Расчет численности работников

Рвсп = Росн х Нвсп;

Рвсп= 15 х 0,06 = 1 чел.

Рр = (Росн+Рвсп) х Нр;

Рр= (15+1) х 0,04 = 1 чел.

Рсп = (Росн+Рвсп) х Нсп;

Рсп = (15+1) х 0,08 = 1,28 =1 чел.

Рсл = (Росн+Рвсп) х Нрсп;

Рсл = (15+1) х 0,06 = 1 чел

Р = Росн + Рвсп + Рр + Рсп + Рсл.

Р = 15 + 1+ 1 + 1 + 1 = 19 чел.

где: Р – численность работающих на предприятии «Оптика»;

Росн – численность основных рабочих;

Рвсп – численность вспомогательных рабочих;

Нвсп – норматив численности вспомогательных рабочих;

Рр – численность руководителей;

Нр – норматив численности руководителей;

Рсп – численность специалистов;

Нсп – норматив численности специалистов;

Рсл – численность служащих;

Нсл – норматив численности служащих.

Таблица 3

Штатное расписание предприятия "Оптика"

*В связи с производственной необходимостью утверждена должность «уборщик производственных и служебных помещений»

Расчет заработной платы работников

Заработная плата рабочего персонала

Планируемый фонд рабочего времени в месяц 250∙7,85/12=163,54 ч

Часовая тарифная ставка рабочего 1 разряда 42,00 руб

Прямая тарифная заработная плата рабочего 1 разряда составит 163,54∙42,00=6868,68 руб в мес

Планируемый % дополнительной заработной платы 5%

премий и доплат 30%

Заработная плата руководителей, специалистов, служащих

№ п/п	Должность	основная зарплата руб/мес	Премия (30%) руб/мес	Заработная плата руб/мес
1	директор	50 000,00	15000	65 000
2	бухгалтер	32 000,00	9600	41600
3	инженер снабжения	27 000,00	8100	35100
4	продавец-консультант	10303,02	3606	13909,02
5	уборщик помещений	6868,68	2404	9272,6

6. Расчёт годового фонда заработной платы

Заработная плата – это величина денежного вознаграждения, выплачиваемая наёмному работнику за выполнение определённого объёма работы или исполнения своих служебных обязанностей.

На предприятии «Оптика» для основных и вспомогательных рабочих рекомендуется применять повременно- премиальную систему оплаты труда.

Годовой фонд заработной платы на оплату труда работников предприятия определяется, как сумма годового фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих, годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих:

Фг.пр=Фг.осн+Фг.всп+Фр.сп.сл тыс. руб.

Фг.пр= 2447,1 +668,31+1700,4 = 4815,81 тыс. руб.

где: Фг.пр. – годовой фонд заработной платы предприятия, тыс. руб.

Фг.осн – годовой фонд заработной платы основных рабочих, тыс. руб.

Фг.всп - годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, тыс. руб.

Фр.сп.сл- годовой фонд заработной платы специалистов, служащих, МОП, тыс. руб.

6.1. Расчёт годового фонда заработной платы на оплату труда основных рабочих

рекомендуется провести в следующей последовательности:

Фг.осн. =Фпр + Фпр.надб. + Фдоп тыс. руб.

Фг.осн. = 1792,75 +537,83 +116,52 = 2447,1 тыс. руб.

где : Фпр- годовой фонд прямой заработной платы, тыс.руб.

Фпр.надб.- годовой фонд премий и надбавок для основных рабочих, тыс. руб.

Фдоп- годовой фонд дополнительной заработной платы, тыс. руб.

Годовой фонд прямой заработной платы основных рабочих определяется:

Фпр = Чср.т.р.+ Бэф.+ Росн. тыс. руб.

где: Чср.т.р.-часовая тарифная ставка среднего тарифного разряда, руб.

Бэф. – полезный (эффективный) фонд рабочего времени, час

Росн. – число основных рабочих, чел.

