Показатели ликвидности и платежеспособности
Показатель |
Формула расчета по бухгалтерскому балансу (форма № 1) |
Негативное значение показателя |
1. Коэффициент текущей ликвидности ( Кл1) |
Оборотные активы / Краткосрочная кредиторская задолженность = Стр. 290 / Стр. 610 + Стр. 620 + Стр. 630 + Стр. 660 |
Менее 2,0 |
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кфу3) |
Собственные оборотные средства / Оборотные активы = Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 — Стр. 190 / Стр. 290 |
Менее 0,1 |
3. Коэффициент восстановления платежеспособности |
К1к + 6/12 (9, 6, 3) × (К1к — К1н) / Кнорм, где К1к — коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода; К1н — коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода; Кнорм — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; 6 — период восстановления платежеспособности, мес.; 12 (9, 6, 3) — отчетный период, мес. |
Менее 1,0 |
4. Коэффициент утраты платежеспособности |
К1к + 3/12 (9, 6, 3) × (К1к — К1н) / Кнорм, где 3 — период утраты платежеспособности, мес. |
Менее 1,0 |
Рис.2.3
В зависимости от результата сравнения производится расчет либо коэффициента восстановления платежеспособности, либо коэффициента утраты платежеспособности.
В том случае, если хотя бы один из коэффициентов имеет значение менее указанных в табл. 2.8, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный в шесть месяцев.
Если расчетные значения коэффициентов больше или равны критериальным значениям, то определяется возможность утраты платежеспособности, для этого рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, равный трем месяцам.
Коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности определяются по данным баланса на начало и конец отчетного периода. В расчет значения коэффициентов закладывается сохранение сложившейся в отчетном периоде динамики (тенденции) показателя текущей ликвидности на период, который отводится для возможного восстановления (утраты) платежеспособности. Если значение рассчитанного коэффициента восстановления платежеспособности больше единицы, то предприятие имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность в период, равный шести месяцам. Коэффициент утраты платежеспособности, рассчитанный за период, равный трем месяцам, принимающий значение больше единицы, свидетельствует о наличии у предприятия реальной возможности не утратить свою платежеспособность в ближайшие три месяца.