Аналіз виконання плану за номенклатурою

Показник Шифр теми	За планом		Фактично		Зараховується у виконання плану за номенклатурою
	Кількість тем	Кошторисна вартість, тис. грн	Кількість тем	Кошторисна вартість, тис. грн	За кількістю тем	За кошторис- ною вартістю, тис. грн
№ 1	1	59,0	1	59,0	1	59,0
№ 2	1	32,5	—	—	—	—
№ 3	1	78,0	1	78,0	1	78
№ 4	1	70,0	—	—	—	—
№ 5	1	46,5	1	30,0	1	30,0
№ 6	1	35,0	—	—	—	—
№ 7—110	96	1816	96	1987	93	1678,8
№ 111	—	—	1	30,0	—	—

Із таблиці видно, що науково-дослідні роботи не проводилися за трьома темами. Тому в залік приймаються 93 позиції з 96 за планом і обсяг робіт за кошторисною вартістю на суму 1678,5 тис. грн (1816 – 32,5 – 70,0 – 35,0). За таких умов виконання плану за кіль- кістю тем становить 96,87 % (93 : 96  100), а за кошторисною вартістю — 92,47 % (1678,5 : 1816  100). Рівень дотримання пла- нової номенклатури роботи за кількістю вищий за відповідний показник за кошторисною вартістю, оскільки за темою № 5 роботи велися, але в меншому обсязі, що видно з відхилення фактичної кошторисної вартості виконаних робіт від плану на 16,5 тис. грн.

На повноту виконання тематичного плану впливають факти припинення робіт. Тому в процесі аналізу необхідно розглянути перелік таких факторів і за кожним із них встановити повну кошторисну вартість виконаних робіт на період припинення, кошторисну вартість робіт, виконаних у рік припинення, а також їх питому вагу в обсязі відповідно виконаних робіт і закінчених робіт. Крім того, слід виявити причини припинення робіт і перевірити їх обґрунтованість.

Причиною припинення робіт може бути втрата актуальності або безперспективність досліджень, помилка у виборі тематики дослідження, замала економічна ефективність. Характеризуючи тематичний план наукової установи та його виконання, враховують також загальну кількість тем, рівень виконання робіт за кожною з них, кількість тем, за якими план недовиконано чи перевиконано, та їх питому вагу в загальній кількості тем. Фактично роботи можуть виконуватися і понад план: у такому разі вивчається доцільність їх проведення.

У процесі вивчення виконання плану за закінченими науково-дослідними роботами оцінюється додержання плану за кількістю тем, виявляються теми, за якими не забезпечено завершення досліджень, і визначається їх питома вага в загальній кількості тем. Закінчені роботи групуються за характеристикою кінцевих результатів. Серед робіт із закінченою тематикою виокремлюють роботи з негативним результатом. Їх наявність пов’язана зі специфікою наукової діяльності й не завжди є підставою для незадовільної оцінки роботи установи. Тому виникає потреба у встановленні необхідності такої роботи. Якщо отриманий негативний результат може бути використаний у процесі виконання іншої роботи або запобігає помилкам у визначенні напряму подальшого дослідження, то така робота вважається позитивною. Разом із тим, необхідно перевірити, чи не є це результатом прогріхів у роботі наукової установи, безвідповідальності виконавців, недостатньої їх компетенції.

Важливим завданням аналізу є перевірка термінів виконання тематичного плану наукових досліджень. З цією метою встановлюється обсяг (за кількістю тем і за кошторисною вартістю) та питома вага робіт, закінчених у визначений термін, достроково та з порушенням термінів. Крім того, закінчені теми групуються за тривалістю проведення досліджень і визначається середній рівень тривалості (табл. 10.7). У процесі аналізу значення показника тривалості виконання науково-дослідних робіт зіставляються з аналогічними даними попередніх робіт і з даними інших установ.

Таблиця 10.7

АНАЛІЗ ДОТРИМАННЯ ТЕРМІНІВ ВИКОНАННЯ НАУКОВО-ДОСЛІДНИХ РОБІТ

Тривалість виконання НДР	Попередній рік		Звітний рік		Зміни (+; –)
	Кількість закінчених тем	Питома вага, %	Кількість закінчених тем	Питома вага, %	За кількістю тем	За питомою вагою, %
До 1 року	8	16	10	9,6	+ 2	+ 4
Від 1 до 2 років	12	24	11	21,6	– 1	– 2
Від 2 до 3 років	13	26	12	23,5	– 1	– 2
Від 3 до 5 років	10	20	12	23,5	+ 2	+ 4
Від 5 до 10 років	7	14	6	11,8	– 1	– 2
Усього	50	100	51	100	+ 1	+ 2

Як видно з таблиці, у звітному році наукова установа забезпечила прискорення процесу виконання науково-дослідних робіт, зменшилася питома вага робіт тривалістю від 1 до 3 років і збіль- шилась питома вага робіт тривалістю понад 5 років. Загальне уявлення про терміни досліджень дає середня арифметична тривалість їх виконання (Т_ср.). Вона визначається за формулою

,

де К_і — кількість робіт відповідного інтервалу часу їх виконання; Т_і — тривалість відповідного інтервалу часу виконання робіт, років; К_о — загальна кількість закінчених робіт.

Згідно з даними табл. 10.7, середня тривалість виконання робіт у попередньому році становить майже 4 роки:

(року),

а в звітному році — 3,7 року:

(року).

Отже, середня тривалість проведення закінчених робіт скоротилася, що вказує на інтенсифікацію діяльності наукової організації.

Прискорення досліджень має поєднуватися з виконанням великих за обсягом робіт за пріоритетними напрямами. Для характеристики таких робіт узагальнюючим показником слугує їх кошторисна вартість. Під час аналізу всі закінчені роботи групують за кошторисною вартістю та встановлюють їх середню вартість (С_р):

де С_вр, Р_в — відповідно кошторисна вартість і кількість робіт, виконаних у звітному році.

Далі встановлюють зміни питомої ваги окремих робіт за рівнем кошторисної та середньої вартості порівняно з попереднім періодом. Переважання робіт з низьким рівнем кошторисної вартості вказує на дрібну тематику досліджень, а збільшення кількос- ті таких робіт і зниження рівня їх середньої вартості — на падіння ефективності роботи наукової організації.

Перехідна тематика наукових робіт є одним з основних елементів незавершеного наукового виробництва. В процесі аналізу визначають виконання плану за обсягом виконаних робіт за кожною незакінченою темою і в цілому по науковій установі. Крім того, встановлюється ступінь готовності теми (К_гп) за планом і фактично на певну дату (зазвичай на початок і на кінець звітного року):

де С_вн, С_п — кошторисна вартість робіт відповідно від їх початку нарощуваним підсумком і повна, тис. грн.

У таблиці 10.8 наведено інформацію, необхідну для характеристики стану перехідної тематики наукової установи за обмеженим колом робіт.

Таблиця 10.8