4. Планирование затрат автотранспортного предприятия
Затраты автотранспортного предприятия разделяются на прямые и косвенные. К прямым относятся затраты, которые могут быть непосредственно включены в себестоимость транспортной продукции:
- заработная плата водителей;
- затраты на топливо и смазочные материалы для автомобилей;
- амортизация автомобилей;
- техническое обслуживание и ремонт подвижного состава;
- затраты на восстановление износа и ремонт шин.
Косвенные затраты включают в себя общехозяйственные расходы, которые не могут быть прямо отнесены на себестоимость отдельных видов услуг и распределяются между ними косвенно. К ним относятся затраты на содержание производственных зданий (амортизация, текущий ремонт, отопление, освещение, водоснабжение), заработная плата ремонтных, вспомогательных рабочих и административно-управленческого персонала, налоги, страховые платежи.
При планировании производственных затрат АТП нельзя упрощать порядок определения лимитов эксплуатационных затрат на выполнение перевозок. Они должны в полной мере соответствовать условиям перевозок конкретных видов грузов, отражать необходимые затраты труда на выполнение транспортных работ.
4.1 Расчет фонда заработной платы водителей
Оплата труда водителей производится по единой системе, которая существует для работников автотранспорта. Применяются две основные формы оплаты труда - сдельная и повременная. Для оплаты труда водителей установлены часовые тарифные ставки, являющиеся едиными для сдельщиков и повременщиков, а также размеры надбавок и доплат.
Тарифные ставки устанавливают для водителей III класса по трем группам автомобилей в зависимости от их типа и назначения и по девяти группам - в зависимости от грузоподъемности (Приложение В). К первой группе отнесены бортовые автомобили, ко второй -самосвалы, большинство специальных и специализированных автомобилей, к третьей - специальные автомобили с вредными или особыми условиями труда водителей. Такая дифференциация учитывает тяжесть, сложность, вредность и другие особые условия труда.
Расчет фонда заработной платы производится по маркам автомобилей и в целом по автопарку (табл. 3).
Таблица 3 - Расчет фонда заработной платы водителей
-
Показатель
Обозначение
Марка автомобиля
Всего
Камаз-55111
КамАЗ-541115
ЗИЛ-45085
ЗИЛ-442160
ГАЗ-3307
Часовая тарифная ставка водителя III класса, руб./ч
Сч
62,16
60,24
57,12
57,12
52,08
-
Время работы на линии, ч
Тн
24911,25
5442,15
34288,1
7051,8
11855,2
83548,5
Тарифный фонд основной заработной платы, руб
Фосн
1548483,3
327835,116
1958536,272
402798,816
617418,816
4855072,32
Средний процент надбавки за классность, %
Нкл
20
20
20
20
20
-
Надбавка за классность, руб.
Дкл
309696,66
65567,0232
391707,2544
80559,7632
123483,7632
971014,464
Размер доплат, %
Ндп
35
35
35
35
35
-
Сумма доплат, руб.
Ддп
541969,155
114742,2906
685487,6952
140979,5856
216096,5856
1699275,31
Размер премий, %
Нп
50
50
50
50
50
-
Сумма премий, руб.
Дп
1200074,558
254072,2149
1517865,611
312169,0824
478499,5824
3762681,04
Продолжительность отпуска, дн.
О
24
24
24
24
24
-
Размер оплаты отпуска, %
Нот
8,57
8,57
8,57
8,57
8,57
-
Оплата отпуска, руб.
Дот
308539,1687
65321,96645
390243,2485
80258,67109
123022,2426
967385,297
Средний процент доплаты за стаж, %
Нст
10
10
10
10
10
-
Доплата за стаж, руб.
Дст
390876,2841
82753,86112
494384,0081
101676,5918
155852,099
1225542,84
Фонд оплаты труда с начислениями, руб.
Фо.тр
5426144,576
1148789,1
6863038,8
1411474,448
2163538,838
17012985,7
Тарифный фонд основной заработной платы определяется по формуле:
(8)
где Фосн - тарифный фонд основной заработной платы, руб.;
Сч - часовая тарифная ставка, руб./ч (Приложение В):
Сч1=62,16 руб./ч; Сч2=60,24 руб./ч; Сч3=57,12 руб./ч;
Сч4=57,12 руб./ч; Сч5=52,08руб./ч;
Тн - время работы автомобиля на линии, ч, которое определяется из зависимости:
(9)
где I - продолжительность рабочего дня, ч, при выполнении расчетов величину t принимают равной 7.
ч.
руб.
Водителям грузовых автомобилей ежемесячно выплачивают надбавку за классность в следующих размерах: для водителей I класса - 25 %; для водителей II класса -10%.
При планировании годовой суммы надбавок за классность в целом по предприятию определяется средний процент надбавок:
(10)
где Нкл - средний процент надбавки за классность;
А1, А2, А3 - количество водителей соответственно I, II и III классов.
Всего
52 водителя. Получаем:
вод.
вод.
вод.
Размер надбавки за классность в денежном выражении определяется по формуле:
(11)
руб.
Кроме того, водителям производятся доплаты за сверхурочные работы, за совмещение обязанностей грузчика и экспедитора, за высококачественное выполнение заданий в срок или досрочно и другие выплаты в соответствии с положением об оплате труда. В расчетах эти виды выплат Н. принимают в размере 35 % от фонда основной заработной платы:
(12)
В фонд заработной платы водителей включают также премии Нп в размере 40... 100 % (по решению администрации предприятия) от суммы основной заработной платы, включая надбавку за классность и доплаты. Размер премий Дп определяется по формуле:
(13)
В общий фонд заработной платы включают также оплату отпусков Дот. Продолжительность отпуска водителей составляет 24 рабочих дня. Размер оплаты отпуска Нот составляет 8,57 % годового фонда заработной платы, начисленной с надбавкой за классность, доплатами и премиальными выплатами:
(14)
Ежегодно водителям производится доплата за стаж работы на данном предприятии. Доплата за стаж выплачивается один раз в конце года в следующих размерах в зависимости от стажа: от 2 до 5 лет -8 %; от 5 до 10 лет - 10 %; от 10 до 15 лет - 13 %; свыше 15 лет - 16 %.
В плановых расчетах доплату за стаж определяют по среднему проценту от суммы годового заработка Нст по формуле:
(15)
где Нст - средний процент доплаты за стаж;
В1, В2, В3, В4, - численность водителей, проработавших соответственно
от 2 до 5 лет, от 5 до 10 лет, от 10 до 1 5 лет, свыше 15 лет.
В1=20%∙52=10,4; В2=0,3∙52=15,6; В3=15,6; В4=10,4
Размер доплаты за стаж Дст в денежном выражении определяют по формуле:
(16)
Общий фонд заработной платы водителей можно определить по следующей формуле:
(17)
где Котч -суммарный коэффициент отчислений по единому социальному налогу, при выполнении расчетов величину коэффициента можно принять равной Котч = 1,262.
