Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«ФинансовЫЙ УНИВЕРСИТЕТ при Правительстве
Российской Федерации»
Орловский филиал
Кафедра «Экономика и финансы»
БОБРОВА Е.А.
учет и анализ
(финансовый учет, управленческий учет и финансовый анализ)
Методические указания для практических занятий
для студентов, обучающихся по направлению
080200.62 «Менеджмент»
Квалификация (степень) бакалавр
Орел 2013
Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»
протокол № 6 от 20.12.2013 г.
БОБРОВА Е.А.
Учет и анализ (финансовый учет, управленческий учет и финансовый анализ): Методические указания для практических занятий для бакалавров, обучающихся по направлению 080200.62 «Менеджмент»
Методические указания для практических занятий предназначен для проведения практических занятий по дисциплине для бакалаврова по направлению подготовки 080200.62 «Менеджмент».
Учебное пособие предназначено для студентов других направлений подготовки бакалавриата, изучающих данный курс.
Учебное пособие может использоваться при организации внеаудиторной самостоятельной работы студентов заочной и очно-заочной формы обучения.
Раздел 1 Финансовый учет
Тема 1. Учет денежных средств, текущих обязательств и расчетов Задача 1
Цель задачи: выписка и обработка кассовых документов, усвоение порядка отражения на счетах операций по кассе, а также составление журнала – ордера №1 по счету 50 «Касса» и дебетовой ведомости к нему.
Задача охватывает основные вопросы учета кассовых операций ООО «Миф», имеющего расчетный счет № 40589034627045573201 в ОКА - БАНКЕ г. Орла. Юридический адрес: г.Орел ул. Матвеева, 55. ИНН 5723096748 КПП 575301001
Директор ООО «Миф» - Степанов К.И.
Главный бухгалтер – Менова И.В.
Кассир – Тамбова М.Ю.
С материально ответственным лицом Тамбовой М.Ю. заключен договор о полной материальной ответственности по форме утвержденной 28.12. 77г. п.447/24.
На основе предложенных данных оформить первичные документы:
По операции №1 и №2 выписать приходные кассовые ордера, а по операциям №7,8,9 – расходные кассовые ордера. Нумерацию и регистрацию приходных и расходных кассовых ордеров производить в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в хронологическом порядке с №1.
Составить кассовые отчеты за каждую декаду. Кассовый отчет №1 содержит операции с 1.01.200_г. по 10.01.200_г, №2 – с 11.01.200_г. по 16.01.200_г, №3 – с 16.01.200_г. по 20.01.200_г, №4 – с 21.01.200_г. по 31.01.200_г.
Произвести бухгалтерскую обработку кассовых отчетов.
На основании данных операции №19 составить акт инвентаризации наличия денежных средств в кассе ООО «Миф» по форме ИНВ15.
Дополнительные сведения: по состоянию на 16 января 200_г. произведена инвентаризация денежных средств в кассе ООО «Миф».
Состав комиссии:
Председатель комиссии – зам. директора Севачёв Н.Е.,
Члены комиссии:
Бухгалтер – Плотникова Е.А., кассир – Тамбова М.Ю.
По данным бухгалтерского учета остаток денежных средств на 16.01.200_г. –
5 000руб., фактически в кассе оказалось 6 000руб., в т.ч.:
1руб.х100=100руб.
5руб.х80=400руб.
10руб.х150=1500руб.
50руб.х40=2000руб.
100руб.х20=2000руб.
ИТОГО: - 6000руб.
По операции №13 заполнить объявление на взнос наличными.
На основе данных для выполнения задачи открыть регистры синтетического учета и записать в них сальдо на начало месяца.
Отразить на счетах операции по учету денежных средств по счету 50 «Касса». Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо в журнале – ордере №1 и дебетовой ведомости к нему по счету 50 «Касса».
Таблица
Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на начало месяца
Ф.И.О. |
Должность |
Дебет |
Кредит |
1. Матвеев С.В. |
Ком. директор |
|
400 |
2. Степанов К.И. |
Директор |
1 500 |
|
3. Менова И.В. |
Гл. бух. |
|
200 |
4. Дудин Р.П. |
Завхоз |
1 000 |
|
Итого: |
2 500 |
600 |
|
Таблица
Хозяйственные операции за январь 200__г.