Рекомендуется принять следующие часовые тарифные ставки:

Часовая тарифная ставка рабочих 1-го разряда	Руб.	42,0
Часовая тарифная ставка рабочих 2 разряд	Руб.	63,0
Часовая тарифная ставка рабочих 3 разряд	Руб.	71,4
Часовая тарифная ставка рабочих 4 разряд	Руб.	81,9
Часовая тарифная ставка рабочих 5 разряд	Руб.	90,3
Часовая тарифная ставка рабочих 6 разряд	Руб.	105

Часовые тарифные ставки соответствующих тарифных разрядов определяются как произведение часовой тарифной ставки 1 разряда на тарифные коэффициенты, указанные в задании.

Для определения часовой тарифной ставки среднего тарифного разряда основных рабочих необходимо определить средний тарифный разряд, для этого распределяем основных рабочих по разрядам, принимая во внимание, что число рабочих, имеющих низкие разряды (2-3) должно быть примерно равно числу рабочих, имеющих высокие разряды (5-6).

Не рекомендуется присваивать основным рабочим 1 разряд.

Полученные данные необходимо свести в таблицу 3 и определить число человеко–разрядов, как произведение номера разряда на соответствующее число рабочих данного разряда.

таблица 3

Сводные данные квалификации основных рабочих

	Всего \ разряды	1	2	3	4	5	6
Основные рабочие	15	-	-	5	4	3	3
Число человеко- разрядов	64			15	16	15	18

Средний тарифный разряд определяется, как частное от деления суммы человеко-разрядов на число основных рабочих.

Средний тарифный разряд равен:

64 / 15 = 4,3

Часовая тарифная ставка среднего тарифного разряда определяется:

Чср.т.р. = Чм.т.р.+ (Чб.т.р.-Чм.т.р.)а

где: Чср.т.р- часовая тарифная ставка среднего тарифного разряда, руб.

Чм.т.р.- часовая тарифная ставка меньшего тарифного разряда, руб.

Чб.т.р.- часовая тарифная ставка большего тарифного разряда, руб.

а - дробная часть среднего тарифного разряда

Чср.т.р. = 42,0+ (105,0-42,0.)*0,30= 60,9

Фпр = 60,9 х 1962,5 х 15 =1792743,75 руб. =1792,75 тыс. руб

После расчёта годового фонда прямой заработной платы основных рабочих определяем годовой фонд премий и надбавок для основных рабочих, которые рассчитываются:

Фпр.надб. = ФпрНпр.надб. / 100

где: Нпр.надб.- норматив премий и надбавок для рабочих, %

Фпр.надб = 1792,75 х 30 /100 = 537,83 тыс. руб.

Годовой фонд дополнительной заработной платы определяется, по нормативу, от годового фонда прямой заработной платы и годового фонда премий и доплат основных рабочих.

Фдоп = (Фпр + Фпр.надб.) Нд.зп. / 100 (12)

где: Нд.зп. – норматив дополнительной заработной платы для рабочих, %

Фдоп = (1792,75 + 537,83) х 5 / 100 = 116,52 тыс. руб.

Фг.осн = 1792,75 + 537,83 + 116,52 = 2447,1 тыс. руб

6.2. Расчёт годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих проводится в том же порядке, что и расчёт годового фонда заработной платы основных рабочих.

Отличие состоит в том, что вспомогательные рабочие тарифицируется по первому и второму разрядам и их квалификация (средний тарифный разряд) существенно ниже, чем средний тарифный разряд основных рабочих.

таблица 4

Сводные данные квалификации вспомогательных рабочих

Фг.всп. = Фпр.всп. + Фпр.надб.всп + Фдоп.всп.

Фпр.всп. = Чср.т.р.всп. Бэф. Рвсп .

Фпр.надб.всп. = Фпр.всп. Нпр.надб. / 100

Фдопвс = (Фпрвсп + Фпрнадбвс) Нд.зп

Средний тарифный разряд равен 5 / 3 = 1,6

Часовая тарифная ставка среднего разряда 42,0 + (105,0-42,0)0,6 = 79,8 руб

Фпр.всп = 79,8 х 1962,5 х 3 = 469822,5руб = 469,822 тыс.руб

Фпр.надбвс = 469,822х 30 / 100 = 140,95 т.руб

Фдопвсп = (469,822+ 140,95)5 / 100 = 30,54 т.р

Фг = 496,822 + 140,95 + 30,54 = 668,31 тыс.руб.

