Федеральное агентство морского и речного транспорта Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ МОРСКОГО И РЕЧНОГО ФЛОТА имени адмирала С. О. МАКАРОВА

ИНСТИТУТ ВОДНОГО ТРАНСПОРТА

Кафедра Налогообложения и бухгалтерского учета

В.Л. Цапурина

Формирование налоговой базы в системе бухгалтерского учета

Контрольная зачетная работа на тему «Формирование и отражение в бухгалтерском учете налоговых баз, налогов, взносов»

Направление подготовки 38.04.01 «Экономика»

Образовательная программа «Аудит и налоговое консультирование бизнеса»

Уровень высшего образования магистратура

Форма обучения заочная

Курс обучения второй

Санкт-Петербург

2017

1.Исходные данные и задания для контрольной работы

1.1.Общие сведения о предприятии

ООО «Сфинкс» учреждено 23 сентября 20ХХ-2г. ХХ год выполнения контрольной работы

ООО занимается производством ювелирных изделий. Производит комплекты, включающие два вида продукции: кольца и серьги. Общество имеет производственный цех, склад и помещение офиса.

Для производства ювелирных комплектов требуются материалы: золото и циркон.

1.2.Задания для контрольной работы Расчеты по ндс

Задание 1. Определить налоговую базу по НДС, величину НДС, начисленную в бюджет и предъявленную к налоговому вычету, сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет. Для определения суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет, разнесите информацию из Журнала регистрации ФХЖ по сч.68 «Расчеты по налогам и сборам» сб. НДС, представив счет в виде Т-счета по каждой схеме отдельно.

Отразить в Журнале хозяйственных операций расчеты с бюджетом по НДС. Согласно учетной политике общество определяет выручку в бухгалтерском учете методом начисления (по отгрузке)

В настоящее время общество выполняет заказ №1 по договору № 75/k от 07.12.20ХХ-1г. на поставку 150 комплектов в месяц. На январь 20ХХг. установлена цена 1 комплекта без учета НДС, которая по вариантам приведена в табл. 1. АБЕ соответствуют трем последним цифрам номера зачетной книжки, соответственно, А- 3-я цифра от конца, Б- 2-я, т.е. предпоследняя цифра, Д- последняя цифра.

Таблица 1

№ варианта	1	2	3	4
Последняя цифра шифра зачётной книжки	0, 4, 8	1, 5, 9	2, 6	3, 7
Продажная цена одного комплекта без НДС, руб. (договорная цена)	21БАД	22ДБА	21БДА	22А0Б

Схема 1. День отгрузки предшествует дню оплаты (момент отгрузки и момент реализации совпадают, оплата после отгрузки).

20. 01.20ХХг. была полностью отгружена продукция по заказу №1 и выставлен счет-фактура №87 покупателю 000 «Сапфир» на сумму…., в т.ч. НДС….. Себестоимость отгруженной продукции 2900тыс. руб. 30.01.20ХХг. получена оплата от покупателя в полной сумме на расчетный счет.

Схема 2. День оплаты или частичной оплаты предшествует дню отгрузки (момент отгрузки и момент реализации совпадают).

16.01 была получена 100% -я предоплата от покупателя по заказу №1 согласно договору и выписан счет-фактура №81. 20. 01.20ХХг. была полностью отгружена продукция по заказу №1 и выставлен счет-фактура№87 покупателю 000 «Сапфир» на сумму….., в т.ч. НДС……. Себестоимость отгруженной продукции 2900тыс. руб.

Схема 3. День отгрузки предшествует дню реализации (оплата после отгрузки)

В договоре предусмотрен иной момент перехода права собственности на отгруженную продукцию: после доставки продукции на склад покупателя.

20. 01.20ХХг. была полностью отгружена продукция по заказу №1 и выставлен счет-фактура №87 покупателю 000 «Сапфир» на сумму…., в т.ч. НДС….. Себестоимость отгруженной продукции 2900тыс. руб. 25.01. продукция была доставлена покупателю. 30.01.20ХХг. получена оплата от покупателя в полной сумме на расчетный счет.

Схема 4. День отгрузки предшествует дню реализации (оплата до отгрузки) В договоре предусмотрен иной момент перехода права собственности на отгруженную продукцию: после доставки продукции на склад покупателя.

16.01 была получена 100% -я предоплата от покупателя по заказу №1 согласно договору и выписан счет-фактура №81. 20. 01.20ХХг. была полностью отгружена продукция по заказу №1 и выставлен счет-фактура№87 покупателю 000 «Сапфир» на сумму….., в т.ч. НДС…. Себестоимость отгруженной продукции 2900тыс. руб. 25.01. продукция была доставлена покупателю.

Схема 5. Директор Грач Я.Д. был в командировке 5 дней в г. Москва, с 16.01 по 20.01. После возвращения из командировки директор 23.01 отчитался, составив авансовый отчет с подтверждающими документами (железнодорожные билеты на сумму 6372 руб., в т.ч. НДС-972 руб., счет-квитанция гостиницы на сумму 10620 руб. в т.ч. НДС 1620 руб.). Согласно коллективному договору суточные (расходы на питание) для г. Москва установлены 900 руб. в сутки.

Схема 6.Организация приобрела для изготовления ювелирных изделий 12.01золото от поставщика ООО «Ривьера согласно счету- фактуре №34 на сумму 435420 руб., в т.ч. НДС 144795 руб. , 11.01 поступил циркон от поставщика ЗАО «Бирюза» согласно счету-фактуре №45 на сумму1122180 руб., в т.ч. НДС 373172 руб.

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ОАО «Сфинкс» за январь 20ХХ г.

№ п/п	Дата	Содержание фактов хозяйственной жизни, первичный документ	Сумма, руб.	Счета
				Дт	Кт