовой устойчивости;
Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать: с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможностей банкротства; с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабы стороны предприятия и его возможности; с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения и ухудшения финансового состояния предприятия.
Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.
Внутренний анализ - проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель- установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получения максимума прибыли и исключение банкротства.
Внешний анализ -осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель- установить возможность выгодного вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс ( форма №1), отчет о прибылях и убытках ( форма №2), отчет о движении капитала ( форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.