Планирование себестоимости продукции стапельного цеха
План по себестоимости стапельного цеха на квартал включает следующие расчеты: - смета по содержанию, эксплуатации оборудования и цеховых накладных расходов на квартал;
- калькуляция на строительство судна по статьям;
- смета затрат на производство по цеху на квартал.
В курсовом проекте величина расходов по содержанию, эксплуатации оборудовании и цеховых накладных расходов определяется по укрупненным статьям.
В табл. 5.3.9. приведены ориентировочные нормативы затрат по отдельным статьям в зависимости от принятых измерителей на каждую статью расхода. Численное значение измерителей принимается по результатам принятого расчета плана по труду и заработной плате. Процент расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, а также цеховых накладных расходов по стапельному цеху на квартал определяется как отношение суммы этих расходов, (табл.5.3.9), к основной заработной плате производственных рабочих, (табл.5.3.8), т.е.
,
(18)
где
- сумма расходов по содержанию и
эксплуатации оборудования или накладные
расходы по стапельному цеху на квартал,
руб. (см. табл.5.3.9);
-
основная заработная плата производственных
рабочих за квартал, руб. (табл.5.3.8).
Калькуляция на постройку судна включает:
- расчет полной себестоимости по калькуляционным статьям;
- определение цены предприятия по данному проекту;
В курсовом проекте сумма расходов по каждой статье производственной себестоимости рассчитывается, исходя из структуры себестоимости (приложение 5.3.14).
Расчет ведется следующим образом. Вначале определяются затраты по статье «Заработная плата производственных рабочих»:
,
(19)
где
- средняя тарифная ставка третьего
разряда рабочего-сдельщика, (принимается
62 руб./н-час);
-
трудоемкость постройки судна, н-час
(согласно приложения 5.3.12).
Далее рассчитывается удельное значение затрат в рублях на 1 % производственной себестоимости, т.е.
,
(20)
где
- удельное значение затрат по статье
«Заработная плата основных рабочих» в
производственной себестоимости, %
(приложение 5.3.14).
Таблица 5.3.9
Смета по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых накладных расходов на _____квартал ____г. по стапельному цеху
Наименование статей расхода |
Измеритель норматива |
Нормативы на единицу измерителя,т.руб. |
Всего |
||||||
материалы |
з/плата |
Начисления на соц.нужды |
Амортизационные отчисления |
Услуги других цехов |
Денежные расходы |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Расходы по содержанию оборудования Содержание рабочих машин и оборудования |
Количество осн.производственных рабочих, см. (12) |
0,54 |
- |
- |
4,3 |
0,10 |
- |
|
2 |
Расходы по содержанию транспорта |
-“- |
- |
- |
- |
- |
1,10 |
- |
|
|
Итого расходов |
- |
|
- |
- |
|
|
- |
|
|
% расходов по содержанию и эксплуатации оборудования |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3 |
Цеховые накладные расходы. Заработная плата ИТР, служащих, МОП и вспомогательных рабочих с начислениями на соц. нужды |
Сумма заработной платы по расчету, см.табл.5.3.7 |
- |
1 |
0,30 |
- |
- |
- |
|
4 |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих с начислениями на соц. нужды |
Сумма допол. зар.платы см.табл.5.3.7 |
- |
1 |
0,30 |
- |
- |
- |
|
5 |
Содержание зданий |
Количество работачих |
0,25 |
- |
- |
0,75 |
1,85 |
- |
|
6 |
Энергия всех видов |
Количество осн. производственных рабочих |
- |
- |
- |
- |
2,60 |
- |
|
7 |
Возмещение малоценного инвентаря |
-“- |
0,17 |
- |
- |
- |
0,44 |
- |
|
8 |
Расходы по охране труда |
Количество работающих |
0,05 |
- |
- |
- |
0,04 |
1,36 |
|
9 |
Расходы по рационализации и изобретательству |
Количество осн. производственных рабочих |
- |
- |
- |
- |
- |
0,12 |
|
Итого накладных расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% накладных расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходя из полученного значения Сн и структуры себестоимости (приложение 5.3.14), рассчитываются суммы расходов по каждой калькуляционной статье производственной себестоимости.
Внепроизводственные расходы рассчитываются в размере 1% от производственной себестоимости.
Норматив рентабельности к себестоимости за вычетом прямых материальных затрат, контрагентских поставок и работ, принимаемых равным 30%.
Смета затрат на производство по стапельному цеху за квартал, (табл.5.3.11), составляется на основании ранее выполненных расчетов квартального плана.
