22. Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям.

Контроль необходим для более точного и достоверного определения суммы произведенных платежей в виду их исключительной важности. Позволяет не допускать ошибки в бух. учете и избежать негативные последствия (1. штрафные санкции за неуплату, неполную уплату налогов во внебюдж. и бюдж. фонды; 2. искажения суммы затрат, вкл. в себест.; 3. искажений в бух. финн. отчетности; 4. искажений в отчетности налоговых органов и внебюдж. фондов).

Процедура контроля позволяет владеть инф. о поступлении платежей и в дальнейшем планировать денежные потоки. Контроль заключается в 1-ую очередь в сравнении и сопоставлении произведенных платежей выборочным способом.

Контроль осуществляется гл бухгалтером, который обязан систематически проверять учетно-операционную работу. П/п ежедневно или в др уст сроки получает от банка выписку из р/с с приложенными копиями к документу, на основании которых зачислены списанные ср-ва (платежные поручения, авизо).

По заявлению клиентов банка выписки могут передаваться через абонентский ящик или через спец банковские программы с применением электронной цифровой подписи. В случае обнаружения ошибки в выписке клиент обязан в течение 10 дней после получения сообщить об этом в банк в написанном заявлении. Выписка обрабатывается в день поступления. На ее полях проставляются коды счетов, корреспондирующих со сч 51. Проверяются документы и на них проставляются №-а, соотв записи в выписке с р/с. Проверенные и обработанные выписки явл основанием для записи в регистры б.у., выписка читается зеркально, т.е. операции, отраж банком по кредиту явл дебетовыми в б.у. и наоборот: если они отраж банком по дебету, то явл кредитовыми в б.у.

ЗАДАЧИ:

12. -

13. -

14. -

15. -

16.

Сальдо на 20.02.2017

803276,00

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1. На расчетный счет поступила сумма излишне уплаченного НДФЛ	165000,00	51	68
2. Перечислен НДС (авансовый платеж) за 1 квартал текущего года	320000,00	68	51
3. Перечислен штраф по транспортному налогу	15700,00	68	51
4. Перечислены страховые взносы ПФР за январь текущего года	290000,00	69	51
5. Перечислены пени по земельному налогу	12,00	68	51
6. Поступил НДС, предъявленный ранее к возмещению	741436,00	68	19

Сальдо конечное – 1084000,00 (= сальдо начальное + сумма по Д сч.51 – сумма по К сч.51)

17. Пеня = сумма к оплате * СР (ставка рефинансирования) * Дн (дни просроченные) * 1/300 = 10000 * 10% * 4 * 1/300 = 13,33 руб.

18. Штраф = сумма * ставку из статьи * процент НДС = 12000 * 20% * 18% = 432 руб.

19. -

20. -

21.

Сальдо на 10.03.2017

803276,00

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1. На расчетный счет поступила сумма излишне уплаченного НДФЛ	165000,00	51	68
2. Перечислен НДС (авансовый платеж) за 1 квартал текущего года	320000,00	68	51
3. Перечислен штраф по транспортному налогу	15700,00	68	51
4. Перечислены страховые взносы ПФР за январь текущего года	290000,00	69	51
5. Перечислены пени по земельному налогу	12,00	68	51
6. Поступил НДС, предъявленный ранее к возмещению	741436,00	68	19

Сальдо конечное – 1084000,00 (= сальдо начальное + сумма по Д сч.51 – сумма по К сч.51)

22. -

СИТУАЦИОННЫЕ ЗАДАЧИ:

1.

2.

3.

4. Нет, потому что взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления с зарплаты и других выплат работникам.

5. Земельный налог относится к прочим расходам, если участок земли сдается организацией в аренду. Земельный налог может относиться к расходам по основной деятельности.