6.3. Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих рассчитывается по штатному расписанию в соответствии с установленными должностными окладами.

Штатное расписание предприятия – это документ, утверждаемый руководителем предприятия, и представляющий собой перечень должностей, сгруппированный по отделам и службам. Должности руководителей, специалистов и служащих с указанием должностного оклада, размера премий (надбавок) и годовой заработной платы.

При составлении штатного расписания необходимо учитывать структуру предприятия, функции подразделений и участков, структуру руководящего состава.

При установлении ставок и окладов рекомендуется установить месячный оклад самому низко оплачиваемому работнику на уровне минимальной заработной платы, например 7000р., а ставка самого высокооплачиваемого работника (руководителя предприятия) превышает минимальную заработную плату в 3-4 раза. Оклад главного бухгалтера и заместителей директора, как правило, составляет 85 - 90% от оклада руководителя предприятия.

Итоги расчета годового фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих приводятся в таблице 6.

таблица 6

Сводная таблица расчёта годового фонда заработной платы

1.начисление на заработную плату (ставка страховых взносов) рассчитывается по нормативу от соответствующего годового фонда заработной платы. Страховые взносы зачисляются в государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования.

2.среднемесячная заработная плата определяется как частное от деления соответствующего фонда заработной платы (без начислений) на число работающих и на 12 месяцев.

5. Необходимое оборудование выбирается в соответствии с табелем оснащённости

предприятия «Оптика»:

Таблица 4

Оборудование предприятия "Оптика"

Примечание 1:

Учитывая структуру предприятия, численность работающих, количество единиц

оборудования, число рабочих мест, определяется минимально необходимая площадь

предприятия, которая арендуется организаторами предприятия.

Площадь предприятия включает в себя производственную и административно – хозяйственную площадь.

Производственная площадь состоит из площади занятой рабочими местами и площади занятой основными средствами производства (оборудованием).

Площадь предприятия рассчитывается:

Sпр = (Кр.м.+Коб.) Sр.м. + Sад-х кв. м

где:Sпр.- площадь предприятия, кв.м.

Кр.м. - число рабочих мест, шт.

Коб. – число единиц основного оборудования, шт.

Sр.м.- норма площади на одно рабочее место (единицу оборудования), 6,5кв.м.

Sад-х - административная и хозяйственная площадь, 2 кв. м. на одного работника

Sад-х=21∙2=42 кв м

Sпр=(8+9)*6,5+42=152,5кв м

Доля производственной площади в общей площади предприятия определяется:

Дпр = (Sр.м.+Sоб. / Sпр) 100

где: Дпр - доля производственной площади в общей площади предприятия, %

Sр.м.+Sоб. - производственная площадь предприятия,площадь занятая

рабочими местами и оборудованием, кв.м.

Sр.м.+Sоб. = (8+9) ∙ 6,5 = 110,5 кв м.

Sпр – общая площадь предприятия, кв.м.

Дпр= 110,5/152,5∙100=72,5%

6. Для дальнейших расчётов следует допустить, что на предприятии изготавливаются средние по сложности и стоимости очки, для чего выписывается рецепт и определяется стоимость комплектующих(линзы и оправы).

7. Сумма денежных средств, необходимых для открытия предприятия «Оптика» , складывается:

стоимость оборудования + стоимость аренды помещения + стоимость оборотных средств (на срок, определяемый студентом самостоятельно, рекомендуется 1-3 месяца.) (Раздел2 п 11)

Необходимые средства берутся в кредит под установленный банком процент полностью или частично, так как оборудование возможно взять в лизинг, тогда сумма кредита определяется затратами на аренду и оборотные средства.

Срок выплаты кредита рекомендуется принять 24-36 мес., который необходимо скорректировать по завершению технико-экономических расчётов.

Так как оборудование взято в лизинг, определяем сумму кредита по формуле:

К = Ст.об.+Зар. + ОбС,

К = 6 415 735 +1 067 500+45 726,8 = 7 528 961,8 руб.

Ар. = 7000*152,5 = 1 067 500 руб.