Для контроля по согласованию с вышеуказанными расчетами все затраты в смете подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые затраты по стоимости материалов (См) определяются следующим образом:
,
(21)
где
- затраты по стоимости материалов по
судну, (табл.5.3.10, п.1);
-
процент продвижения технической
готовности стапельных работ по всем
судам расчетного квартала, (табл.5.3.4).
Прямые затраты по заработной плате принимаются по расчету табл.5.3.8, п.1, основная заработная плата производственных рабочих.
Косвенными затратами являются результаты расчета табл. 5.3.9, т.е. численное значение итогов данной таблицы переносятся табл. 5.3.11.
Таблица 5.3.10
Калькуляция на строительство судна по статьям затрат
№ п/п |
Наименование статей калькуляции |
Удельное значение, % |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сырье, основные материалы (за вычетом используемых отходов), полуфабрикаты и комплектующие изделия Заработная плата производственных рабочих: а) основная б) дополнительная Начисления на соц. нужды Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Цеховые расходы Общезаводские расходы Контрагентские поставки и работы Расходы на подготовку и освоение производства, специальные расходы и прочие производственные расходы Производственная себестоимость Внепроизводственные расходы Полная себестоимость Себестоимость за вычетом материальных затрат Прибыль Цена предприятия
|
|
|
Таблица 5.3.11
Смета затрат на производство стапельного цеха на ____ квартал ____ г.
№ п/п |
Экономические элементы |
Затраты, тыс.руб. |
Всего |
|
Прямые |
Косвенные |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. |
Сырье и основные материалы Вспомогательные материалы Энергия со стороны Заработная плата Начисления на соц. нужды Амортизация Услуги других цехов Разные денежные расходы |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Приложение 5.3.12
Технико-экономические показатели постройки судов
Тип судна |
Водоизмещение порожнем |
Продолжительность постройки, мес. |
Трудоемкость постройки, тыс.н-часов, N |
||
Всего, Т |
В том числе по периодам |
||||
Стапельный, Т’ |
Построечный, швартовный, сдаточный, Т” |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Сухогруз -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- Контейнеровоз -“- Лесовоз -“- -“- -“- Танкер -“- -“- |
6500 6000 5500 5000 4500 4000 3500 3000 2500 1500 4000 4000 3500 3000 1500 5000 6000 8000 |
5,9 5,5 3,0 2,0 4,9 3,3 5,1 4,3 3,0 5,8 6,0 5,4 6,0 4,2 3,5 5,5 6,5 7,0 |
3,0 4,0 1,9 1,1 3,2 2,0 3,1 2,5 1,1 2,3 4,8 4,0 4,0 2,5 2,0 4,0 4,5 5,5 |
2,9 1,5 1,1 0,9 1,7 1,3 2,0 1,8 1,9 3,5 1,2 1,4 2,0 1,7 1,5 1,5 2,0 1,5 |
750 700 650 600 550 530 500 450 400 600 500 600 550 500 500 650 650 900 |
Приложение 5.3.13
Коэффициенты темпа освоения постройки
серийных судов по продолжительности
а) стапельный период, k’ |
|||||||||||
Водоизмещение порожнем, т |
Номер серийно-освоенного судна |
Номер судна в серии |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
До 1500 2000-4500 6000-10000 11000-15000 Свыше 16000 |
10 8 6 5 4 |
1,26 1,21 1,19 1,14 1,12 |
1,21 1,16 1,14 1,06 1,08 |
1,17 1,11 1,10 1,04 1,04 |
1,13 1,07 1,06 1,02 1,00 |
1,09 1,04 1,03 1,00 1,00 |
1,06 1,02 1,01 1,00 1,00 |
1,04 1,01 1,00 1,00 1,00 |
1,03 1,00 1,00 1,00 1,00 |
1,01 1,00 1,00 1,00 1,00 |
1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 |
б) достроечный, швартовный и сдаточный период, k” |
|||||||||||
Водоизмещение порожнем, т |
Номер серийно-освоенного судна |
Номер судна в серии |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
До 1500 2000-4500 6000-10000 11000-15000 Свыше 16000 |
10 8 6 5 4 |
1,93 1,91 1,87 1,80 1,60 |
1,67 1,68 1,63 1,72 1,42 |
1,49 1,48 1,41 1,4 1,10 |
1,34 1,31 1,22 1,13 1,00 |
1,22 1,19 1,08 1,00 1,00 |
1,14 1,10 1,00 1,00 1,00 |
1,08 1,04 1,00 1,00 1,00 |
1,04 1,00 1,00 1,00 1,00 |
1,01 1,00 1,00 1,00 1,00 |
1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 |