- •Кафедра Налогообложения и бухгалтерского учета
- •Формирование налоговой базы в системе бухгалтерского учета
- •1.Исходные данные и задания для контрольной работы
- •1.1.Общие сведения о предприятии
- •1.2.Задания для контрольной работы Расчеты по ндс
- •Расчеты по ндфл и обязательным страховым взносам
- •Расчеты по налогу на имущество организаций
- •Расчеты по налогу на прибыль
- •Формирование налоговой базы в системе бухгалтерского учета
Формирование налоговой базы в системе бухгалтерского учета
Показатели |
11мес.2 0ХХг |
Декабрь 20ХХг. |
Итого за год |
Прибыль(убыток) бухгалтерская до налогообложения |
|
|
|
Постоянные положительные разницы (отрицательные): ППР (ПОР) |
|
|
|
Временные вычитаемые разницы начисленные:ВВРн |
|
|
|
Временные вычитаемые разницы погашенные: ВВРп |
|
|
|
Налогооблагаемые временные разницы начисленные: НВРн |
|
|
|
Налогооблагаемые временные разницы погашенные: НВРп |
|
|
|
Прибыль налогооблагаемая (налоговая база по налоговой декларации : Пн=НБ |
|
|
|
Пояснения к табл. 10. Алгоритм формирования налоговой базы по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета: НБ=Пн= П(У) до н/обл.+ППР(ПОР) +ВВРн-ВВРп. – ВНРн+ ВНРп.
Таблица 11
Формирование величины текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете
Показатели бухгалтерского учета |
11мес.2 0ХХг
|
Декабрь 20ХХг. |
Итого за год |
Примечания. |
|
|
|
|
|
Условный расход (доход) (сч.99 сб. УР (УД)) |
|
|
|
УР=П(У)до н/обл. * Сн |
Постоянное налоговое обязательство (активы) (сч.99сб. ПНО(ПНА)) |
220000 |
|
|
ПНО(ПНА)=Сн* ППР(ПОР) |
Отложенные налоговые активы начисленные (сч.09, обороты по Дт) |
64000 |
|
|
ОНАнач.=ВВРн*Сн |
Отложенные налоговые активы погашенные (сч.09, обороты по Кт) |
30000 |
0 |
|
(ОНА пог.)= ВВРп*Сн |
Отложенные налоговые обязательства начисленные (сч.77, обороты по Кт) |
0 |
0 |
0 |
(ОНО нач)= НВРн.*Сн |
Отложенные налоговые обязательства погашенные (сч.77, обороты по Дт) |
0 |
0 |
0 |
ОНО пог.=НВРп*Сн |
Текущий налог на прибыль (формируется по счетам бухгалтерского учета на счете 68 сб. ТНП |
|
|
|
ТНП= УР(УД) + ПНО (ПНА)+ОНА н - ОНА п. - ОНОн. + ОНО п. |
Сумма авансовых платежей |
|
|
|
|
К уплате за декабрь |
|
|
|
|
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ….. (название организации) за декабрь месяц 20ХХ г.
№ п/п |
Дата |
Содержание фактов хозяйственной жизни, первичный документ |
Сумма, руб. |
Счета |
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|