Об.С.(раздел 2,пункт 11)

Раздел II Расчёт технико-экономических показателей

1. Для определения фактической нормы времени и заработной платы за изготовление одной пары очков, разрабатывается технологическая карта изготовления одной пары очков в соответствии с выбранным рецептом, с учётом выбранных комплектующих изделий и использованного оборудования.

Таблица 5

Технологическая карта изготовления одной пары очков

Приразработке технологии изготовления очков:

-устанавливается максимально подробный перечень операций,которые необходимо

выполнить изготавливая очки по заданному рецепту, используявыбранные комплектующие

изделия, необходимое оборудование и инструмент;

- по каждой операции, учитывая сложность её выполнения, устанавливается разряд работы.

В технологической карте должны присутствовать все разряды со 2 по 6-ой в зависимости от

сложности той или иной операции; не рекомендуется по какой-либо операции устанавливать 1 разряд работы.

- норма времени на каждую операцию устанавливается студентом исходя из результатов

хронометража или личного опыта работы.

- норма времени на изготовление одной пары очков определяется как сумма норм времени

по всем операциям.

- по каждой операции определяется расценка, как произведение нормы времени на часовую

тарифную ставку соответствующего разряда.

- прямая заработная плата определяется как сумма расценок по всем операциям; основная заработная плата это сумма прямой заработной платы и премии, которая определяется по нормативу, указанному в исходных данных.

2.Стоимость основных материалов допускается определить в упрощённом виде. Перечень материалов и их стоимость выбирается студентом самостоятельно в зависимости от использования материалов в технологическом процессе изготовления очков и в соответствии с заданным рецептом.

Рекомендуется общую стоимость основных материалов установить в пределах 50-75 руб.

В таблице6 приведён примерный перечень основных материалов, который подлежит корректировки студентом в зависимости от их использования в технологическом процессе изготовления очков.

Таблица 6

Расчёт стоимости основных материалов на единицу продукции

3. Расчёт стоимости комплектующих изделий и полуфабрикатов выполняется в табличной форме. Модель, тип и марка линз и оправ и их стоимость указаны в исходных данных.

Таблица 7

Расчёт стоимости комплектующих изделий и полуфабрикатов

4. Заработная плата на изготовление одной пары очков рассчитывается в соответствии с технологической картой изготовления одной пары очков.

5.После расчёта стоимости основных материалов, комплектующих изделий, основной заработной платы составляется калькуляция полной себестоимости изготовления одной пары очков, т.е.затраты предприятия на изготовление одной пары очков.

Спол = Мосн. + Мк + Зо +Зд + Оесн + Ц+ ОЗ + ВН

где: Спол – полная себестоимость, руб.;

Мосн. – стоимость основных материалов с учетом транспортно-заготовительных

расходов,руб;

Мк - стоимость комплектующих изделий с учётом транспортно- заготовительных расходов,руб;

Зо – основная заработная плата основных рабочих, руб;

Зд – дополнительная заработная плата основных рабочих, руб.;

Оесн – начисления на заработную плату (страховые взносы), руб.;

Ц – цеховые расходы, руб.;

ОЗ – общезаводские расходы, руб.;

ВН – внепроизводственные расходы, руб.

Таблица 8

Калькуляция полной себестоимости изготовления одной пары очков

6. Определение цены реализации одной пары очков

Цена реализации единицы продукции определяется:

Цр = Спол + ПР

где: Цр – цена реализации единицы продукции, руб;

Спол – полная себестоимость одной пары очков, руб;

ПР – планируемая прибыль, руб.

Цр=3401,2+1360,5= 4761,7 руб

Планируемая прибыль определяется по нормативу, указанному в задании, от полной себестоимости.

ПР = СполхНпр / 100

где: ПР – планируемая прибыль,руб

Спол – полная себестоимость, руб.

Нпр – норматив прибыли, % (40%)

ПР=3401,2∙40/100= 1360,5 руб

7. Определение объёма реализованной продукции за год и выполнение плана реализации.

7.1.Объём реализованной продукции по плану определяется, как произведение цены реализации единицы продукции на планируемую годовую производственную программу

Gпл = ЦрхПпр тыс. руб.

где:Gпл – объём реализованной продукции по плану, млн. руб;

Цр – цена реализации единицы продукции,руб;

Ппр – годовая производственная программа, тыс. шт.

