Вариант № 3

Ситуационная (практическая) задача

Исходные данные:

В феврале 20__ года организацией реализовано основное средство. Выручка от реализации составила 20 000 рублей. Остаточная стоимость основного средства по данным бухгалтерского и налогового учета совпадает и составила 25 000 рублей.

Разница между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составила 5 месяцев.

В бухгалтерском и налоговом учете был признан убыток от реализации основного средства в сумме 5 000 руб.

Требуется: выразить мнение о правильности формирования убытка от реализации основного средства.

Тестовые задания

Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:

1. Целью налогового аудита является:

1. выражение мнение о степени достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского и налогового учета законодательству РФ;

2. выявление ошибок в налоговой отчетности аудируемого лица;

3. установление правильности определения налогооблагаемых баз и точности расчетов сумм налогов.

2. Налоговые платежи, как объект аудиторской проверки, по продолжительности нахождения в поле деятельности аудиторской организации являются:

1. периодически находящимися;

2. требующими разовой оценки;

3. постоянно находящимися.

3. Налоговые платежи, как объект аудиторской проверки, по виду являются:

1. результатами деятельности;

2. ресурсами;

3. расчетами.

4. Какую классификацию расходов организации для целей налогообложения аудитор признает соответствующей требованиям налогового законодательства:

1. на расходы, связанные с производством и реализацией и прочие расходы;

2. на расходы от обычных видов деятельности, операционные и внереализационные расходы;

3. на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы.

5. Какие виды расходов для целей налогообложения аудитор признает соответствующими требованиям налогового законодательства:

1. любые расходы;

2. документально подтвержденные расходы;

3. обоснованные и документально подтвержденные затраты.

6. Какие способы оценки списываемых материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров, аудитор признает соответствующими требованиям налогового законодательства:

1. по стоимости единицы запасов и средней стоимости;

2. ЛИФО, ФИФО;

3. по стоимости единицы запасов, средней стоимости, ФИФО.

7. Какой вариант в отношении сумм НДС, предъявленных покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

1. предъявление к налоговому вычету, уменьшающему налоговую базу по НДС;

2. учет в стоимости таких товаров (работ, услуг);

3. включение в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль.

8. Какой вариант в отношении сумм НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), лицами, не являющимися налогоплательщиками, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

1. предъявление к возмещению на общих основаниях;

2. учет обособленно и списание по мере использования приобретенных товаров;

3. учет в стоимости приобретенных товаров.

9. Какой вариант в отношении сумм НДС, ранее принятые к вычету, при передаче имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

1. не восстанавливать;

2. восстановить;

3. в зависимости от положений учетной политики.

10. При подтверждении статей налоговой отчетности налоговые платежи, как объект аудиторской проверки, рассматриваются:

1. в прошедшем времени;

2. в будущем времени;

3. в прошедшем и настоящем времени.