- •Практическая работа № 1 Анализ бухгалтерского баланса
- •Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, тыс. Р.
- •Анализ платежеспособности организации
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Сводная таблица трехкомпонентных показателей по типам финансовых ситуаций
- •Классификация типа финансового состояния организации
- •Практическая работа № 2 Анализ отчета о финансовых результатах
- •Уплотненный аналитический отчет о финансовых результатах
- •Анализ доходов и расходов организации
- •Анализ прибыли от продаж
- •Оценка показателей рентабельности, %
- •Результаты факторного анализа рентабельности
- •Практическая работа № 3 Анализ отчета об изменениях капитала
- •Анализ показателей деловой активности
- •Практическая работа № 4 Анализ отчета о движении денежных средств
- •Изменение остатков денежных средств в результате изменения стоимости активов и пассивов, тыс. Р.
- •Механизм расчета корректировки чистой прибыли на основе косвенного метода оценки движения денежных средств, тыс. Р.
- •Практическая работа № 5 Анализ приложений к финансовой отчетности. Анализ информации, содержащейся в пояснительной записке
- •Оценка наличия и движения дебиторской задолженности
- •Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
- •Оценка наличия и движения кредиторской задолженности
- •Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Анализ состояния и движения нематериальных активов
- •Анализ эффективности использования нематериальных активов
- •Оценка наличия и движения нематериальных активов
- •Оценка наличия и движения основных средств
- •Анализ эффективности использования основных средств
- •Практическая работа № 6 Особенности анализа отчетности организаций разного типа
- •Анализ долгосрочных финансовых вложений
- •Сегментированный отчет при одноступенчатом расчете маржинального дохода, тыс. Р.
- •Сегментированный отчет при двухступенчатом расчете маржинального дохода, тыс. Р.
- •Расчет доходности сегментов организации, %
- •Библиографический список Основной
- •Дополнительный
- •Анализ финансовой отчетности
- •380301 - «Экономика»,
- •394036, Воронеж, пр. Революции, 19
Анализ эффективности использования основных средств
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Темп роста, % |
Выручка от продаж, тыс. р. |
|
|
|
Чистая прибыль, тыс. р. |
|
|
|
Среднегодовая стоимость, тыс. р.: |
|
|
|
основных средств |
|
|
|
активной части основных средств |
|
|
|
Доля активной части основных средств в общем их объеме, % |
|
|
|
Фондоотдача, р./р.: |
|
|
|
основных средств |
|
|
|
активной части основных средств |
|
|
|
Фондорентабельность, %: |
|
|
|
основных средств |
|
|
|
активной части основных средств |
|
|
|
Задание 18. Анализ долгосрочных финансовых вложений проведите по форме табл. 35. Сформулируйте выводы.
Практическая работа № 6 Особенности анализа отчетности организаций разного типа
Особенности анализа консолидированной отчетности
Задание 19. По данным табл. 36 проанализируйте доходность акций до и после слияния организации А и Б путем присоединения последней с помощью слияния акционерного капитала и следующего менового соглашения: 1 акция Б=0,6 акции А. Сформулируйте выводы.
Таблица 35
Анализ долгосрочных финансовых вложений
Наименование показателя |
На начало года |
Изменения за период |
На конец года |
Темп роста, % |
|||||
поступило |
выбыло |
||||||||
тыс. р. |
% |
тыс. р. |
% |
тыс. р. |
% |
тыс. р. |
% |
||
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ценные бумаги других организаций, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предоставленные займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Депозитные вклады |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 36
Доходность акций объединяющихся организаций
Показатель |
Организация |
||
А |
Б |
после слияния |
|
1. Текущая прибыль, тыс. р. |
60000 |
8000 |
|
2. Число акций, тыс. шт. |
20000 |
4000 |
|
3.=1/2 Прибыль на акцию, тыс. р. |
|
|
|
Задание 20. Используя данные, представленные в табл. 37-38, составьте консолидированную отчетность группы компаний методом полной консолидации. По данным консолидированного бухгалтерского баланса определите общие характеристики финансового состояния группы компаний. Используя данные консолидированного отчета о финансовых результатах, проанализируйте прибыльность группы компаний. Сформулируйте выводы.
Таблица 37
Консолидированный отчет о финансовых результатах, тыс. р.
Наименование показателя |
Компания А |
Компания Б |
Расчет |
Итого по группе |
Выручка от продаж |
100 (в т. ч. 12 -компании Б) |
80 (в т. ч. 10 -компании А) |
|
|
Себестоимость продаж |
90 (в т. ч. 8 – компании Б) |
75 (в т. ч. 10 – компании А) |
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
2 |
0 |
|
|
Управленческие расходы |
0,5 |
0,2 |
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
Проценты к получению |
1 |
0,8 (в т. ч. 0,2 – от компании А) |
|
|
Проценты к уплате |
1,1 |
0,5 |
|
|
Прочие доходы |
0,5 (в т. ч. 0,1 – от компании Б) |
0 |
|
|
Прочие расходы |
0,6 |
0,2 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
Таблица 38
Консолидированный бухгалтерский баланс, тыс. р.
Наименование статьи баланса |
Компания А |
Компания Б |
Компания В |
Расчет |
Итого по группе |
1. АКТИВ |
|||||
1.1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
Основные средства |
100 |
50 |
50 |
|
|
Финансовые вложения |
50 |
30 (депозит в банке) |
20 (в т. ч. 10 – займ компании Б) |
|
|
1.2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
Запасы |
30 |
20 |
20 |
|
|
Финансовые вложения |
10 (займ компании Б) |
20 (векселя компании В) |
10 (векселя покупателя Д) |
|
|
Дебиторская задолженность |
50 (в т. ч. 20 - компании В) |
40 (в т. ч. 10 - компании А) |
40 (в т. ч. 20 - компании Б) |
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
2. ПАССИВ |
|||||
2.1. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
50 |
50 (на 100 % участие компании А) |
50 |
|
|
2.2. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
100 |
40 |
30 |
|
|
2.3. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
70 |
40 |
30 |
|
|
Кредиторская задолженность |
20 |
30 |
30 |
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
Специфика анализа сегментарной отчетности
Задание 21. В табл. 39-40 представьте сегментированный отчет организации по операционным сегментам (видам продукции) с использованием методов одно- и двухступенчатого расчета маржинального дохода. По форме табл. 41 проанализируйте доходность сегментов организации. Сформулируйте выводы.
Таблица 39