- •Налоги и налоговая система учебно-методическое пособие для практических занятий и самостоятельной работы студентов
- •Содержание
- •ВведЕние
- •Методические указания и задания к практическим занятиям
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Тема 2. Акцизы.
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Тема 3. Налог на прибыль организаций
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Тема 5. Водный налог
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Тема 6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Тема 7. Налог на имущество организаций.
- •Задача 37
- •Задача 38
- •Задача 39
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Тема 8. Транспортный налог
- •Задача 42
- •Задача 43
- •Задача 44
- •Задача 45
- •Задача 46
- •Задача 47
- •Задача 48
- •Задача 49
- •Тема 9. Земельный налог
- •Задача 50
- •Задача 51
- •Задача 52
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Тема 10. Налог на имущество физических лиц
- •Задача 55
- •Задача 56
- •Задача 57
- •Задача 58
- •Задача 59
- •Задача 60
- •Задача 61
- •Тема 11. Взносы во внебюджетные фонды
- •Задача 62
- •Задача 63
- •Задача 64
- •Задача 65
- •Задача 66
- •Тема 12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Задача 67
- •Задача 68
- •Задача 69
- •Задача 70
- •Задача 71
- •Тема 13. Государственная пошлина
- •Задача 72
- •Задача 73
- •Задача 74
- •Задача 75
- •Задача 76
- •Задача 77
- •Тема 14. Единый налог на вмененный доход
- •Задача 78
- •Задача 79
- •Тема 15. Патентная система налогообложения
- •Задача 84
- •Задача 85
- •Задача 86
- •Задача 87
- •Тема 16. Упрощенная система налогообложения
- •Задача 88
- •Задача 89
- •Задача 90
- •Задача 91
- •Задача 92
- •Задача 93
- •Задача 94
- •Тема 17. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей Задача 95
- •Задача 96
- •Задача 97
- •Задача 99
- •Тема 18. Системы налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
- •Задача 100
- •Задача 101
- •Задача 102
- •2. Методические указания и задания к самостоятельной работе
- •Заключение
- •БИблиографический список Основная литература
- •Нормативные документы
- •Дополнительная литература
- •Приложения
- •Налоговые ставки по подакцизным товарам
- •Коэффициенты к2
- •Ставки водного налога
- •Ставки сбора за пользование объектами животного мира
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, за исключением морских млекопитающих
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее.
- •Ставки налога на добычу полезных ископаемых
- •Ставки транспортного налога Забайкальского края
- •Каюмова Ольга Геннадьевна
Задача 61
Определить сумму налога на имущество физических лиц, если Книжкину О. Е. принадлежит следующее имущество:
Наименование имущества |
Инвентаризационная стоимость в руб. |
Доля в собственности |
Примечание |
1. Жилой дом |
2500000 |
100% |
|
2. Квартира |
1300000 |
1/3 |
|
3. Садовый домик |
60000 |
100% |
Площадь 30 м2 |
4. Помещение склада |
1200000 |
1/4 |
|
Вопросы для самопроверки
Назовите объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц.
Каков порядок определения налогоплательщиков, если имущество находится в совместной собственности, долевой собственности?
Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц?
После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:
Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по налогу на имущество физических лиц.
Знать порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц.
Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
Литература: 1-18
Тема 11. Взносы во внебюджетные фонды
Предназначение страховых взносов - мобилизация средств для реализации прав граждан на государственное пенсионное и социальное страхование, медицинскую помощь. Важно знать значение социальных внебюджетных фондов, их структуру. Плательщики взносов разделены на несколько категорий: лица, производящие выплаты наемным работникам, индивидуальные предприниматели, адвокаты. Если плательщик одновременно относится к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
Объектом обложения являются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физического лица. Учитываются любые доходы, начисленные в денежной или натуральной форме.
Расчетным периодом признан год. Ставки страховых взносов определены законодательством и зависят от категории плательщика.
Задача 62
Определить сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ за 1 квартал 20__ г. на основании следующих данных:
руб.
Месяц |
Заработная плата |
Выплаты по договорам гражданско-правового характера |
Пособия по временной нетрудоспособности |
Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет |
Январь |
165000 |
6800 |
1200 |
3800 |
Февраль |
178000 |
- |
1500 |
3850 |
Март |
192000 |
6700 |
- |
10400 |
Задача 63
Определить сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ и сумму единого налога на вмененный доход предпринимателя без образования юридического лица Ветрова А. Е. за I квартал 20__г.:
Ф.И.О. |
Год рождения |
Заработная плата, руб. |
||
Январь |
Февраль |
Март |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Афанасьев А. А. |
1976 |
3630 |
3640 |
3650 |
Бранова М. С. |
1958 |
2150 |
2250 |
2350 |
Вологдин А. С. |
1950 |
3540 |
3560 |
3580 |
Иванова Т. В. |
1980 |
3650 |
3670 |
3690 |
Орлова Е. М. |
1946 |
4820 |
4840 |
4860 |
Навроцкая О. С. |
1981 |
4160 |
4165 |
4170 |
Незванова Е. А. |
1951 |
1170 |
1270 |
1370 |
Максимова М. В. |
1969 |
2530 |
2630 |
2730 |
Самохвалова Ю. И. |
1966 |
2980 |
3000 |
3020 |
Тетерина Н. Ю. |
1970 |
3240 |
3260 |
3280 |
Предприниматель без образования юридического лица Ветрова А. Е. осуществляет розничную торговлю ювелирными изделиями через магазин торговой площадью 110 м2, расположенный в Центральном районе г. Чита.