Gпл=4761,7 ∙ 70 000= 333 319,00 тыс руб

7.2. Определение объёма реализованной продукции по факту за год:

Вначале определяем количество произведённой продукции по факту, для чего необходимо полезный (эффективный) фонд рабочего времени по факту разделить на фактическую норму времени и умножить на число основных рабочих (сборщиков очков).

Пфакт=1 944,1 / 0,3332 ∙ 15 = 87519,5 шт

Полученное количество произведенной продукции по факту умножаем на цену реализации единицы продукции и получаем фактический объём

реализованной продукции.

Gфакт = 87519,5 ∙ 4761,7 = 416741603 руб = 416 741,6тыс руб

Сравнивая полученные данные определяем процент выполнения плана реализации и делаем вывод о причинах перевыполнения (невыполнения) производственного плана.

%вып = Gфакт / Gпл ∙ 100

416 741,6/333 319,0  ∙100=125%

По факту производственный план реализации продукции перевыполнен на 25% от планового объема реализации. Результаты показывают высокую эффективность организации производства и реализации продукции.

8. Определение производственной мощности предприятия "Оптика" и её

использование

Производственная мощность предприятия – максимально возможный выпуск

продукции при наиболее полном и рациональном использовании основных

производственных и оборотных фондов, а также финансовых ресурсов.

Учитывая, что предприятие «Оптика» для обработки линз оснащено однотипным

оборудованием производственная мощность определяется:

Мпл = Nх ПхВэф.пл.

где: Мпл – плановая мощность предприятия, линз;

N – количество единиц установленного оборудования, шт; N=3 (Табл 4)

П – техническая норма производительности данного оборудования, линз/час;

П= 25 шт (Табл 4)

Вэф – полезный (эффективный) фонд времени работы оборудования по плану; Вэф =1 896,5 (Табл 1)

Мпл = 3 ∙ 25 ∙ 1 903,6 =142770 линз

Коэффициент использования мощности определяется:

Ким = Мф / Мпл

где: Ким – коэффициент использования мощности;

Мпл– плановая мощность предприятия, линз;

Мф – фактическое количество обработанных линз,

Мф= Пф ∙ 2;

Мф=87519,5 ∙ 2 = 175 039 шт

Ким =175 039 /142 770 ∙ 100 = 122%

9. Интегральный коэффициент использования оборудования

(станков по обработке линз) определяется по двум показателям:

Коэффициент экстенсивного использования оборудования

Кэ = Тф / Вэфпл.

где: Тф – фактическое время работы оборудования по выполнению годовой производственной программы, час.

Вэфпл. – полезный (эффективный) фонд рабочего времени по плану, час.

Тф=1 885,85 час

Вэфпл =1 903,6 час (Табл 1)

Кэ=1 885,85 / 1 903,6 = 0,99

Коэффициент интенсивного использования оборудования

Ки = Пф / Пт

где: Пф – производительность фактическая линз/час

Пф=Мф/Вэффакт

Пф=175 039 / 1 885,85 =93 шт/час

Пт – производительность по технической норме.

Ки = 93/(25∙3) = 1,24

Интегральный коэффициент использования оборудования

Кинт = Кэ х Ки

где: Кинт – интегральный коэффициент характеризует использование оборудования как по времени, так и по производительности.

Кэ – коэффициент экстенсивного использования оборудования, который показывает использование оборудования во времени.

Ки - коэффициент интенсивного использования оборудования, отражает уровень использования его по производительности.

Кинт = 0,99 ∙ 1,24 = 1,23

10. Показатели использования основных производственных фондов:

Для того чтобы судить, насколько эффективно используются основные средства,

существует ряд показателей: фондоотдача, фондоёмкость, фондовооруженность, съём продукциис 1 кв. м. производственной площади

10.1. Фондоотдача – выпуск продукции на 1 руб. стоимости основных

производственных фондов, определяется:

Фо = ВП / Ф

где: Фо – фондоотдача, руб./руб.

ВП – объём реализованной продукции за год, руб.; (П 7.2)

Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов принимается по

данным таблицы 4, т.к. в течение года новое оборудование не вводилось, а

действующее оборудование не выводилось из эксплуатации.

