Указания по выполнению задачи

Общая последовательность решения заданий включает следующие этапы: осуществление предварительных расчетов общехозяйственных расходов и фактической себестоимости готовой продукции, финансовых результатов от продажи продукции и прочих операций, условного и текущего расхода по налогу на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, НДС, подлежащего налоговому вычету; обобщение фактов хозяйственной деятельности на счетах Главной книги; составление форм годовой бухгалтерской отчетности.

Последовательность выполнения задачи

1. На основании бухгалтерских записей в журнале хозяйственных операций составить ведомость затрат по ремонтному цеху (вспомогательное производство) в части общепроизводственных расходов (операция 37).

1. В ведомости затрат по ремонтному цеху определить затраты на ремонт в разрезе заказов (операция 38).

2. На основании журнала хозяйственных операций составить ведомости затрат по цехам основного производства (цеху №1 и №2) в части общепроизводственных расходов (операция 39).

3. Рассчитать сумму транспортного налога в бухгалтерской справке «Расчет суммы транспортного налога» (операция 41).

4. Определить в бухгалтерской справке потери от окончательного брака (операция 44).

5. В ведомостях затрат по цехам №1 и №2 подсчитать затраты по изделиям А и Б и определить фактическую производственную себестоимость данных изделий в справке бухгалтерии «Расчет фактической себестоимости готовой продукции за декабрь 2010 г.» (операция 45).

6. Рассчитать сумму отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной в справке бухгалтерии «Расчет фактической себестоимости готовой продукции за декабрь 2010 г.» (операция 47).

7. Заполнить Сводную ведомость учета затрат (разделы 1 и 2) на основании ведомостей учета затрат по цехам основного и вспомогательного производств.

8. Определить сумму общехозяйственных расходов в ведомости общехозяйственных расходов (операция 48).

9. Определить финансовый результат от продажи продукции за декабрь и в целом за 2010 г., заполнив аналитические данные к счету 90 «Продажи» (операция 54).

10. Заполнить ведомость учета нематериальных активов и начисления амортизации за январь-декабрь 2010г.

11. Заполнить карточки движения основных средств за 2010г.

12. Рассчитать сумму налога на имущество в бухгалтерской справке «Расчет налога на имущество» (операция 59), предварительно определив остаточную стоимость основных средств.

13. Определить и списать в конце месяца (декабря) в целом за год сальдо прочих доходов и расходов, заполнив аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (операция 60).

14. Рассчитать в бухгалтерской справке сумму условного расхода по налогу на прибыль за декабрь (операция 61).

15. Произвести расчет НДС, принимаемого к налоговому вычету в справке бухгалтерии (операция 67).

16. Заполнить справки-расчеты о состоянии краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности в 2010г.

17. Заполнить справки-расчеты бухгалтерии о поступлении и расходовании денежных средств за декабрь и в целом за 2010г.

18. Выявить сумму нераспределенной прибыли и закрыть счет 99 (операция 68).

19. Закрыть субсчета счета 90 (операция 69).

20. Закрыть субсчета счета 91 (операция 70).

21. Составить Главную книгу и оборотно-сальдовую ведомость за декабрь.

22. Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности.

23. Формы отчетности составить в тысячах без десятичных знаков. К работе должны быть приложены формы отчетности, утвержденные приказом Минфина РФ от 22.07.2009г. № 67н.

25. Составить отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методами, применяемыми в международной практике (формы отчетов приведены в задании). Техника составления данных отчетов приведена в самих формах отчетов о движении денежных средств.

26. Проверить взаимоувязку показателей форм отчетности в справке бухгалтерии.

При подготовке курсовой работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс».

1. Общие сведения об организации

Наименование организации – «Эталон», ИНН 7701717975.

Адрес организации: 103045, г. Новосибирск, Красный проспект, 37.

Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613312.

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).

Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

Руководитель – Марченко Д.С.

Главный бухгалтер – Дмитриева Э.Н.

ООО «Эталон» имеет два основных цеха:

№1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида изделия – А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).

Состояние активов и обязательств ооо «Эталон» на 1 декабря 2010г. (согласно рабочему плану счетов)

Номер счета	Активы и обязательства	Сумма, руб.
01	Основные средства	4 039 650
02	Амортизация основных средств	2 419 170
04	Нематериальные активы	145 000
05	Амортизация нематериальных активов	25 015
09	Отложенные налоговые активы	97 320
10	Материалы	1 397 500
16	Отклонения в стоимости и материальных ценностей	71 000
20	Основное производство – всего,	33 090
	В том числе изделия А	33 090
43	Готовая продукция	666 673
50	Касса	7 300
51	Расчетные счета	683 349
58	Финансовые вложения (долгосрочные)	140 000
60-1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)	830 650
62-1	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет)	327 970
62-2	Расчеты по авансам полученным (кредит)	236 700
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	679 870
68	Расчеты по налогам и сборам – всего,	83 006
68-1	в том числе: НДС	21 620
68-2	налог на прибыль	32 686
68-3	налог на доходы физических лиц	28 700
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего,	103 765
69-1-1	в том числе: Фонд социального страхования	11 024
69-1-2	Страховые платежи от несчастных случаев на производстве	4 940
69-2	Пенсионный фонд	76 018
69-3	Фонд обязательного медицинского страхования	11783
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	379 910
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебет)	4 300
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	128 000
76-1	Расчеты с разными дебиторами	30 000
76-2	Расчеты с разными кредиторами	28 726
77	Отложенные налоговые обязательства	19 960
80	Уставный капитал	1 000 000
82	Резервный капитал	150 000
83	Добавочный капитал	591 332
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	523 401
90-1	Выручка	9 150 800
90-2	Себестоимость продаж	6 071 217
90-3	НДС	1 395 885
90-5	Общехозяйственные расходы	63 3190
90-6	Коммерческие расходы	181 400
90-9	Прибыль/убыток от продаж (прибыль)	869 108
91-1	Прочие доходы	250 760
91-2	Прочие расходы	174 118
91-9	Сальдо прочих доходов и расходов	76 642
99	Прибыли и убытки	699 647

Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2010г.