3. Фінансові звіти банку та оцінка його діяльності. Доходи і витрати банку

Форми звітності банків поділяються на щоденні, щомісячні та квартальні.

Щоденні форми звітності:

1. форма 1Д-КБ «Баланс комерційного банку»;

2. форма «Звіт про структуру активів та пасивів за строками»;

3. форма «Звіт про відкриті валютні позиції»;

4. форма «Інформація щодо обсягу валюти, яка знаходиться на окремому депозитному рахунку в Національному банку для розрахунку значень відкритої валютної позиції».

Разом із щоденним балансом (форма 1Д-КБ) надається відпо­відна інформація для розрахунку нормативу адекватності регуля­тивного капіталу (Н2) та для розрахунку таких економічних нор­мативів, як:

• максимальний розмір кредитного ризику на одного контр­ агента (Н7);

• великі кредитні ризики (Н8);

• максимальний розмір кредитів, гарантій і поручительств, на­ даних одному інсайдеру (Н9);

• максимальний сукупний розмір кредитів, гарантій і поручи­ тельств, наданих інсайдерам (Н10);

• інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (НИ).

Щомісячні форми звітності:

1. форма 1-КБ «Баланс комерційного банку» (щомісячна);

2. (юрма «Балансовий звіт комерційного банку»;

3. с юрма «Звіт про дотримання економічних нормативів»;

1. форма «Звіт про дотримання нормативів ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції»;

4. форма «Звіт про кредитний портфель»;

6. форма «Звіт про класифіковані кредитні операції за форма­ ми власності»;

6. форма «Звіт про залишки за депозитами»;

6. (юрма «Звіт про списану безнадійну заборгованість»;

7. форма «Розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків»;

10. форма «Інформація про формування комерційним банком резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської за­ боргованості»;

11. форма «Інформація про включення субординованого боргу в розрахунок регулятивного капіталу банку»;

12. форма «Розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами»;

13. форма «Розрахунок резерву під прострочені нараховані до­ ходи за активними операціями банків»;

14) форма «Звіт про 20 найбільших кредиторів банку». Квартальні форми звітності:

1) форма звітності «Інформація про вклади фізичних осіб у комерційних банках».

Порядок складання та подання щоденних і щомісячних форм банківської звітності регулюється Правилами організації фінан­сової та статистичної звітності банків України. Усі форми звітно­сті, крім форм «Звіт про дотримання економічних нормативів», «Звіт про дотримання нормативів ризику загальної відкритої (до­вгої/короткої) валютної позиції», передаються електронною по­штою.

Щоденна форма звітності «Інформація щодо обсягу валюти, яка знаходиться на окремому депозитному рахунку в Національ­ному банку для розрахунку значень відкритої валютної позиції» подається банками — юридичними особами відповідним терито­ріальним управлінням Національного банку в установлений ними термін, а територіальними управліннями Національного банку — Генеральному департаменту банківського нагляду до 16-ї години щодня.

Щомісячні форми звітності «Звіт про кредитний портфель», «Звіт про залишки за депозитами» подаються банками — юридич­ними особами відповідним територіальним управлінням Націона­льного банку до 10-го числа місяця, наступного за звітним, а тери­торіальними управліннями — Генеральному департаменту банків­ського нагляду до 15-го числа місяця, наступного за звітним.

Щомісячна форма звітності «Інформація про формування ко­мерційним банком резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості» подається комерційними банка­ми — юридичними особами відповідним територіальним управ­лінням Національного банку до 10-го числа місяця, наступного за звітним, а територіальними управліннями — Генеральному депар­таменту банківського нагляду до 12-го числа місяця, наступного за звітним.

Щомісячна форма «Балансовий звіт комерційного банку» по­дається банками — юридичними особами в обласному розрізі територіальним управлінням Національного банку в установле­ний ними термін, а територіальними управліннями — Департа­менту бухгалтерського обліку через Центральну розрахункову палату 10-го числа після звітного періоду.

