Расчеты по ндфл и обязательным страховым взносам

Задание 2. Определить НДФЛ и обязательные страховые взносы, подлежащие уплате в бюджет за январь 20ХХг. ООО «Сфинкс» в таблицах 3,4, и отразить учетные записи на счетах бухгалтерского учета в Журнале.

Страховые взносы организация платит по основному страховому тарифу, страховой тариф от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен 0,5%

Согласно штатному расписанию на предприятии работает 7 человек.

Табельные номера присваиваются в зависимости от подразделения: первая цифра обозначает код структурного подразделения, последние три – порядковый номер. Коды, присвоенные структурным подразделениям:

1 – администрация;

2 – производственные цеха;

5 – разнорабочие.

На основании заявлений работников всех структурных подразделений их заработная плата перечисляется на лицевые карточные счета в ОАО «Банк Зенит».

В табл.2 приведены сведения о сотрудниках и их основной заработной плате, начисленной за январь 20ХХг. Начисление оплаты труда осуществляется согласно коллективному договору по следующим системам для подразделений:

- 1, 5– повременно-премиальная;

- 2 – сдельно-прогрессивная.

Сотрудникам 1 и 5-го подразделений зарплата отражается в управленческих затратах (сч.26), 2-го подразделения – в затратах основного производства (сч.. 20)

Директор Грач Я.Д. был в командировке 5 дней в г. Москва (с 16.01 по 20.01), вернулся из командировки и отчитался, составив авансовый отчет с подтверждающими документами (железнодорожные билеты, счет-квитанция гостиницы). Согласно коллективному договору суточные (расходы на питание) для г. Москва установлены 900 руб. в сутки. Средняя зарплата директора 2900 руб./сут.

Главный бухгалтер Сорока П.Л. болела в январе с 12 по 19 января 20ХХг., что подтверждается листком нетрудоспособности. 20 января 20ХХг. она приступила к работе. Должностной оклад Сороки П.Л. установлен 25000 руб. В течение 2-х календарных лет, предшествующих году наступления нетрудоспособности доходы сотрудницы, с которых были начислены страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составили 1168 тыс. руб.

Согласно исполнительным листам алименты выплачивает начальник

отдела основного производства Мальцев Р.О.

Заявления и документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты, сотрудниками в бухгалтерию сданы.

Зарплата выплачивается с 8-го числа каждого месяца. Для упрощения расчетов перечисление авансов в задании не предусмотрено.

Таблица 2

Сведения о заработной плате сотрудников предприятия за октябрь 20ХХ г.

Начисленная основная заработная плата, руб.	Табельный номер	Должность	Фамилия, имя, отчество.	Стаж работы	Иждивенцы, кол-во чел. (возраст)
1	2	3	4	5	6
45000	1001	Директор	Грач Я.Д.	15	2 (3 и 7)
?	1002	Гл. бухгалтер	Сорока П.Л.	18	1 (6)
27000	2003	Начальник отдела	Мальцев Р.О.	7	1 (5)
29000	2010	Мастер	Пугач И.О.	22	3 (12, 15 и 19)
28000	2014	Мастер	Санина Г.П.	4	-
9700	5027	Уборщица	Курина С.Н.*	25	2 (19 и 26)
15800	5029	Охранник	Горячев В.В.	2	-

*У Куриной С.Н. ребенок в возрасте 19 лет является студентом дневной формы обучения.

Таблица 3

Расчеты по оплате труда и прочим операциям за январь 20ХХг.

Ф.И.О	Табельный номер	Начислено, руб.		Удержано, руб.		Сумма к перечислению*, руб.
		Зарплата основная.	Прочие доходы	НДФЛ	Прочие удержания
1	2	3	3	5	6	7
Грач Я.Д.	1001		0		0
Сорока П.Л.	1002				0
Курина С.Н.	5027	9700	0		0
Горячев В.В.	5029	15800	0		0
Мальцев Р.О.	2003	27000	0
Итого
Пугач И.О.	2010	29000	0		0
Санина Г.П.	2014	28000	0		0
Итого		57000	0		0
ВСЕГО

*Для упрощения расчетов авансы в задании не предусмотрены

Таблица 4

Расчеты по обязательным страховым взносам за январь 20ХХг.

Ф.И.О	База	Обязательные страховые взносы				Страхов. взносы в от несчастн. случаев на производстве и проф. заболеваний, 0,5%.
				на случай нетрудоспособности и в связи с матери нством	На обязательное медицинское страхование
		На страховую часть трудовой пенсии	На накоп. часть
Грач Я.Д.	?		0
Сорока П.Л.	?		0
Курина С.Н.	9700		0
Горячев В.В.	15800		0
Мальцев Р.О.	27000		0
Итого			0
Пугач И.О.	29000		0
Санина Г.П.	28000		0
Итого	57000		0
ВСЕГО			0

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ОАО «Сфинкс» за январь 20ХХ г.

№ п/п	Дата	Содержание фактов хозяйственной жизни, первичный документ	Сумма, руб.	Счета
				Дт	Кт

Лицевые счета сотрудников

Лицевой счет Грача Я.Д.

Таб. Номер1001 Должность директор ФИО Грач Я.Д. Страховой стаж 15 лет. Иждив 2(3и 7) Должностной оклад 35 000 руб.

Начислено за месяц:

зарплата

отпускные

пособие

командировка

Итого

Удержано за месяц:

НДФЛ

Прочие

Итого

К перечислению за месяц

РАСЧЕТ

Количество рабочих дней в январе -

отработано -

Зарплата за январь:

Командировка

НДФЛ=

_________________________________________________________________

Лицевой счет Мальцева Р.О.

Таб. Номер 2003 Должность начальник цеха ФИО Мальцев Р.О. Страховой стаж 7лет. Иждив. 1(5лет). Должностной оклад 27 000 руб.

Начислено за месяц:

зарплата

отпускные

Итого

Удержано за месяц:

НДФЛ

Прочие

Итого

К перечислению за месяц

РАСЧЕТ

Количество рабочих дней в январе -

отработано -

Зарплата за январь:

НДФЛ=

Алименты=

__________________________________________________________________

Лицевой счет Сороки П.Л.

Таб. Номер1002 Должность главный бухгалтер ФИО Сорока П.Л. Стаж12лет Иждив 1 (6лет). Должностной оклад 25 000 руб.

Начислено за месяц:

Зарплата

отпускные

пособие

Итого

Удержано за месяц:

НДФЛ

Прочие

Итого

К перечислению за месяц

РАСЧЕТ

Количество рабочих дней в январе -

отработано -

Зарплата за январь:

Пособие:

НДФЛ