Результаты факторного анализа рентабельности

Показатели

Значение

Влияние

факторов, %

на начало года

на конец года

1

2

3

4

Факторный анализ рентабельности активов

Рентабельность продаж, %

Коэффициент оборачиваемости активов, оборотов

Рентабельность активов (по прибыли от продаж), %

Окончание табл. 13

1

2

3

4

Факторный анализ рентабельности собственного капитала

Рентабельность активов (по чистой прибыли), %

Средняя стоимость заемного капитала, тыс. р.

Средняя стоимость собственного капитала, тыс. р.

Рентабельность собственного капитала (по чистой прибыли), %

Наименование

показателя

Формула

Экономическое содержание

На начало

года

На конец

года

Темп

роста, %

1

2

3

4

5

6

Общие показатели оборачиваемости

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), оборотов (К₁)

Выручка от продаж/

Средняя стоимость активов

Показывает эффективность использования имущества организации. Отражает, сколько оборотов совершает капитал организации за анализируемый период

Коэффициент отдачи нематериальных активов, оборотов (К₂)

Выручка от продаж/

Средняя стоимость нематериальных активов

Показывает эффективность использования нематериальных активов

Фондоотдача, р./р. (Ф_о)

Выручка от продаж/

Средняя стоимость основных средств

Показывает эффективность использования основных средств организации, т. е. сколько рублей выручки от продаж приходится на 1 р. основных средств

Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств, оборотов (К₃)

Выручка от продаж/

Средняя стоимость оборотных активов

Показывает эффективность использования оборотных средств организации (материальных и денежных)

Коэффициент оборачиваемости материальных средств (запасов), оборотов (К₄)

Выручка от продаж/

Средняя стоимость запасов

Показывает эффективность использования запасов организации

Продолжительность оборота материальных средств (запасов), дней (П₁)

Д/К₄,

где Д - количество дней в анализируемом периоде.

Показывает, за сколько дней оборачиваются запасы

Продолжение табл. 14

1

2

3

4

5

6

Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов (К₅)

Выручка от продаж/

Средние остатки денежных средств

Показывает эффективность использования денежных средств организации

Продолжительность оборота денежных средств, дней (П₂)

Д/К₅

Показывает длительность оборота денежных средств

Коэффициент оборачи­ваемости средств в расчетах, оборотов (К₆)

Выручка от продаж/

Средняя стоимость дебиторской

задолженности

Показывает количество оборотов средств в расчетах (дебиторской задолженности)

Срок погашения дебиторской задолженности, дней (П₃)

Д/К₆

Показывает, за сколько дней погашается дебиторская задолженность организации

Период погашения за­долженности поставщикам, дней (П₄)

Средняя задолженность поставщикам · Д/

Сумма погашения задолженности

поставщикам

Показывает срок погашения задолженности поставщикам и подрядчикам

Показатели управления активами

Коэффициент отдачи собственного капитала, оборотов (К₇)

Выручка от продаж/

Средняя стоимость собственного

капитала

Показывает, сколько рублей выручки от продаж приходится на 1 р. собственного капитала

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов (К₈)

Выручка от продаж/

Средняя стоимость кредиторской

задолженности

Показывает расширение или снижение объема коммерческого кредита, предоставляемого организации

Срок погашения кредиторской задолженности, дней (П₅)

Д/К₈

Показывает срок возврата долгов организации по текущим обязательствам

Длительность нахождения денежных средств в авансах поставщикам, дней (П₆)

Авансы выданные · Д/

Поступление авансов по предоплате

Отражает, количество дней нахождения денежных средств в авансах поставщикам

Окончание табл. 14

1

2

3

4

5

6

Период хранения про­изводственных запасов, дней (П₇)

Средние остатки запасов · Д/

Сумма материальных расходов,

отнесенных на производство

Показывает продолжительность хранения производственных запасов на складе

Длительность процесса производства, дней (П₈)

Готовая продукция и

товары для перепродажи · Д/

Фактическая себестоимость

выпущенной продукции

Показывает продолжительность процесса производства продукции

Длительность хранения готовой продукции на складе, дней (П₉)

Готовая продукция · Д/

Фактическая производственная

себестоимость проданной продукции

Показывает продолжительность хранения готовой продукции на складе

Наименование показателя

Формула

Экономическое содержание

На начало

года

На конец

года

Абсолютное изменение

Операционный цикл (ОЦ)

П₁ + П₃

Период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена отдельных их видов

Финансовый цикл (ФЦ)

ОЦ - П₅

Период полного оборота денежных средств, инвестированных в оборотные активы, начиная с момента погашения кредиторской задолженности перед поставщиками и заканчивая инкассацией дебиторской задолженности от покупателей. Разрыв между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателей, т. е. период времени, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота

Наименование показателя

Код строки

бухгалтерского баланса

На начало года

На конец года

1. Активы

1.1. Нематериальные активы

1110

1.2. Основные средства

1150

1.3. Незавершенное строительство

1190

1.4. Доходные вложения в материальные ценности

1160

1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения <1>

1170+1240

1.6. Прочие внеоборотные активы <2>

1120+1130+1140+1180

1.7. Запасы

1210

1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

1.9. Дебиторская задолженность <3>

1230

1.10. Денежные средства

1250

1.11. Прочие оборотные активы

1260

1.12. Итого активы, принимаемые к расчету

-

2. Пассивы

2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

1410

2.2. Прочие долгосрочные обязательства <4>, <5>

1420+1450

2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

1510

2.4. Кредиторская задолженность

1520

2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов <6>

15207

-

-

2.6. Оценочные обязательства

1430+1540

2.7. Прочие краткосрочные обязательства <5>

1550

2.8. Итого пассивы, принимаемые к расчету

-

3. Стоимость чистых активов (п. 1.12-п. 2.8)

-

Показатель

На начало периода

На конец периода

значение

соотношение

чистые

активы

значение

соотношение

чистые

активы

оптимальное

фактическое

оптимальное

фактическое

Фактическая величина уставного капитала

<

<

Установленный законодательно минимальный размер уставного капитала для организации данной организационно-правовой формы

Положительная величина показателя

0

0

Сумма уставного и резервного капитала

Показатели

На начало периода

На конец периода

Чистые активы, тыс. р.

Индекс цен, %

Расчетная величина чистых активов на конец отчетного периода, тыс. р.

-

Разница между фактической и расчетной величинами чистых активов на конец периода, тыс. р.

Минимально необходимая сумма нераспределенной прибыли, которая должна быть реинвестирована с целью сохранения капитала, тыс. р.