2.5. Процедура оценки контрольной работы

Процедура оценки контрольной работы

Установленный срок для проверки контрольных работ – 10 (десять) календарных дней. Начало срока - дата регистрации в журнале учёта контрольных работ электронного ресурса вуза.

В случае неудовлетворительной оценки по контрольной работе преподаватель пишет рецензию, которая содержит следующие элементы:

• общая характеристика работы в целом и выполненных элементов заданий;

• перечисление невыполненных или выполненных неверно элементов заданий;

• степень самостоятельности студента при написании работы;

• указание на характер ошибок, выявленных при проверке работы.

Рецензия фиксируется и отображается в электронном ресурсе вуза.

Раздел 3. Задания для выполнения итоговой контрольной работы Вариант № 1

Ситуационная (практическая) задача

Исходные данные:

ООО «Х» для целей налогообложения определяет доходы и расходы по кассовому методу. В апреле 20___ года организация получила от покупателей за отгруженные в этом же месяце товары на расчетный счет 59 000 руб. (в том числе НДС 9 000 руб.). Также получен аванс в счет предстоящей поставки товаров 29 500 руб. (в т. ч. НДС – 4 500 руб.). Кроме того, ООО «Х» провело зачет взаимных требований с одним из своих поставщиков. Сумма взаимозачета составила 23 600 руб. (в т. ч. НДС – 3 600 руб.).

Величина дохода, исчисленного для целей бухгалтерского и налогового учета, составила 70 000 руб.

Требуется: выразить мнение о правильности формирования величины дохода для целей бухгалтерского и налогового учета

Тестовые задания

Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:

1. Объектом аудиторской проверки при проведении налогового аудита являются:

1. документы налогового учета;

2. налоговые платежи;

3. налоговая отчетность.

2. Ответственность за соблюдение действующего налогового законодательства несет:

1. аудиторская организация;

2. руководство аудируемого лица;

3. руководство аудируемого лица и аудиторская организация.

3. Результатом проведения налогового аудита является:

1. заключение по результатам проведения налогового аудита;

2. отчет по результатам проведения налогового аудита;

3. заключение и отчет (если его подготовка предусмотрена условиями договора).

4. Какие категории нналогоплательщиков по налогу на прибыль аудитор признает соответствующими требованиям налогового законодательства:

1. российские организации;

2. иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ;

3. российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

5. Какой объект налогообложения по налогу на прибыль аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

1. прибыль, определяемая как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

2. доходы организации;

3. доходы работников организации.

6. Какую классификацию ддоходов организации для целей налогообложения аудитор признает соответствующую требованиям налогового законодательства:

1. на доходы от реализации и прочие доходы;

2. на доходы от реализации, операционные и внереализационные доходы;

3. на доходы от реализации товаров (работ, услуг)и имущественных прав, внереализационные доходы.

7. Что признает аудитор соответствующим требованиям налогового законодательства в отношении сумм НДС, исчисленных с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг):

1. предъявление к налоговому вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг);

2. не предъявление налоговому вычету;

3. предъявление к налоговому вычету на день поступления сумм оплаты, частичной оплаты.

8. Какую бухгалтерскую запись аудитор признает соответствующей требованиям нормативных актов при отражении сумм налоговых вычетов по НДС на счетах бухгалтерского учета:

1. Дт 51 Кт 19;

2. Дт 68 Кт 19;

3. Дт 60 Кт 19.

9. Какую бухгалтерскую запись по формированию налоговой базы по НДС, аудитор признает соответствующей требованиям нормативных актов:

1. Дт 90, 91 Кт 76;

2. Дт 90, 91 Кт 51;

3. Дт 90, 91 Кт 68.

10. Объем запрашиваемой у налоговых органов информации, при проведении налогового аудита, определяется:

1. аудируемым лицом;

2. аудитором на основе профессионального суждения;

3. налоговыми органами.