Учет приходных и расходных кассовых операций.

К приходным кассовым операциям относятся:

1. Выручка за проданные товары. Выручка отражается рецептурном журнале, журнале учета рецептуры и в конце дня на основании показания счетчиков производятся записи в Журнале кассира-операциониста. Затем данные переносятся в кассовый отчет, который должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен печатью и подписями заведующего аптекой и бухгалтера. Каждый лист кассового отчета перед заполнением сгибается пополам по линии отреза. Левая часть остается, а правая, заполняется под копирку, отрывается и служит отчетом кассира. Ежедневно ведется «Регистрация розничных оборотов» в отчете аптеки о финансово-хозяйственной деятельности аптеки.

2. Выручка, поступившая от мелкорозничной сети. Прием выручки от мелкорозничной сети оформляется выпиской приходного кассового ордера. Лицу, сдавшему деньги, в подтверждение приемки денег выдается квитанция к ордеру.

3. Возврат подотчетных сумм оформляется приходным кассовым ордером

4. Поступление денег из банка на зарплату. Проводятся по кассе приходным кассовым ордером.

5. Получение сумм за прокат или товары, выданные для временного пользования населению (костыли, трости, кислородные подушки и прочее). Выдача предметов санитарии, гигиены, физиотерапии по уходу за больными оформляется обязательством в 2-х экземплярах. Для учета выдачи товаров напрокат ведется «Журнал выдачи медицинских товаров напрокат».

6. Оплата за изготовление и ремонт очков (если имеется отдел оптики). Учет этих поступлений ведется на отдельном счетчике, как за проданные товары. Заказ на ремонт и изготовление очков оформляют квитанцией и регистрируют в ведомости учета заказов на очковую оптику.

7. Погашение недостачи. Оформляется приходным кассовым ордером

К расходным кассовым операциям относятся:

1. Сдача выручки в банк.

Выручка от продажи товаров ежедневно сдается для зачисления на расчетный счет или путем перевода через отделение связи или сберегательные кассы. Сдача денежной выручки в банк через инкассатора оформляется комплектом документов, состоящих из препроводительной ведомости, накладной и копии препроводительной ведомости. При сдаче денег через отделение связи выписывается квитанция, в которой наряду с суммой перевода указывается стоимость перевода. При сдаче выручки непосредственно в дневные или вечерние отделения банка, в сберегательные кассы выписывается приходный кассовый ордер, а аптеке выдается квитанция, которая прикладывается к отчету кассира.

2. Выдача заработной платы сотрудникам.

Выплата заработной платы производится кассиром по платежной ведомост. Не выданная зарплата по истечении 3-х дней сдается кассиром в банк для депонирования. Платежная ведомость вместе с расходным кассовым ордером прикладывается к отчету кассира. Суммы выданной заработной платы отражаются в Журнале кассира-операциониста и кассовом отчете. В конце месяца эти суммы указываются в месячном отчете (форма АП-72) в разделе «Расход» движение денежных средств. По приказу №330 расчетно-платежная ведомость может сама выполнять роль расходного кассового ордера. Для этого необходимо поставить на ведомости штамп «Расходный кассовый ордер» и затем списать фактически выданную сумму. Разовые выдачи денег на заработную плату (например, депонированную) отдельным лицам производится, как правило, по расходным кассовым ордерам.

3. Выдача денег под отчет на командировки и другие нужды.

Под отчет наличные деньги из кассы аптеки выдаются на:

 командировочные расходы в пределах сумм, необходимых для оплаты стоимости проезда, расходов по найму жилья и суточных;

 хозяйственные расходы, производимые по месту нахождения аптеки (оплата посуды, приобретение канцтоваров и т.д.);

 расходы, выполняемые вне места нахождения аптеки

Для получения денег работник пишет заявление на имя заведующего аптекой, указывает размер и цель аванса. Заведующий аптекой визирует заявление и передает бухгалтеру для оформления расходного кассового ордера, который затем оплачивается.

4. Оплата лекарственного растительного сырья

Производится по заготовительным ценам на основании «Приемной квитанции» в 2 экземплярах

5. Оплата аптечной посуды

Прием посуды оформляется в «Ведомости покупки аптечной посуды, бывшей в употреблении» в 2-х экз.

6. Оплата транспортных и других услуг

Производится на основании соответствующих документов, подтверждающих произведенные услуги и расходных кассовых ордеров, при этом на каждом документе (счете, товарном чеке и т.д.) отмечается, что ценности в аптеку поступили, а работа выполнена и принята.