№ |
Документ |
Дата |
Содержание операции |
Сумма руб. |
Д |
К |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
ПКО, справка, заявление |
2.01. |
Поступила в кассу выручка за проданные товары от продавца Матвеевой А.Е. |
15 000 |
|
|
2 |
ПКО, чек |
2.01. |
Поступили деньги в кассу с р/с от кассира Тамбовой М.Ю. в сумме 35 6000руб, из них: а) на хозяйственные нужды, б) на выплату зарплаты. |
1 600 34 000 |
|
|
3 |
Договор, ПКО |
3.01. |
Поступили в кассу деньги на проведение целевого мероприятия от учредителя Рогозина О.Л. |
14 400 |
|
|
4 |
Заявления родителей, ПКО. |
3.01. |
Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях. |
200 |
|
|
5 |
ПКО, двухсторонний договор |
4.01. |
Получен краткосрочный кредит от учредителя Рогозина О.Л. на время финансового затруднения организации |
1 600 |
|
|
6 |
Чек, ПКО |
4.01. |
Поступили в кассу деньги с р/с для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство для своих сотрудников. |
10 000 |
|
|
7 |
Расчетно платежная ведомость, РКО. |
5.01. |
Выдано из кассы:
|
1 900
200 |
|
|
8 |
Авансовый отчет, РКО. |
8.01. |
Выдано из кассы сотруднику Матвееву С.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам. |
300 |
|
|
9 |
Авансовый отчет, ПКО. |
8.01. |
Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм директором Степановым К.И. |
? |
|
|
10 |
Приказ, РКО. |
9.01. |
Выдано из кассы в подотчет - завхозу Дудину Р.П., - коммер. директору Матвееву С.В., - гл. бух. Меновой И.В. |
200 1 000 800 |
|
|
11 |
Выписка из протокола собрания, ПКО. |
11.01. |
Поступили в кассу деньги от Мухиной В.В. в частичное погашение стоимости путевок, приобретенной за счет средств организации. |
400 |
|
|
12 |
Объявление на взнос наличными, РКО. |
11.01. |
Сдана в банк выручка от продажи товаров и зачислена на расчетный счет. |
6 000 |
|
|
13 |
Акт приема-передачи основных средств, РКО. |
12.01. |
Оплачены наличными деньгами приобретенные основные средства у ЧП Архиповой Л.В. |
10 000 |
|
|
14 |
Товарный чек, РКО. |
13.01. |
Оплачены из кассы мелкие хозяйственные расходы завхозу Дудину Р.П. |
100 |
|
|
15 |
Депонентская карточка, РКО. |
14.01. |
Выдана из кассы депонированная зарплата завхозу Дудину Р.П. |
1 000 |
|
|
16 |
РКО, выписка из банка. |
14.01. |
Депонированная зарплата работников сдана в банк на р/с. |
13 500 |
|
|
17 |
Исполнительный лист, РКО. |
15.01. |
Выдано из кассы по исполнительному листу сотруднице Матросовой Е.П. |
200 |
|
|
18 |
Акт инвентаризации, ПКО. |
16.01. |
При инвентаризации кассы обнаружены излишки денег в кассе у кассира Тамбовой М.Ю. |
220 |
|
|
19 |
Копия свидетельства о рождении, заявление, РКО. |
16.01. |
Выдано из кассы дотаций, единовременных пособий по случаю рождения ребенка сотруднице Шмелевой Н.Т. |
?
|
|
|
20 |
Приказ, РКО |
17.01. |
Выдано из кассы в подотчет директору Степанову К.И. на командировочные расходы. |
1 500 |
|
|
21 |
РКО, двухсторонний договор. |
20.01. |
Возвращен краткосрочный кредит Рогозину О.Л. |
?
|
|
|
22 |
Товарный чек, РКО. |
21.01. |
Приобретены завхозом Дудиным Р.П.:
|
600 300 90 |
|
|
23 |
ПКО, наклад |
23.01. |
Поступили в кассу деньги за проданные товары Иванову Р.И. |
860 |
|
|
24 |
ТТН, РКО. |
25.01. |
Оплачены счета поставщиков наличными за поступившие товары. |
6 800 |
|
|
25 |
Лицензия, квитанция об уплате, РКО. |
28.01. |
Оплачено за лицензию по продаже за счет подотчетных сумм ком. директора Матвеева С.В. |
4 500 |
|
|
26 |
Сч.-фактура, РКО. |
29.01. |
Оплачено за перерегистрацию организации за счет подотчетных сумм гл. бух. Меновой И.В. |
1 600 |
|
|
27 |
Объявление на взнос наличными, РКО. |
30.01. |
Сдана на р/с в банк выручка сверх лимита остатка кассы (лимит остатка кассы на 200_г. - 5 000) |
? |
|
|