Фо = 416 741 603 /6 415 735 = 64,9 = 65

10.2 Фондоёмкость - обратный показатель фондоотдачи, стоимость основных

фондов на 1 руб объёма реализованной продукции

Фем = Ф / ВП

Фем = 6 415 735 / 416 741 603 = 0,01

10.3. Фондовооружённость –показатель, характеризующий степень вооружённости рабочих основными производственными фондами, определяется:

Фв = Ф / Чср.р.

где: Фв – показатель фондовооружённости, руб/чел

Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

Чср.р – численность рабочих, чел.

Фв = 6 415 735 / 21 = 305 511,2 руб /чел

10.4. Съём продукции с одного метра производственной площади – показатель, определяемый количеством фактически произведённой

продукции на 1 кв.м. производственной площади.

Фсп = Кф / Sпр

где: Фсп – съём продукции с 1 кв.м. производственной площади, шт.

Кф – количество произведённой продукции по факту за год, шт.

Sпрз – производственная площадь, кв.м.

Sпрз = Sр.м.+Sоб

Фсп = 88361 / 152,5 = 579,4 шт/кв м = 579 шт/кв.м.

11. Определение производственного запаса оборотных средств.

Выбираем на какой срок организуется производственный запас: 1, 2 или 3 месяца.

Выбираем, например, два месяца, тогда запас будет составлять:

Зпр = [(Мк х Прф) / 12 ] х 2,

где: Зпр – производственный запас, руб;

Мк – стоимость комплектующих изделий, руб;

Прф – фактический выпуск продукции, шт.

Зпр = [(3105 ∙ 88361) / 12] * 2 = 45 726 817 = 45 726,8 тыс. руб.

12. Определение критического объёма выпуска продукции

Критический объём выпуска продукции (точка безубыточности) - это такой объём реализации продукции, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объём выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю:

Кр = Зпост / Ц - Зпер

где: Кр - критический объём реализации, шт.;

Зпост - постоянные затраты, руб;

Ц - цена единицы продукции, руб;

Зпер - переменные затраты на единицу продукции, руб.

Кр = 15 035 850,1 / (4 761,7 – 3143,9) = 9 294 шт

Постоянные затраты на объём реализации определяются:

Зпост = Зпост.ед хGф

где: Зпост.ед- постоянные затраты на единицу продукции

Gф - объём реализации, шт

Зпост = 171,8 ∙ 87519,5 = 15 035 850,1 = 15 035,8 тыс. руб.

Постоянные затраты на единицу продукции:

Зпост.ед = Цр + ОЗр + ВП

где: Цр - цеховые расходы;

ОЗр - общезаводские расходы;

ВП - внепроизводственные расходы.

Показатели расходов в таблице 8

Зпост.ед = 62,3 + 42,8 + 66,7 = 171,8 руб/шт

Переменные затраты на единицу продукции определяются:

Зпер = М + З

где: М - материальные затраты на единицу продукции, руб;

З - заработная плата с начислениями на единицу продукции; (Таблица 8)

Зпер = 3105+38,9 = 3143,9 руб.

13. Прибыль является обобщающим показателем хозяйственной деятельности предприятия и в общем виде представляет собой чистый доход предприятия, полученный из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других финансовых результатов деятельности после возмещения материальных затрат и выделения средств на оплату труда. Различают балансовую и чистую прибыль.

Балансовая прибыль определяется, как разница между объёмом реализованной продукции и затратами на производство и реализацию продукции.

Бпр = Gф - Зпр

где: Бпр - балансовая прибыль, тыс. руб.;

Gф - объём реализованной продукции, тыс. руб.;

Зпр - затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

Бпр =416 741,6 – 292 978,5 =123 763,1 тыс руб

Затраты на производство и реализацию продукции

Зпр =(Зп + Зпер)∙ Прф;

Зпр=(171,8 + 3143,9) ∙ 88361 = 292978568 руб = 292 978,5 тыс руб

14.Рентабельность – показатель хозяйственной деятельности предприятия, характеризующий прибыльность производственной деятельности за определённый период.

Рентабельность производства определяется:

Р = {Пб / (ОПФ+НОС)} 100%

где: Пб – балансовая прибыль, тыс. руб.

ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

НОС – норматив оборотных средств

Р = 123 763,1 / (641 573,1 + 570697,1) ∙ 100 = 10,21%

Норматив оборотных средств, руб, определяется как годовая сумма оборотных средств с учётом производственного запаса:

НОС = МхПпр.ф. + ПЗ

где: М – материальные затраты на единицу продукции, руб;

М=3143,9руб = 3,143 тыс руб

Ппр.ф. – количество произведённой продукции за год, шт;

ПЗ - принятый производственный запас, тыс. руб.

НОС = 3,143 ∙ 88361 + 292978,5 = 570697,1 тыс руб

15. Определение некоторых налогов и суммы оплаты за кредит:

15.1 Налог на собственность:

Нсс = Оф х %Нсс/ 100

где: Оф - среднегодовая стоимость основных средств,.руб

%Нсс - норматив налога на собственность,%

Нсс = 416741603 ∙ 0,1/100 = 4167416 руб

15.2 Налог на прибыль

Нпр = Бпр х %Нпр / 100

где: Бпр - балансовая прибыль, тыс. руб

%Нпр - норматив налога на прибыль,%

Нпр = 123763,1 ∙ 24/100 = 29703,2 тыс. руб

15.3 Сумма оплаты за кредит

Упрощённый расчёт суммы оплаты за взятый кредит включает, учитывая полученную балансовую прибыль, определение срока выплаты кредита и сумму ежемесячной выплаты:

Км = К^О / М,

где: Км – ежемесячная выплата кредита, тыс. руб.;

К^О – взятый кредит(раздел I.,п.8), с учётом оплаты % за кредит, тыс. руб; 7 528 961,8

М –срок выплаты кредита, мес.(36 мес)

Ставка кредита 15%

К^О=7528961,8∙0,15 +7528961,8= 8 773 604,07 руб = 8773,6 тыс руб

Км =8773,6 /36 = 243,71 тыс. руб

Выплата кредита за год Кг = Км х 12 тыс. руб

Кг = 243,71 ∙ 12 = 2924,52 тыс руб

16. Чистая прибыль определяется как разница между балансовой прибылью и обязательными выплатами (арендной платы, стоимости запаса оборотных средств, налога на прибыль, налога на собственность и др.)

Пч = Бпр - Нсс - Нпр - Зпр - К млн.руб

где:Пч - чистая прибыль, тыс. руб;

Бпр - балансовая прибыль, тыс руб.;

Нсс - налог на собственность, тыс. руб;

Нпр - налог на прибыль, тыс.руб;

Зпр - производственный запас, тыс. руб.

Кг - ежегодная оплата банковского кредита, тыс.руб.

Пч = 123763,1 – 4167,4 – 29703,2 – 292987,5 – 2924,52 = -206 019,82 тыс. руб.

17. Устойчивость работы предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

КО = СОС / ОА,

где: СОС - собственные оборотные средства на год;

ОА - необходимые оборотные средства на год.

КО =285449,6 / 292978,6 = 0,97 или ≈97%

Необходимые оборотные средства на год:

ОА = М1 хКф,

где: М1 - оборотные средства на единицу продукции;

М1= Зп + Зпер; М1 = 171,8 + 3143,9= 3315,7 руб

Кф - фактический выпуск продукции за год.

ОА = 3315,7 ∙ 88361 = 292978567,7 руб= 292978,6 тыс.руб.

Собственные оборотные средства:

Заёмные оборотные средства были взяты в сумме Обз (см. раздел I, пункт 8),

тогда собственные оборотные средства составят:

СОС = ОА –Обз,

СОС = 292978,6 -7529 = 285449,6 тыс. руб.

18. Сравнивая соответствующие плановые и фактические показатели с нормативными,

можно установить степень риска плановой деятельности предприятия «Оптика».

Степень риска в условиях рыночной неопределенности можно оценивать:

- как нормальную при отклонении фактических данных от запланированных на 10%,

- высокую – 20%,

- чрезмерную – 40%,

- недопустимую – свыше 50%.

Для определения степени риска, необходимо выделить основные технико-экономические показатели деятельности предприятия и произвести сравнение плановых и фактических показателей, оценить степень риска и сделать соответствующие выводы.

