Расчеты по налогу на прибыль

Задание 4. Сформировать в системе бухгалтерского учета налоговую базу по налогу на прибыль, определить величину текущего налога на прибыль за отчетный 20ХХ год, сумму авансовых платежей к уплате по итогам года и отразить операции по формированию величины налога на прибыль и расчеты по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета. По данным налоговой декларации по налогу на прибыль за 20ХХг. налоговая база по налогу на прибыль составила организация начислила налог на прибыль в сумме 1858817, 4 руб., авансовые платежи, которые организация перечисляет ежемесячно исходя из фактической прибыли, составили за 11 месяцев 1550479 руб. за

Согласно учетной политике организация определяет величину текущего налога на прибыль в системе бухгалтерского учета в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций. Авансовые платежи организация перечисляет ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли.

В таблице 8 надо определить виды разниц между бухгалтерскими и налоговыми доходами и расходами за декабрь 20ХХг. и рассчитать налоги с этих разниц. В таблице 10 надо сформировать в системе бухгалтерского учета налоговые базы по налогу на прибыль. В таблице 11 надо сформировать в системе бухгалтерского учета величину текущего налога на прибыль, которая определена в налоговой декларации, и определить величину налога на прибыль к уплате с учетом авансовых платежей. В Журнале регистрации ФХЖ за декабрь отразить операции по формированию величины текущего налога на прибыль в системе бухгалтерского учета

Таблица 8

Регистр-расчет для определения разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью и налогов с них за декабрь 200Хг., тыс. руб.

Виды бухгалтерских и налоговых доходов и расходов, по которым возникли разницы	Бухгалтерский учет	Налоговый учет	Виды и величина разниц	Налоги с разниц
Расходы на НИОКР, не давшие положительный результат, которые будут приняты в налоговом учете в течение последующих 12 месяцев	Рб=100	Рн=0
Стоимость безвозмездно полученного оборудования, будет принята в б/у в последующие периоды в течение срока использования объекта в сумме амортизации	Дб=0	Дн= 120
Резерв предстоящих расходов на выплату отпускных, в налоговом учете не формируется	Рб=131	Рн=0
Итого временные разницы и налоги с них	-	-
Итого постоянные разницы и налоги с них	-	-

Пояснения к табл. 8. Постоянные положительные разницы (отрицательные): ППР(ПОР) с которых начисляют постоянное налоговое обязательство (актив):ПНО(А)=Сн*ППР(ПОР)

Временные вычитаемые разницы: ВВР с которых начисляют отложенный налоговый актив: ОНА= Сн*ВВР

Налогооблагаемые временные разницы: НВР с которых начисляют отложенное налоговое обязательство: ОНО=Сн*ВНР

Таблица 9.

Данные бухгалтерского учета о формировании финансовых результатов за 20ХХг., тыс. руб.

Показатели бухгалтерского учета	11мес. 2 0ХХг.	Декабрь 20ХХг.	Итого за год	Услов. обозн.
Прибыль от продаж (сч.99)	6912027	1469815	8381842	Ппрод.
Убыток от прочих операций (сч.99)	(676250)	(32504)	(708754)	Упроч..
Прибыль до налогообложения (сч.99)	6235777	1437311	7673088	П(У) до н/обл.= Ппрод.-У проч.

Таблица 10