5.2 Затраты на основные и прочие материалы по

инвестиционному проекту

Затраты на основной материал (листовой металл) С^ИП_О.М, руб.

,

где k_цен = 1,25 – коэффициент увеличения стоимости нового материала;

k_проч = 1,5 – коэффициент увеличения прочности, а следовательно, уменьшения массы изделия из нового материала.

Например, С^ИП_О.М = 3,6×12665×1,08×1,25 – 3,6×(1,08–1)×1400 = 61148 руб.

Затраты на прочие основные материалы, руб./изд.

С^ИП _{ПР. Мат} = Р_ПР.Мат × М_ИЗД × С_ПР / k_проч.

ИТОГО затраты на материалы за вычетом отходов, руб./изд.

С^ИП _МАТ = С^ИП_О.М + С^ИНВ _{ПР. Мат} .

Затраты на технологическую электроэнергию, руб./изд.:

С^ИП _ЭЛ.ЭН = М_ИЗД × Р_УД.ЭЛ × Ц_Эл / k_проч.

5.3 Расчет цеховых расходов по базовому варианту

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих, руб./год.

, (28)

где Ст_i,j = 38,56 × 1,6 = 62,47 – усредненная часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб./час;

Например: руб./год

Заработная плата АУП и специалистов рассчитывается в процентах от суммарного ФОТ рабочих с использованием долевого коэффициента k_АУП = 0,2

. (29)

Начисления на зарплату в ЕСН, руб./год.

С_НАЧ = (ФОТ_ОСН + ЗП_ВСП + ЗП_АУП) × 0,28. (30)

Данные по амортизации оборудования берем из таблицы 2.

Затраты на текущий ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются по установленным нормативам.

С_{ТЕК. РЕМ} =  ПС_ОБЩ × k_рем, (31)

где k_рем = 0,160,18 – коэффициент, учитывающий затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования.

С_СОД =  ПС_ОБЩ × k_сод.,

где k_сод = 0,080,10 – коэффициент, учитывающий затраты на содержание и эксплуатацию оборудования.

Для определения затрат на амортизацию, ремонт, содержание и эксплуатацию здания необходимо воспользоваться первоначальной стоимостью и амортизацией здания, которые приведены в таблице 2.

С_РЕМ.ЗД = ПС _ЗД × Н_{РЕМ. ЗД} : 100, (32)

где Н _РЕМ.ЗД = 2÷4 % – норма, учитывающая затраты на ремонт здания.

С_СОД.ЗД = ПС_ЗД × Н_{СОД. ЗД} / 100,

где Н_СОД.ЗД = 2÷4 % – норма, учитывающая затраты на содержание и эксплуатацию здания.

Остальные расчеты сметы косвенных цеховых расходов по базовому варианту выполняются по методике, приведенной в таблице 8.

5. 4 Расчет цеховых косвенных расходов по

инвестиционному проекту

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих с учетом ЗП^Зак_Ср.мес.

Например: ЗП^ИП_Всп = ЗП^Зак_Ср.мес × ЧП_Всп × 12 = 27131× 13 × 12 = 4 232 436 руб.

Заработная плата АУП – по аналогии с базовым вариантом.

Начисления на зарплату в ЕСН – по аналогии с базовым вариантом.

Амортизация оборудования по инвестиционному проекту

А_Об ^ИП = ПС^АЛ × Н^Уск_АЛ :100 + А_г^Заг = 16170 × 0,25 + 181,7 = 4 224 тыс. руб.

Затраты на текущий ремонт и содержание автоматической линии

С^ИП_{ТЕК. РЕМ} = ∑ПС_ЗАГ × k_рем ^Баз + ∑ПС_АЛ × k_рем^АЛ, (33)

где k_рем^АЛ = 0,05 – коэффициент, учитывающий затраты на текущий и капитальный ремонт автоматической линии с учетом гарантии на 2 года.

Например, С^ИП_{ТЕК.РЕМ} = 3304 ×0,18 + 16170 ×0,05 = 1 403,22 тыс. руб./год.

С^ИП_СОД = ПС_ЗАГ × К_сод^Баз + ПС_АЛ × k_сод^АЛ,

где k_сод^АЛ = 0,02 – коэффициент, учитывающий затраты на содержание и эксплуатацию автоматической линии с учетом гарантии на 2 года.

Например, С^ИП_СОД = 3304 × 0,08 + 16170 × 0,02 = 587,22 тыс. руб./год.

Затраты на амортизацию, ремонт, содержание и эксплуатацию здания по ИП остаются неизменными. Остальные расчеты сметы косвенных расходов выполняются по методике, приведенной в таблице 8.

Таблица 8 – Расчет сметы цеховых косвенных расходов (пример расчета)

Наименование статей цеховых косвенных расходов	Метод расчета	Величина, тыс.руб.
		базовый	ИП
1 ЗП вспомогательных рабочих	Прямым счетом	3378,38	4232,44
2 ЗП АУП и специалистов	20 % ∑ФОТОБЩ раб	2614,6	3320,83
3 Начисления на ЗП ППП в ЕСН	28 % ∑ФОТППП	4392,5	4649,17
4 ЗП ДОП основных рабочих	из таблицы 7	1153	1732,04
5 Амортизация оборудования	из таблицы 2	1152,83	4224,12
6 Текущий ремонт оборудования	СРЕМ.ОБ = ∑ПСоб × kрем	2031,91	1403,22
Продолжение таблицы 8
7 Содержание оборудования	ССОД.ОБ = ∑ПСоб × k сод	983,8	587,72
8 Амортизация здания, НА.ЗД =2,5 %	САМ.ЗД = ПСзд × Н ам..зд	133,25	133,25
9 Текущий ремонт здания НРЕМ.ЗД = 3 %	С РЕМ.Зд = ПСзд ×Нрем.зд	160	160
10 Содержание здания, kСОД.ЗД =2,5 %	С Сод.Зд = ПСзд ×Н сод.зд	133,25	133,25
11 Административно-управленческие расходы	6 % от ∑ФОТППП	941,25	996,25
12 Расходы на охрану труда	2 % от ∑ФОТППП	313,75	332,08
13 Транспортные расходы	1 % от (∑112)	173,88	219,04
14 Прочие цеховые расходы	2 % от (∑113)	351,25	442,47
Итого годовые косвенные расходы: ∑Скосв.год	∑ (114)	17913,65	22565,88
Цеховые косвенные расходы на одно изделие	Скосв. изд = ∑Скосв.год/Vг	5676	4768

Расчет цеховых косвенных расходов выполняется по возможности наиболее тщательно с целью определения условно-постоянной части цеховых косвенных расходов, которые обеспечивают снижение себестоимости изготовления изделия при увеличении объёма производства.