Вариант № 5

Ситуационная (практическая) задача

Исходные данные:

При аудите АО "Корунд" установлено, что ввиду финансовых трудностей один из учредителей АО "Корунд" с долей 30% в уставном капитале безвозмездно передал в апреле 20__ г. АО "Корунд" пиломатериал. Рыночная стоимость пиломатериала - 201 000 рублей. В апреле 20__ г. израсходовано на производственные цели 30 000 рублей.

В расчёт по налогу на прибыль была включена стоимость израсходованных безвозмездно полученных материалов, как в качестве доходов, так и в качестве расходов.

В бухгалтерском учёте стоимость полученных безвозмездно материалов отражена по дебету счёта 10 "Материалы" и кредиту счёта 99 "Прибыли и убытки"

Требуется: определить правильность отражения указанной операции в бухгалтерском и налоговом учёте.

Тестовые задания

Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:

1. При проведении налогового аудита аудиторская организация:

1. может являться уполномоченным представителем аудируемого лица в отношениях с налоговыми органами в соответствии с действующим законодательством;

2. не может являться уполномоченным представителем аудируемого лица в отношениях с налоговыми органами в соответствии с действующим законодательством.

2. Рекомендации аудиторской организации должны содержать ссылки:

1. на профессиональное суждение аудитора;

2. на действующие нормативные документы;

3. не должны содержать ссылок.

3. Запросы к налоговым органам при проведении налогового аудита готовятся:

1. от имени аудиторской организации;

2. от имени аудируемого лица;

3. в зависимости от обстоятельств.

4. Какую ситуацию при создании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

1. не создается для целей налогообложения;

2. создается, если его создание предусмотрено учетной политикой;

3. создается в обязательном порядке.

5. Аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства признание расходов на ремонт основных средств в составе:

1. материальных расходов;

2. внереализационных расходов;

3. прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

6. Аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства включение расходов на НИОКР в составе:

1. прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они завершены;

2. прочих расходов, связанных с производством и реализацией, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором эти исследования были завершены;

3. внереализационных расходов.

7. Какую ситуацию при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам соответствующая сумма НДС аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

1. включение в цены;

2. не включение в цены;

3. исходя из положений учетной политики.

8. Чем является счет-фактура с точки зрения налогового законодательства:

1. основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету;

2. документом, подтверждающим произведенные расходы;

3. основанием для расчетов.

9. Суммы, указанные в счете-фактуре, с точки зрения налогового законодательства:

1. могут быть выражены в иностранной валюте по соглашению между поставщиком и покупателем;

2. могут быть выражены в иностранной валюте, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте;

3. не могут быть выражены в иностранной валюте.

10. Документы, подтверждающие ход проведения налогового аудита, являются:

1. собственностью аудиторской организации;

2. собственностью аудируемого лица;

3. собственностью налоговых органов.