Основной капитал организации

Основной капитал – это денежные средства, вложенные в долгосрочные активы с целью получения прибыли. Отражаются в разделе I Бухгалтерского баланса.

Долгосрочные активы включают в себя:

1. Нематериальные активы – не имеют физической формы - объекты интеллектуальной собственности, деловая репутация организации, право патентообладателя.

2. Основные средства (в финансовом учете) или основные фонды (в экономике) – это средства, вложенные в материальные ценности, используемые в течение периода, превышающего 12 месяцев. Сохраняют в течение длительного времени свою натуральную форму, возмещаются с течением времени путем ежемесячных амортизационных отчислений. К основным средствам относят:

– здания;

– сооружения;

– передаточные устройства (эл. сеть, газ. сеть, водопровод);

– машины и оборудование (ЭВМ, мерительные приборы, станки);

– транспортные средства;

– инструменты и приспособления;

– производственный и хозяйственный инвентарь.

3. Незавершенные капиталовложения – это часть капитала, которая не может участвовать в производстве, так как строительство или приобретение основных средств не завершено. В основной капитал эти средства включены потому, что они извлечены из оборота, то есть произведено уменьшение оборотного капитала.

4. Новые долгосрочные финансовые инвестиции. Включают в себя:

– затраты на приобретение акций и ценные бумаги;

– долевое участие в создании нового предприятия;

– выдача долгосрочных займов;

4. Работа с финансовым лизингом.

Источники финансирования основного капитала

1. Собственные:

   1. амортизационные отчисления;

   2. прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты всех налогов, сборов, платежей (чистая прибыль);

   3. средства от дополнительной продажи акций, облигаций (только для АО).

2. Заемные:

1. Кредиты;

2. Займы;

3. Средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов;

4. Целевое финансирование (финансирование другими организациями, физическими лицами);

Оборотный капитал организации

Оборотный капитал – это капитал, стоимость которого полностью вкладывается в цену товара; это средства необходимые для добавления к основному капиталу. Оборотный капитал возмещается сразу по окончанию цикла производства и реализации.

Сравним оборотный и основной капиталы:

Таблица

Основной и оборотный капитал в сравнении

Основной капитал	Оборотный капитал
Долго сохраняет свою натуральную форму (полезность)	Натуральная форма преобразуется в иную полезность
Участвует во многих кругооборотах (производственных циклах)	Участвует в одном кругообороте.
Переносит свою стоимость на готовые продукты по частям	Переносит свою стоимость на готовые продукты сразу и полностью

Порядок формирования и использования оборотных средств предприятия

Источники формирования оборотного капитала в значительной мере определяют эффективность их использования. Классификация источников формирования оборотного капитала может быть представлена следующей схемой (рис. ).

Источники формирования оборотного капитала

Собственные

Дополнительные привлеченные средства

Заемные

Минимальная переходящая задолженность по оплате труда работникам предприятия

Банковские кредиты

Уставный капитал

Коммерческие кредиты

Получаемая прибыль

Минимальная переходящая задолженность бюджету и налоговым органам

Выпуск ценных бумаг

Инвестиционный налоговый кредит

Доход от операций на финансовом рынке

Резерв предстоящих платежей

Займы

Минимальная задолженность покупателям по залогам за возвратную тару

Переходящие остатки фонда потребления

Средства кредиторов, поступающие в виде предоплаты за продукцию (товары, услуги)

Прочие привлеченные средства

Рис. . Источники формирования оборотного капитала предприятия

Основную роль в составе источников формирования должны играть собственные оборотные средства. Они обеспечивают имущественную и оперативную самостоятельность предприятия, необходимую для рентабельной предпринимательской деятельности. Собственные оборотные средства свидетельствуют о степени финансовой устойчивости предприятия, его положении на финансовом рынке. Первоначальное формирование собственных оборотных средств происходит в момент создания предприятия и образования его уставного капитала. В дальнейшем, по мере развития предпринимательской деятельности, собственные оборотные средства пополняются за счет получаемой прибыли, выпуска ценных бумаг и операций на финансовом рынке, дополнительно привлекаемых средств. Заемные средства покрывают временную дополнительную потребность предприятия в средствах. Дополнительно привлеченные средства не принадлежат предприятию, но они постоянно находятся в обороте и используются в качестве источника формирования собственных оборотных средств.