Итоги расчётов сводятся в итоговую таблицу.

Таблица 9

Технико-экономические показатели предприятия «Оптика»

Выводы и предложения,

1. Выполнение производственной программы.

1.1 При данных запланированных технико-экономических показателях производственную программы выполнить возможно;

1.2. Установленная норма времени на изготовление одной пары очков по сравнению с планируемой – выше нормы незначительно;

1.3 Анализ использования рабочего времени и времени работы оборудования: неявки на работу в пределах нормативного срока;

2. Анализ эффективности использования основных средств и мощности предприятия – загрузка оборудования составляет порядка 99%, что является высоким показателем и влияет на производственную программу;

3. При данных показателях предприятие должно быть рентабельно и прибыльно, но основные средства предприятия взяты в кредит под ставку в 15% и на срок 36 мес. При таких условиях предприятие не сможет быть прибыльным.

4. Предложения по улучшению рентабельности предприятия – увеличение срока кредита, уменьшения процентной ставки по кредиту (не зависит от предприятия), повышение цены на выпускаемую продукцию и снижение процента премий.

5. Анализ устойчивости работы предприятия – на предприятии достаточное количество работников на участке изготовления очков, а также достаточное количество технического оборудования, что позволит даже при выходе из строя нескольких рабочих мест, обеспечивать прибыльность предприятия (покрытие постоянных и переменных затрат при снижении объема производства);

6. Перспективы развития предприятия – так как производственный план перевыполнен. Выполнен более чем на 25%, можно сделать вывод о высоком уровне менеджмента предприятия, выстроенных партнерских отношениях с поставщиками и покупателями, что является одним из гарантов стабильности предприятия и в будущем;

7. Степень риска организации и деятельности предприятия «Оптика» - уровень входа в бизнес высокий (необходимы большие инвестиции для запуска оборудования и материалов, рекламу, покупка франшизы), что ограничивает конкуренцию. Существует вероятность вытеснения с рынка крупными игроками.

Использованная литература:

1.              Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. / В.Д. Грибов В.Д., В.П. Грузинов. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 336 с.

2.              Зайцев, Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб. пособие.- 2-е изд., доп./Н.Л. Зайцев.- М.: ИНФРА-М, 2008 - 455 с.

3.              Ивашковский, С.Н.  Экономика для менеджеров: микро- и макроуровень: учебное пособие для вузов / С. Н. Ивашковский ; Акад. нар. хоз-ва при Правительстве РФ, Ин-т бизнеса и делового администрирования. – Москва : Дело, 2008. - 438 с.

4.              Л.А. Лобан, Л.А.,   Пыко, В.Т. Экономика предприятия./ Л.А. Лобан, В.Т. Пыко,  М.: Учебный комплекс. — Мн.: Современная школа , 2011.- 432 с.

5. Менеджмент организации. Учебное пособие./ Румянцева З.П., Саломатин Н.А., Акбердин Р.З. и др. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 432 с.

6.              Миляева, Л.Г. Экономика организации (предприятия). Учебное пособие/ Л.Г. Миляева, – М,: КноРус, 2016. - 224 с.

7.              Новицкий, Н.И., Пашуто, В.П. Организация, планирование и управление производством./ Н.И. Новицкий, В.П. Пашуто.-  М.: Финансы и статистика, 2007.-576 с.

8.              Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савитская. - Минск: ООО «Новое знание», 2009. - 688 с.

9.              Сафронов, Н.А. Экономика организации (предприятия): учебник для ср. спец. учеб. заведений,- 2-е изд., с изм./ Н.А. Сафронов. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2010.- 255 с.

10.           Липсиц, И.В. Основы экономики: учебник для использования в учеб. процессе образовательных учреждений, реализующих программы сред. проф. образования./ И.В. Липсиц. – М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013,-336 с.:ил.

11.           Федоров, А.А. Экономика организации. Методические рекомендации и контрольные задания для студентов заочного отделения по специальности 060606 «Медицинская оптика»/ А.А. Федоров, рец. к.п.н. И.К. Ильясов.: ФГБОУ СПО СПб МТК ФМБА России, 2013,-95 с.

26 .01.2017 г.

Подпись_________________

36