Щомісячні форми звітності «Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності», «Звіт про списану безнадійну заборгованість», «Розрахунок резерву на відшкодування можли­вих втрат за кредитними операціями комерційних банків» та «Розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами» подаються банками — юридични­ми особами територіальним управлінням Національного банку в установлений ними термін, а територіальними управліннями — Генеральному департаменту банківського нагляду до 10-го числа місяця, наступного за звітним періодом.

Щомісячна форма звітності «Інформація про включення суб-ординованого боргу в розрахунок капіталу банку» подається бан­ками — юридичними особами відповідним територіальним управ­лінням Національного банку до 12-ї години в перший робочий день після звітного періоду, а територіальними управліннями — Генера­льному департаменту банківського нагляду до 16-ї години в пер­ший робочий день після звітного періоду.

Щомісячна форма звітності «Звіт про дотримання економіч­них нормативів», форма «Звіт про дотримання нормативів від­критої (довгої/короткої) валютної позиції» та форма 1-КБ «Ба­ланс комерційного банку» (щомісячна), засвідчені підписами ке­рівників та відбитком печатки, подаються банками — юридич­ними.особами (у двох примірниках) відповідним територіальним управлінням Національного банку до 10-го числа місяця, наступ­ного за звітним.

Квартальна форма звітності «Інформація про вклади фізичних осіб в комерційних банках» подається банками — юридичними особами відповідним територіальним управлінням Національно­го банку до 10-го числа першого місяця поточного кварталу, а територіальними управліннями — Генеральному департаменту банківського нагляду до 15-го числа першого місяця поточного кварталу.

Територіальні управління Національного банку після перевір­ки щомісячних звітних даних банків — юридичних осіб за фор­мами «Звіт про дотримання економічних нормативів», «Звіт про дотримання нормативів ризику загальної відкритої (довгої/корот­кої) валютної позиції», 1-КБ «Баланс комерційного банку» (що­місячна) протягом п'яти робочих днів (не пізніше 15-го числа) місяця, наступного за звітним, подають їх Генеральному депар­таменту банківського нагляду Національного банку.

Результати економічного аналізу діяльності кожного банку та висновки щодо цього щомісяця подаються територіальними управліннями Генеральному департаменту банківського нагля­ду Національного банку до 15-го числа місяця, наступного за звітним.

Висновок щодо діяльності банку містить:

* загальну оцінку фінансового стану банку;

» оцінку дотримання банком економічних нормативів і розмір регулятивного капіталу;

« інформацію територіального управління Національного бан­ку про вжиття заходів впливу до банків за порушення банківсь­кого законодавства;

* відомості про суми нарахованих, стягнених або нестягнених штрафів;

* основні відомості про проведені перевірки діяльності банку. Головна мета діяльності комерційного банку — отримання

прибутку, який є джерелом виплати дивідендів, створення фондів банку.

Прибуток банку — це різниця між його валовими доходами і валовими витратами. Валовий дохід залежить від обсягу кре­дитних вкладень та інвестицій банку, розміру відсоткової ста­вки по кредитах, які надаються, та величини і структури акти­вів банку.

Основні джерела доходів комерційного банку:

1. Відсотки, які стягуються з позичальника за користування позичками.

2. Доходи від проведення операцій з іноземною валютою як у вигляді комісійних за виконання цих операцій, так і у вигляді кур­ сової різниці.

3. Доходи від операцій з цінними паперами.

4. Доходи від виконання для своїх клієнтів широкого спектру послуг.

Витрати банку поділяються на постійні та змінні. Постійними є:

1. заробітна плата;

2. придбання або виготовлення бланків, придбання канцеляр­ ських товарів;

3) утримання приміщень, охорони, протипожежної сигналізації. Змінними витратами є:

1. виплата відсотків по вкладах, депозитах, міжбанківському кредиту;

2. плата за послуги регіональної розрахункової палати і регіо­ нального розрахунково-касового центру;

3. витрати на рекламу;

4. витрати на відрядження;

5) поштово-телеграфні витрати тощо. Банківські доходи (витрати) поділяються на:

• відсоткові;

• комісійні;

• торговельні прибутки (збитки).

До небанківських доходів (витрат) належать доходи і витрати, які не стосуються основної діяльності банку, але забезпечують здійснення банківських операцій (адміністративні тощо).